基于監(jiān)管指標(biāo)下的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理分析

路莎

摘要：從商業(yè)銀行誕生開(kāi)始，收益與風(fēng)險(xiǎn)就共同伴隨著商業(yè)銀行的發(fā)展。商業(yè)銀行追求的最終目標(biāo)是高收益，但是高風(fēng)險(xiǎn)卻是商業(yè)銀行為了取得高收益而必須付出的代價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和進(jìn)一步惡化會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的盈利造成侵蝕，甚至對(duì)它的生存造成威脅。有鑒于此。文章從商業(yè)銀行的地位、概念、特性以及相關(guān)監(jiān)管指標(biāo)的理論基礎(chǔ)上。以某商業(yè)銀行數(shù)據(jù)為例，對(duì)其部分的監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算分析，并且提出有參考性的解決意見(jiàn)和建議，以達(dá)到我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的日趨完善以及我國(guó)銀行業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理 商業(yè)銀行 監(jiān)管指標(biāo)

一、引言

商業(yè)銀行，不是一般的企業(yè)，因?yàn)殂y行以其吸收的存款發(fā)放的貸款，存款是主要的營(yíng)運(yùn)資金，自有資本占比卻相當(dāng)?shù)汀＿@正表明，銀行本身就自帶著風(fēng)險(xiǎn)。而從目前的情況來(lái)看，這種風(fēng)險(xiǎn)恰恰是金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的代表。從最開(kāi)始的資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理到負(fù)債管理，進(jìn)而到兩者相結(jié)合；再到上世紀(jì)80年代的“巴塞爾協(xié)議”的產(chǎn)生，這一協(xié)議為保護(hù)銀行的安全而起到了重要的作用；接下來(lái)的震驚中外的金融危機(jī)，其中最有名的是：巴林銀行、大和銀行的倒閉，然后是1997年的亞洲金融危機(jī)以及國(guó)際大銀行的倒閉；然后是最為嚴(yán)重的2008年金融危機(jī)。而我國(guó)在加入WTO后，商業(yè)銀行的生存與發(fā)展環(huán)境變得更加復(fù)雜，在追求利潤(rùn)的同時(shí)，同樣面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)與風(fēng)險(xiǎn)，但我國(guó)傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)防控卻不能適應(yīng)新的環(huán)境。因此，有必要對(duì)西方商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理形式與模型進(jìn)行對(duì)比分析，對(duì)我國(guó)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與競(jìng)爭(zhēng)方式進(jìn)行分析并找出不足。

二、風(fēng)險(xiǎn)的定義與特征

（一）風(fēng)險(xiǎn)定義

廣義上是指：在平常的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，商業(yè)銀行由于要發(fā)生的和已經(jīng)預(yù)測(cè)到的不一致，而導(dǎo)致最終的結(jié)果也會(huì)出現(xiàn)偏差，使銀行蒙受損失或者是不利于獲利的事情發(fā)生。而狹義的定義僅僅是指蒙受經(jīng)濟(jì)損失的可能性。在筆者看來(lái)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)是：商業(yè)銀行由于各種可能發(fā)生的情況，而所產(chǎn)生的各種會(huì)讓經(jīng)濟(jì)承擔(dān)損失的后果。

（二）風(fēng)險(xiǎn)分類

經(jīng)過(guò)巴塞爾委員會(huì)的決議，銀行風(fēng)險(xiǎn)共有八類。本文將著重闡述其中的信用和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是信用活動(dòng)中最為古老以及最為傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)講，信用風(fēng)險(xiǎn)是一種綜合式風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)?，其主要?lái)源是商業(yè)隱含的債務(wù)人，那么，一切形成債務(wù)人的信用交易都有可能存在著信用風(fēng)險(xiǎn)。例如：貸款人拖欠銀行的利息、死賬、呆賬等。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的流動(dòng)性是指銀行為了滿足借款者的資金需求以及存款者對(duì)于提取現(xiàn)金需求而應(yīng)有的能力。該風(fēng)險(xiǎn)也是從兩個(gè)方面來(lái)解釋的，分別是以資產(chǎn)為主和以負(fù)債為主。資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行將資金借給借款者之后，但是借款者不能按時(shí)將借過(guò)的資產(chǎn)歸還給銀行，而給銀行造成的損失的情況。而負(fù)債的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)則是指銀行在過(guò)去的一段時(shí)間內(nèi)，經(jīng)過(guò)不同的渠道等等搜集來(lái)的資金，用于存款的業(yè)務(wù)，但是，事情的內(nèi)部與外部不協(xié)調(diào)，規(guī)則的不正常的波動(dòng)，而導(dǎo)致的銀行資金連接不上，之后帶來(lái)的沖擊和損失。

