國(guó)際貿(mào)易支付方式分析及選擇建議

摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的全面興起和高速發(fā)展，國(guó)際貿(mào)易的支付方式越加靈活，目前普遍認(rèn)可的國(guó)際貿(mào)易支付方式有匯付、托收、信用證和國(guó)際保理等四種主要方式。本文對(duì)該四種國(guó)際貿(mào)易支付方式的特點(diǎn)對(duì)進(jìn)出口商的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)進(jìn)行分析和比較，提出了根據(jù)不同的貿(mào)易對(duì)象，貿(mào)易國(guó)別的政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境差別，結(jié)合不同的貿(mào)易條款和術(shù)語(yǔ)選擇相適宜的支付方式的建議，以達(dá)到促成交易，同時(shí)降低風(fēng)險(xiǎn)、減少費(fèi)用，最終實(shí)現(xiàn)雙贏的目的。

關(guān)鍵詞：國(guó)際貿(mào)易;支付方式;貿(mào)易條款;風(fēng)險(xiǎn);雙贏

一、研究背景

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展和加強(qiáng)，WTO等國(guó)際和區(qū)域性經(jīng)濟(jì)組織體制和運(yùn)作機(jī)制不斷地完善，各國(guó)各地區(qū)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)呈現(xiàn)擴(kuò)大化的趨勢(shì)。我國(guó)自改革開放，對(duì)外貿(mào)易一直高速發(fā)展。近年來(lái)，我國(guó)進(jìn)一步擴(kuò)大開放，設(shè)立了更多的自由貿(mào)易區(qū)，出臺(tái)了《推動(dòng)共建絲綢之路經(jīng)濟(jì)帶和21世紀(jì)海上絲綢之路的愿景與行動(dòng)》，同時(shí)，中國(guó)制造2025實(shí)施綱要，加強(qiáng)包括信息在內(nèi)的各種基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這些將為中國(guó)的國(guó)際貿(mào)易增長(zhǎng)創(chuàng)造更好的空間。據(jù)中國(guó)海關(guān)總署公布數(shù)據(jù)顯示，按美元計(jì)，我國(guó)2018年外貿(mào)進(jìn)出口總值4.62萬(wàn)億美元，增長(zhǎng)12.6%，再創(chuàng)歷史新高;其中，出口2.48萬(wàn)億美元，增長(zhǎng)9.9%，出口增速創(chuàng)2011年以來(lái)新高;進(jìn)口2.14萬(wàn)億美元，增長(zhǎng)15.8%，首次突破2萬(wàn)億美元。

在我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易額逐年增加的同時(shí)，必須引起重視的是：進(jìn)出口企業(yè)龐大的海外應(yīng)收賬款以及居高不下的壞賬率。有調(diào)查表明，與西方發(fā)達(dá)國(guó)家通常只有0.25%～0.5%的壞賬率相比，中國(guó)國(guó)際貿(mào)易壞賬率高達(dá)5%，近年來(lái)每年出口壞賬高達(dá)令人瞠目的上千億美元。這對(duì)我國(guó)外貿(mào)企業(yè)形成了較大的財(cái)務(wù)壓力和經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重影響了我過外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，制約著我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的盈利水平。因此，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)必須認(rèn)真透徹地了解和分析國(guó)際貿(mào)易慣例中各種支付方式的風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合貿(mào)易實(shí)際理性選擇，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、現(xiàn)行國(guó)際貿(mào)易慣例主要支付比較分析

（一）匯付（Remittance）

依據(jù)使用的匯款工具不同，一般將匯付劃分為：票匯、信匯和電匯。隨著電子支付的興起和費(fèi)用的降低，當(dāng)前普遍使用電匯方式進(jìn)行結(jié)算。雙方在磋商環(huán)節(jié)約定為預(yù)付、到付或者憑單據(jù)付款等。

利弊分析： 支付最為簡(jiǎn)便、結(jié)算費(fèi)用最低、收款最為快捷的一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，但該支付方式是一種基于買賣雙方互相信任的商業(yè)信用。其中預(yù)付貨款對(duì)出口商有利而對(duì)進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)則很大，貨到付款對(duì)進(jìn)口商有利而對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，實(shí)際操作中，一般只有長(zhǎng)期合作的貿(mào)易伙伴或者跨國(guó)公司內(nèi)部采用這種結(jié)算方式，或者是定金、尾款等小額貸款實(shí)行該支付方式。

（二）托收（Collection）

托收簡(jiǎn)稱為委托收款，是出口商賦予進(jìn)口商的一種商業(yè)信用。出口商在發(fā)貨后，準(zhǔn)備好發(fā)票及其他單據(jù)，委托出口地銀行向進(jìn)口地銀行要求進(jìn)出口商按照發(fā)票上的金額或者匯票提示的金額進(jìn)行付款的貿(mào)易結(jié)算方式。根據(jù)是否附有貨權(quán)憑證分為跟單托收和光票托收。跟單托收又分為付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）。

利弊分析：出口商在托收方式下能否足額收到貨款，要依賴于進(jìn)口商是否誠(chéng)信，以及進(jìn)口商的履約能力的強(qiáng)弱，對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)較大，但相較于貨到付款的匯付，付款交單的托收方式對(duì)出口商的保障仍然較好，與信用證比較，其具有簡(jiǎn)便、快捷、費(fèi)用低的優(yōu)勢(shì)。一般可以用于有過合作經(jīng)歷，但尚待考察的貿(mào)易伙伴。

