淺析加強(qiáng)煤炭貿(mào)易企業(yè)的資金管理思路

崔官立

摘要：加強(qiáng)煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理建設(shè)，就要不斷提高企業(yè)資金使用效率，將煤炭貿(mào)易企業(yè)市場占有率擴(kuò)大開來，并將煤炭貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險保持在合理范圍內(nèi)。本文主要針對如何加強(qiáng)煤炭貿(mào)易企業(yè)的資金管理展開深入研究，重點(diǎn)提出幾點(diǎn)針對性的完善措施。

關(guān)鍵詞：煤炭貿(mào)易企業(yè);資金管理;完善措施

在煤炭貿(mào)易企業(yè)不斷發(fā)展過程中，加強(qiáng)資金管理是重中之重，比如鞏固客戶資信基礎(chǔ)管理、制定完善的資金管理控制制度、合理安排資金、加強(qiáng)風(fēng)險管理等，促進(jìn)煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理工作順利進(jìn)行，避免企業(yè)遭受到不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

一、煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理中存在的不足之處

（一）信用管理尚未落實(shí)到位

現(xiàn)階段，我國一些煤炭貿(mào)易企業(yè)極容易受到相關(guān)因素的影響，比如風(fēng)險管理意識和短期利益等，沒有對客戶信息管理予以高度重視，很難對客戶實(shí)際經(jīng)營情況、資金情況等進(jìn)行充分了解，進(jìn)而在煤炭銷售過程中，極容易導(dǎo)致不必要的經(jīng)濟(jì)損失的出現(xiàn)。同時，一些煤炭貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部管理制度較不完善，內(nèi)部基礎(chǔ)管理較為薄弱，企業(yè)各個部門職責(zé)分工也出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)現(xiàn)象，極容易導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理風(fēng)險的出現(xiàn)。

（二）資金管理模式較為粗放

對于煤炭貿(mào)易企業(yè)來說，在經(jīng)營發(fā)展過程中，過于注重銷售量情況，在自身資金管理中，僅僅采用粗放式管理模式。一些企業(yè)在增加銷售量的驅(qū)使之下，對賒銷方式進(jìn)行了廣泛應(yīng)用，以此來進(jìn)行銷售，進(jìn)而大大增加了企業(yè)應(yīng)收賬款，影響著資金利用率的提升。同時，部分煤炭貿(mào)易企業(yè)在資金管理和應(yīng)收賬款回款方面，缺少規(guī)范化的管理，賬款管理獎懲機(jī)制較不完善，賬款回收較為滯緩，導(dǎo)致企業(yè)諸多企業(yè)被占用，甚至?xí)葑兂蓧馁~，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

（三）市場把握的精準(zhǔn)度嚴(yán)重不足

對于煤炭來說，是國家能源的一項(xiàng)重要來源，也是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要舉措之一。但是，在2016年，我國煤炭企業(yè)虧損面已經(jīng)達(dá)到90%，造成這種現(xiàn)象的原因，主要是因?yàn)楦鲊禾啃枨罅砍尸F(xiàn)出明顯的下降趨勢，我國煤炭企業(yè)對市場需求情況沒有做到充分掌握，從而造成市場供大于求現(xiàn)象的出現(xiàn)。

（四）庫存結(jié)構(gòu)不合理

如果庫存結(jié)構(gòu)的合理性難以保證，極容易占用大量資金，而且還要支付大量的保管費(fèi)，嚴(yán)重阻礙著資金的正常周轉(zhuǎn)和運(yùn)行，特別在超期庫存或滯銷庫存情況的影響下，極容易帶來企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。對于煤炭貿(mào)易企業(yè)來說，也極容易導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)。

二、煤炭貿(mào)易企業(yè)資金管理的完善措施

本文以華電集團(tuán)北京燃料物流有限公司為例，作為專業(yè)公司，對中國華電集團(tuán)公司深化煤炭運(yùn)營體系改革產(chǎn)生了極大的影響。華電集團(tuán)燃料物流公司在不斷發(fā)展過程中，加強(qiáng)了資金管理，制定了相關(guān)優(yōu)化措施，大大提高了該公司的資金管理效率，實(shí)施效果顯著，為公司發(fā)展提供了長足的發(fā)展和動力。具體來說：