三、監(jiān)管指標(biāo)

用來(lái)測(cè)量和評(píng)估銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)有很多，但是概括起來(lái)，大致可以將其分為3個(gè)層次：（1）風(fēng)險(xiǎn)水平層次。用來(lái)表示當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)的狀況。（2）風(fēng)險(xiǎn)遷徙層次。用來(lái)表示當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)變換程度。（3）風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償層次，用來(lái)衡量商業(yè)銀行在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)哪芰?。本文將重點(diǎn)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)水平層次指標(biāo)。該層次的指標(biāo)恰好與上文中所闡述的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的分類一一對(duì)應(yīng)。并且，這種層次的指標(biāo)可以從大體上了解銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水準(zhǔn)，較為全面。風(fēng)險(xiǎn)水平層次指標(biāo)不是動(dòng)態(tài)的指標(biāo)，而是根據(jù)某一時(shí)間點(diǎn)，已經(jīng)擁有的數(shù)據(jù)進(jìn)行的再一步的計(jì)算，因此，是一種靜態(tài)的分析指標(biāo)。本文將主要闡述信用和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)衡量商業(yè)銀行因?yàn)榻杩钊瞬荒芗皶r(shí)償還債務(wù)及授信過(guò)度集中從而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，包括：?jiǎn)我患瘓F(tuán)客戶授信集中度、不良貸款率以及全部關(guān)聯(lián)度三個(gè)指標(biāo)。

（1）不良貸款率。定義：是用來(lái)評(píng)價(jià)在金融機(jī)構(gòu)中信貸是否安全、資產(chǎn)是否安全的指標(biāo)之一。公式：為不良貸款數(shù)額除以貸款總額，并且這一比率，不得高于5%。意義：計(jì)算出來(lái)的數(shù)值越高，說(shuō)能夠拿回貸款的風(fēng)險(xiǎn)就大一點(diǎn)，數(shù)值偏小，那么銀行就會(huì)更加容易地收回放出去的貸款。

（2）指標(biāo)釋義。根據(jù)相關(guān)政策，可將貸款分為5個(gè)級(jí)別。分別是：正常，關(guān)注，次級(jí)，可疑，損失。其中，后三類為不良貸款。

（3）單一集團(tuán)的客戶授信集中度。定義：為對(duì)單一客戶的授信總額除以其資本凈額。按照規(guī)定，其不得高于15%。意義：如果單一集團(tuán)的客戶授信集中度過(guò)高，超過(guò)了監(jiān)管指標(biāo)的范圍，那么商業(yè)銀行就有可能因?yàn)槠涫谛偶卸雀?，而產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)。

（4）指標(biāo)釋義。最大單一的客戶授信總額：在報(bào)告的期末，授信總額最高的一家客戶。授信：是指銀行將資金借給借款人，如果借款人的信譽(yù)有問(wèn)題，而銀行便是作為一個(gè)擔(dān)保人的角色，它主要面對(duì)的對(duì)象并不是借款人，而是第三方，即非借款人，而所做的擔(dān)保的具體內(nèi)容主要是包括：發(fā)生的賠償以及支付的責(zé)任。而資本凈額則是指：商業(yè)銀行資本充足和資產(chǎn)流動(dòng)性狀況的一個(gè)綜合性情況。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)指標(biāo)有：流動(dòng)性的比例、核心負(fù)債的比率、流動(dòng)性缺口的比率、備付金的比率、超額備付金的比率以及存貸款的比率，并且按照人民幣和外幣分別計(jì)算。

存貸款的比率。定義：銀行的貸款總額與存款總額的比。中國(guó)人民銀行規(guī)定，此比值本幣項(xiàng)不得高于75%。外幣項(xiàng)不得高于85%。該得出的結(jié)果數(shù)值越高，銀行的盈利能力越好。但是，過(guò)高的存貸款比率也不是好事，因?yàn)橘J款資產(chǎn)多，流動(dòng)性差，風(fēng)險(xiǎn)高。