（三）信用證（Letter of Credit）

信用證是為解決交易雙方的信任問題，現(xiàn)國(guó)際貿(mào)易普遍采用的一種支付方式。根據(jù)UCP600《國(guó)際信用證統(tǒng)一慣例》的規(guī)定，信用證屬于銀行信用，一經(jīng)開出，即代表了開證銀行（或付款銀行）對(duì)受益人做出按信用證規(guī)定進(jìn)行付款的承諾，其依照國(guó)際貿(mào)易合同開具，卻獨(dú)立于合同之外，不受合同約束。只要受益人（出口商）按照信用證規(guī)定提交相應(yīng)單據(jù)，無(wú)論進(jìn)口商雙方履約，開證銀行（或付款銀行）必須履行付款責(zé)任。

利弊分析：相較于匯付和托收而言，信用證對(duì)于于買賣雙方風(fēng)險(xiǎn)都較低，出口商還能獲得資金融通的便利，但手續(xù)煩瑣，費(fèi)用較高。對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，收款周期較長(zhǎng)，信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于制單要求較高。

（四）國(guó)際保理（International Factoring）

國(guó)際保理于信用證類似，付款責(zé)任由銀行變?yōu)楸＠砩?，出口商交貨以后，將?yīng)收賬款的所有票據(jù)賣斷給保理商，即使未來(lái)進(jìn)口商違約拒付，也由保理商向出口商履行付款責(zé)任。

利弊分析：有利于出口商資金融通，減少進(jìn)口商資金占用，成本相較信用證而言，對(duì)出口商收取的費(fèi)用較高，需要在買賣雙方合同簽訂前對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行，且審核較為嚴(yán)格，有時(shí)不利于合同及時(shí)磋商和合同的簽訂。因此，在我國(guó)采用較少。

三、結(jié)合貿(mào)易實(shí)際合理選擇支付方式

為有效控制風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)需結(jié)合實(shí)際，理智選擇支付方式，盡量減少風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)成雙贏或多贏局面。應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行考慮：

（一）貿(mào)易環(huán)境及貿(mào)易對(duì)象的資信情況

如果合作方所在國(guó)家和地區(qū)政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境較好，貿(mào)易對(duì)象進(jìn)行資信狀況較好、實(shí)力較強(qiáng)或者長(zhǎng)期合作的交易對(duì)象，可以考慮費(fèi)用較低，手續(xù)簡(jiǎn)便的匯付方式或者托收進(jìn)行，結(jié)合預(yù)付貨款和尾款的方式，以便雙方能夠達(dá)成合作，相反，則應(yīng)考慮采用跟單信用證方式或者全額預(yù)付或預(yù)收貨款等方式，當(dāng)然，資信調(diào)查對(duì)于一般的外貿(mào)企業(yè)有相當(dāng)難度，可以委托中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司進(jìn)行。

（二）貿(mào)易術(shù)語(yǔ)的靈活掌握

根據(jù)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則，以出口商為例，如果采用C組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，即CIF、CFR、C&F等貿(mào)易術(shù)語(yǔ)時(shí)，出口商掌握貨權(quán)憑證，建議選擇跟單信用證，對(duì)于長(zhǎng)期合作且資信良好的客戶，也可選擇跟單托收，但如果擇F組，即FOB或FCA貿(mào)易術(shù)語(yǔ)，出口商將貨物裝運(yùn)后，進(jìn)口商或其承運(yùn)人在貨物完成裝運(yùn)后即獲得對(duì)貨物的實(shí)際控制權(quán)，此時(shí)不宜采用托收方式。當(dāng)合同約定使用D組等代表實(shí)質(zhì)性交貨如EXW或的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)時(shí)，不建議采用托收方式，應(yīng)盡量采用預(yù)付貨款，或付款提貨等方式。

（三）根據(jù)市場(chǎng)行情的變化確定

以出口商為例，如果擬交易的商品市場(chǎng)行情穩(wěn)定，進(jìn)口商經(jīng)營(yíng)預(yù)期穩(wěn)定，在進(jìn)口商資信較好的情況下，可以選擇匯付、托收等支付方式，但對(duì)于大蒜等農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)行情變化的產(chǎn)品，則建議采用信用證支付方式，這樣出口商在收到信用證的情況下交貨，可以避免市場(chǎng)出現(xiàn)重大變化時(shí)進(jìn)口商不能履約的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）運(yùn)輸方式

如果采用海洋運(yùn)輸方式，出口商在貨物裝運(yùn)完成后將取得海運(yùn)提單，而海運(yùn)提單是貨權(quán)憑證，因此，可選擇跟單信用證或托收支付方式。只有當(dāng)收貨人付款或者贖單后才能取得貨物的控制權(quán)，而如果采用陸運(yùn)或者空運(yùn)運(yùn)輸方式，進(jìn)口商不需要提貨單就能提貨，因此應(yīng)該盡量避免采用托收方式。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，經(jīng)濟(jì)全球化不可逆轉(zhuǎn)，國(guó)際貿(mào)易有利于資源在全球更好地進(jìn)行配置，是多邊互利的行為。因此，我們不應(yīng)該懼怕風(fēng)險(xiǎn)而因噎廢食，而應(yīng)堅(jiān)持繼續(xù)擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易。但為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)際貿(mào)易與實(shí)務(wù)中對(duì)于支付方式的選擇應(yīng)該遵循安全第一、成本核算、審時(shí)度勢(shì)、靈活運(yùn)用的原則，中國(guó)企業(yè)應(yīng)該熟悉國(guó)際慣例并用好國(guó)際慣例，為有效促進(jìn)我過對(duì)外貿(mào)易的開展做出新的貢獻(xiàn)。

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作者簡(jiǎn)介：

茍培容（1977.5-? ），女，貴州遵義，碩士研究生，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師，研究方向：工商管理。