（一）鞏固客戶資信基礎(chǔ)管理

首先，煤炭貿(mào)易企業(yè)要充分了解供貨企業(yè)煤炭價格、經(jīng)營狀況等信息，給予產(chǎn)品質(zhì)量一定的保障，并避免市場價格出現(xiàn)頻繁的波動現(xiàn)象。其次，對于企業(yè)相關(guān)資信檔案，煤炭貿(mào)易企業(yè)也要不斷進(jìn)行完善，充分了解客戶經(jīng)營情況和財務(wù)狀況等信息，結(jié)合客戶企業(yè)實(shí)際情況，為制定賒銷限額提供一定的參考依據(jù)，促進(jìn)交易活動的順利開展。最后，煤炭貿(mào)易企業(yè)要注重內(nèi)部管理，結(jié)合不同部門的職責(zé)，制定出可行的考核方案，保證工作人員較強(qiáng)的工作熱情和潛能。

（二）制定完善的資金管理控制制度

煤炭貿(mào)易企業(yè)要加強(qiáng)資金管理控制制度的構(gòu)建，將“三流整合、部門整合”等作為關(guān)鍵點(diǎn)，也就是說，在煤炭銷售過程中，要整合好物流、資金流以及信息流等，促進(jìn)煤炭銷售環(huán)節(jié)的順利進(jìn)行，將資金管控過程保持在可控狀態(tài)內(nèi)。

結(jié)合煤炭貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，識別出煤炭銷售的關(guān)鍵路徑，將關(guān)鍵定位為合同管理、煤炭發(fā)運(yùn)、票據(jù)結(jié)算以及資金回收等，各個節(jié)點(diǎn)之間的關(guān)系是緊密聯(lián)系、密不可分的，其框架圖如圖1所示：

（三）合理安排資金

首先，要注重應(yīng)收賬款回籠，將回收管理和考核落實(shí)到位，引導(dǎo)銷售部門及時結(jié)算好銷售款項(xiàng)，并加強(qiáng)與財務(wù)部門之間的交流和協(xié)作，進(jìn)行相應(yīng)的核算，保證貨款數(shù)據(jù)高度的精準(zhǔn)性，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬等現(xiàn)象，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。例如，以華電集團(tuán)北京燃料物流有限公司為例，在應(yīng)收賬款管理過程中，實(shí)施了事前預(yù)防、過程控制以及事后管理等，比如在應(yīng)收賬款的過程控制中，該企業(yè)管理者高度重視監(jiān)控賒銷過程，在產(chǎn)生賒銷的訂單階段、申請階段以及資金回收階段中，加大了監(jiān)督管理力度，進(jìn)而將企業(yè)應(yīng)收賬款能力提升上來。而且該企業(yè)財務(wù)部門，注重催繳產(chǎn)生應(yīng)收賬款的客戶，保持密切的溝通，引導(dǎo)客戶積極清償欠款，給予企業(yè)應(yīng)收賬款回收一定的保障。

其次，要貫徹落實(shí)好量入為主原則，結(jié)合企業(yè)需求，對資金進(jìn)行合理調(diào)配。煤炭貿(mào)易企業(yè)，是供應(yīng)商和客戶之間的重要連接紐帶，屬于中間商，必須要協(xié)調(diào)處理好企業(yè)短期效益和長期效益之間的關(guān)系，并且獲得理想的資金收益，避免資金風(fēng)險的出現(xiàn)。

（四）加強(qiáng)風(fēng)險管理

1.構(gòu)建資金風(fēng)險評估機(jī)制

煤炭貿(mào)易企業(yè)要加強(qiáng)資金風(fēng)險評估機(jī)制的構(gòu)建，對風(fēng)險進(jìn)行全面、細(xì)致地評估，進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)資金管理力度。同時，對于企業(yè)貿(mào)易部門來說，必須要對客戶調(diào)查、簽訂合同以及履行合同等，進(jìn)行全面監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確判斷所收集的風(fēng)險信息。此外，企業(yè)還要對合作伙伴經(jīng)營狀況進(jìn)行充分了解，對合同履行情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。在風(fēng)險評估過程中，如果出現(xiàn)資金風(fēng)險，要將相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)撤銷出去，確保企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)。