四、某商業(yè)銀行實(shí)例分析

（一）數(shù)據(jù)來(lái)源

本研究以2015-2017年某商業(yè)銀行年報(bào)數(shù)據(jù)為樣本，數(shù)據(jù)來(lái)源于某商業(yè)銀行網(wǎng)站中的信息披露部分。

（二）數(shù)據(jù)分析

1.不良貸款率。由表1可知，2016年的不良貸款比2015年減少2991.5萬(wàn)元；2017年的不良貸款比2016年減少20322.8萬(wàn)元，由此得出：該銀行不良貸款數(shù)值，在2015-2017年逐年下降，而且下降速度在逐年增加。2017年比2016年雖然次級(jí)貸款額在下降，但是可疑貸款額與損失貸款額比2016年卻有所增長(zhǎng)。

由表2可知，該商業(yè)銀行在2015--2017年里，不良貸款率均沒(méi)有大于5%，沒(méi)有嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2016年的不良貸款率，與2015年同比下降了0.32%，2017年與2016年同比下降了0.32%，這不僅僅說(shuō)明商業(yè)銀行拿回貸款的風(fēng)險(xiǎn)在逐年減小，也說(shuō)明這種減小的趨勢(shì)是平緩的。需要我們注意的是，雖然不良貸款率在下降，但是貸款總額的增加趨勢(shì)是不可小覷的，2016年貸款總額與2015年同比增長(zhǎng)7474774.6萬(wàn)元，2017年貸款總額與2016年同比增長(zhǎng)9771109.7萬(wàn)元。因此，這不排除銀行用新進(jìn)來(lái)的資產(chǎn)來(lái)“掩蓋”相關(guān)數(shù)值與比率實(shí)則上升的真相。

2.單一集團(tuán)的客戶授信的集中度。在研究該商業(yè)銀行的2015--2017年的年報(bào)中，發(fā)現(xiàn)年報(bào)上用二級(jí)指標(biāo)單一最大客戶貸款比例來(lái)代替一級(jí)指標(biāo)單一集團(tuán)客戶授信集中度，因此，本文引用年報(bào)中的數(shù)據(jù)，來(lái)進(jìn)行實(shí)例研究。

由表3可知，該商業(yè)銀行的資本凈額是在逐年上升的，2016年資本凈額比2015年增長(zhǎng)了37.23億元，2017年的資本凈額比2016年增長(zhǎng)了108.35億元，由此可見(jiàn)，該商業(yè)銀行在2015—2017年間，資本的充足性與流動(dòng)性狀況有利好趨勢(shì)，并且這種趨勢(shì)是加速的。

由表4可知，該商業(yè)銀行2015-2017年，最大客戶貸款比例均在人民規(guī)定的范圍內(nèi)，即都沒(méi)有超過(guò)10%，并且，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于10%。但是，單一最大客戶貸款比例卻在逐年上升，2016年的單一最大客戶貸款比例比2015年增長(zhǎng)了1.07%，2017年的單一最大客戶貸款比例比2016年上升了0.5%，雖然幅度在減小，但是，單一最大客戶貸款比例總體卻有增長(zhǎng)的趨勢(shì)。這說(shuō)明授信集中度在增加，有可能引起信用風(fēng)險(xiǎn)，這點(diǎn)值得我們注意。

3.存貸款比率。由表5可知，該商業(yè)銀行在2015-2017年里，存貸款比率都沒(méi)有超出監(jiān)管指標(biāo)，即都沒(méi)有超出75%，2016年與2015年存貸款比率同比上升0.72%，2017年數(shù)值與2016年數(shù)值下降了5.18%。但是2015年與2016年的存貸款比率竟然高達(dá)73.24%與73.96%，這與人民銀行所規(guī)定的75%的監(jiān)管指標(biāo)，差距較小。這點(diǎn)值得我們注意。

五、結(jié)論及對(duì)策

根據(jù)上文所描述的，該商業(yè)銀行在信用風(fēng)險(xiǎn)的不良貸款比例結(jié)構(gòu)和單一客戶授信集中度上以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)中存貸款比率上是存在問(wèn)題的。下面，將對(duì)其產(chǎn)生的問(wèn)題作出分析，并得出相關(guān)的建議與意見(jiàn)。

（一）主要結(jié)論

通過(guò)對(duì)該商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)分析，本文得出有關(guān)該商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理的主要結(jié)論如下：

1.該商業(yè)銀行的不良貸款數(shù)值以及其比率是下降的，這作為監(jiān)管指標(biāo)來(lái)看，是可以接受的，這也說(shuō)明商業(yè)銀行在始終貫徹著國(guó)家的政策，盈利能力在提高，貸款的結(jié)構(gòu)也在趨于完善。但是，不良貸款的內(nèi)部數(shù)值問(wèn)題，有待改善，比如次貸與損失類貸款，其數(shù)值是上升的，之所以總的比值在下降，具體是因此作為分母的總額的數(shù)量也在上升，因此，掩蓋了不良貸款的本質(zhì)問(wèn)題。這一點(diǎn)，就預(yù)示著在不良貸款監(jiān)管方面還是存在缺陷的，并且也是需要我們進(jìn)一步提高的。

2.該商業(yè)銀行有關(guān)于單一的客戶授信集中的問(wèn)題，雖然比值仍然是處在規(guī)定的10%以下，但是，我們可以明顯的看出來(lái)，數(shù)值有上升的趨勢(shì)，而在現(xiàn)今社會(huì)，授信度以及授信總額已經(jīng)提到了議事日常，而5%的單一客戶授信度，已經(jīng)超過(guò)了10%的一半，因此，有必要用適宜的方法來(lái)處理相關(guān)的授信問(wèn)題，使其沒(méi)有產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)以及能力，這樣，銀行因?yàn)樾庞蔑L(fēng)險(xiǎn)而引起的損失就有可能減小。

3.從該商業(yè)銀行的存貸比，我們可以看出，流動(dòng)性在銀行改革后得到了明顯改善，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)逐漸趨于合理，銀行的變現(xiàn)能力也在增強(qiáng)，但是存貸款比率近年來(lái)的越來(lái)越接近75%，這一點(diǎn)，就值得我們注意，我們研究的就是風(fēng)險(xiǎn)的防范問(wèn)題，因此，我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性仍然較差，需要進(jìn)一步地提高流動(dòng)性水平。

（二）有關(guān)對(duì)策

1.不斷地提高競(jìng)爭(zhēng)力，改善資產(chǎn)流動(dòng)狀況。我國(guó)的銀行要想走得更為長(zhǎng)遠(yuǎn)，盈利能力更強(qiáng)，就需要制定出符合與中國(guó)國(guó)情的體系和方法。商業(yè)銀行要繼續(xù)加大吸引優(yōu)質(zhì)客戶的力度，有效增加存款、貸款增長(zhǎng)率，立足自身發(fā)展特色業(yè)務(wù)和金融產(chǎn)品，以此實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)性的增強(qiáng)。

2.減少不良資產(chǎn)，加強(qiáng)銀行資產(chǎn)的穩(wěn)定性。降低不良貸款率，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款質(zhì)量，對(duì)提升我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展具有重要意義。商業(yè)銀行應(yīng)通過(guò)加強(qiáng)銀行內(nèi)部管理，完善信貸管理體制.加快金融法制建設(shè)，協(xié)調(diào)銀行與企業(yè)之間的關(guān)系等方法來(lái)實(shí)現(xiàn)銀行資產(chǎn)質(zhì)量提高的目標(biāo)。

3.注重人才培養(yǎng)，優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)。根據(jù)相關(guān)分析結(jié)果，員工素質(zhì)較高、服務(wù)滿意度較高的銀行，盈利能力也越強(qiáng)。我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)該建立健全科學(xué)的人才培訓(xùn)機(jī)制，引入新的激勵(lì)機(jī)制，培養(yǎng)人才管理文化的相關(guān)理念，實(shí)現(xiàn)“以人為本”的管理。同時(shí)還要精簡(jiǎn)人員，減少管理層級(jí)，提高員工工作效率和服務(wù)水平，從而提高我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理。

六、結(jié)語(yǔ)

根據(jù)上文我們對(duì)商業(yè)銀行的重要地位、定義、分類以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的理論基礎(chǔ)上，以某商業(yè)銀行為例，對(duì)其部分風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行分析，并且得出其在不良貸款、授信集中度以及存貸款比率中存在的問(wèn)題，進(jìn)而提出了參考性的建議和意見(jiàn)，以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)步發(fā)展以及盈利的目標(biāo)。