2.制定資金風(fēng)險處置預(yù)案

煤炭貿(mào)易企業(yè)要結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)，制定資金風(fēng)險處置預(yù)案，形成更為完善的資金風(fēng)險管理體系。首先，結(jié)合國家產(chǎn)業(yè)政策變化，要制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)案，避免資金風(fēng)險的出現(xiàn);其次，在市場價格方面，要制定風(fēng)險預(yù)案，要與貿(mào)易合作伙伴保持密切的協(xié)作，及時調(diào)整價格，避免價格波動損失現(xiàn)象的出現(xiàn)。最后，結(jié)合貿(mào)易合作伙伴合同違約，要制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)案，一旦出現(xiàn)違約現(xiàn)象，要及時采取措施，比如停止預(yù)付款等，以此來避免風(fēng)險的出現(xiàn)。例如，以華電集團(tuán)北京燃料物流有限公司為例，該公司制定了《華電集團(tuán)北京燃料物流有限公司風(fēng)險防控工作實(shí)施方案》，首先，針對投融資、戰(zhàn)略管理、融資性貿(mào)易等風(fēng)險，制定了相應(yīng)的防控措施;其次，合理安排全面風(fēng)險體系建設(shè)進(jìn)度，以便于對各類風(fēng)險進(jìn)行有效控制。在2017年3月份，公司組織全體財務(wù)人員開展了一系列相應(yīng)制度的學(xué)習(xí)和教育，比如集團(tuán)公司融資性貿(mào)易、設(shè)立小金庫等，引導(dǎo)財會人員樹立高度的資金管理意識。

（五）密切關(guān)注市場需求變動

煤炭貿(mào)易企業(yè)要全方位、多角度領(lǐng)域地分析市場需求，將客戶結(jié)構(gòu)調(diào)整至最優(yōu)化狀態(tài)，并不斷擴(kuò)大銷售渠道，降低對鋼廠和電廠的依賴程度，向市場提供更多適宜的產(chǎn)品。同時，還要加強(qiáng)“供應(yīng)鏈經(jīng)營”，借助煤炭工序合作關(guān)聯(lián)性，加強(qiáng)相關(guān)產(chǎn)品交易，比如鋼材、水泥以及鐵礦石等，進(jìn)一步延長業(yè)務(wù)。

同時，不斷提高煤炭產(chǎn)品質(zhì)量，提高對商品煤質(zhì)量考核的重視，將質(zhì)量超標(biāo)扣款現(xiàn)象的出現(xiàn)降至最低。在本區(qū)域，結(jié)合煤炭品種和經(jīng)營規(guī)模等，做到綜合、全面評估，與相關(guān)企業(yè)及時簽訂協(xié)議，并加強(qiáng)代理銷售方式的應(yīng)用，以此來對本區(qū)域煤炭資源進(jìn)行整合，在“區(qū)域代理”模式的影響下，更好地管理本區(qū)域煤炭銷售，獲得較強(qiáng)的市場話語權(quán)。此外，加強(qiáng)直銷貿(mào)易，保持與煤炭生產(chǎn)企業(yè)之間密切的交流，免去中間商環(huán)節(jié)，從而獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤。

（六）加強(qiáng)庫存風(fēng)險管理和控制

在貿(mào)易企業(yè)中，一項(xiàng)重要特點(diǎn)就是流動性，合理庫存量和庫存結(jié)構(gòu)，對于提高企業(yè)流動資金利用效率具有極大的幫助。首先，對于所備庫存來說，要具有明確的銷售對象、客戶群體等;其次，結(jié)合采購和銷售等實(shí)際情況，要不斷對庫存結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，將存貨資金占用調(diào)整到最佳狀態(tài);再次，要避免出現(xiàn)庫存跌價風(fēng)險，爭取供應(yīng)商保價政策，對于大宗商品來說，要加強(qiáng)套保工具的應(yīng)用，以此來避免跌價風(fēng)險的出現(xiàn)。最后，企業(yè)財務(wù)部門、采購部門以及銷售部門等，要保持密切的交流和協(xié)作，合理進(jìn)行存貨，以免影響到企業(yè)流動資金。

結(jié)束語

總之，在煤炭貿(mào)易企業(yè)不斷發(fā)展過程中，加強(qiáng)資金管理是至關(guān)重要的，可以避免出現(xiàn)經(jīng)營風(fēng)險，從而為煤炭貿(mào)易企業(yè)提供源源不斷的生機(jī)和動力。

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