地勘基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理問(wèn)題與對(duì)策

潘志華

摘 要：為完成安徽省公益性、基礎(chǔ)性地質(zhì)勘查工作任務(wù)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，加強(qiáng)地勘基金項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行管理研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。本文主要闡述目前地勘基金項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算與執(zhí)行管理中出現(xiàn)的一些問(wèn)題，并就這些問(wèn)題提出了幾點(diǎn)建設(shè)性建議。

關(guān)鍵詞：地勘基金項(xiàng)目;預(yù)算執(zhí)行管理;問(wèn)題及建議

一、 安徽省地勘基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理的概念及意義

十九大報(bào)告提出要“建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實(shí)施績(jī)效管理”的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，強(qiáng)化預(yù)算單位作為預(yù)算執(zhí)行主體的地位;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，在保證預(yù)算資金安全的基礎(chǔ)上，加快預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，進(jìn)一步提高財(cái)政資金運(yùn)行的效率和效益。

2007年安徽省地質(zhì)勘查基金建立并開(kāi)始運(yùn)行，為安徽省形成了地質(zhì)找礦投入的良性循環(huán)機(jī)制。2013年至2017年，安徽省地勘項(xiàng)目共投入11.25億元，這些資金的投入為安徽省地質(zhì)找礦良性循環(huán)機(jī)制提供了資金保證，為安徽地質(zhì)找礦注入了新鮮血液，為安徽地質(zhì)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇，2007年以來(lái)，安徽地質(zhì)找礦涌現(xiàn)出一批成果。安徽省財(cái)政廳和國(guó)土資源廳也共同對(duì)地勘基金的資金管理制定了管理辦法，規(guī)范地勘基金項(xiàng)目的財(cái)務(wù)核算及管理工作，但是在實(shí)際操作過(guò)程中，依然存在著較多的問(wèn)題。

2007年安徽省地質(zhì)勘查基金建立并開(kāi)始運(yùn)行，地質(zhì)勘查基金的來(lái)源為財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算資金，為了加強(qiáng)對(duì)地質(zhì)勘查基金的管理，安徽省財(cái)政廳和安徽省國(guó)土資源廳聯(lián)合制定了《安徽省地勘基金管理辦法》，2015年，兩部門(mén)又對(duì)該辦法進(jìn)行了修訂。在安徽省地勘基金管理辦法中，盡管對(duì)于地勘基金項(xiàng)目的預(yù)算管理、資金管理以及具體的財(cái)務(wù)核算方法都有了較為明確的規(guī)定，但是實(shí)務(wù)中依然存在著一些具體的問(wèn)題，例如 ：預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)，項(xiàng)目不能按時(shí)完工;預(yù)算工作量與實(shí)際工作量不符， 實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算不符;定額更新不及時(shí)，部分定額與實(shí)際支出相差很大，預(yù)算執(zhí)行有偏差;項(xiàng)目結(jié)余管理不合理等。由此可見(jiàn)，有必要對(duì)目前安徽省的地勘基金項(xiàng)目預(yù)算管理與執(zhí)行工作做深入的研究分析。

二、安徽省地勘基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理存在的問(wèn)題及原因

1.預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)，項(xiàng)目不能按時(shí)完工

目前，安徽省的地勘基金項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)有兩種形式，一種是省地勘基金獨(dú)資項(xiàng)目，主要是公益性基礎(chǔ)地質(zhì)項(xiàng)目、非金屬資源項(xiàng)目，這一類(lèi)由財(cái)政廳直接下達(dá)，一種是由地勘基金中心與地勘單位、社會(huì)資金合作項(xiàng)目，此類(lèi)項(xiàng)目由基金管理中心下達(dá)，兩種類(lèi)型項(xiàng)目下達(dá)方式不同，但在日常執(zhí)行中均存在預(yù)算資金下達(dá)不及時(shí)，項(xiàng)目不能按期開(kāi)展，項(xiàng)目延期遲滯情況。

由財(cái)政廳直接下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算，因預(yù)算由財(cái)政廳下達(dá)，而項(xiàng)目任務(wù)書(shū)由省國(guó)土資源廳下發(fā)，二者不是由一個(gè)政府部門(mén)實(shí)施，往往是在項(xiàng)目任務(wù)書(shū)下達(dá)以后，基金管理中心向財(cái)政廳申請(qǐng)款項(xiàng)，財(cái)政廳根據(jù)基金中心申請(qǐng)安排預(yù)算，下達(dá)用款計(jì)劃，程序較煩瑣，中間間隔時(shí)間較長(zhǎng)，有時(shí)能達(dá)半年以上，導(dǎo)致項(xiàng)目遲遲不能開(kāi)工，而地勘項(xiàng)目工作有其特點(diǎn)，即受天氣因素影響較大，雨季基本不能施工，有效作業(yè)不多，受預(yù)算資金影響，很容易造成項(xiàng)目延遲。由基金管理中心下達(dá)預(yù)算的方式中，資金撥付基本是：項(xiàng)目開(kāi)工下達(dá)20%―30%資金，期中驗(yàn)收后撥付50%―60%，項(xiàng)目全部驗(yàn)收，資料匯交后撥付剩余20%資金。由于資金撥付絕大部分是在施工后，造成項(xiàng)目前期資金不足，尤其是民工工資及工地建設(shè)和征地賠償方面，資金不到位，下一階段就無(wú)法進(jìn)行，容易造成延誤。

2.預(yù)算與實(shí)際工作量不符， 實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算不符

地勘項(xiàng)目在實(shí)際執(zhí)行中出現(xiàn)實(shí)際工作量、工作手段與預(yù)算不完全符合，預(yù)算編制與項(xiàng)目決算不統(tǒng)一，通常情況下，對(duì)地勘基金項(xiàng)目的預(yù)算管理重點(diǎn)之一是項(xiàng)目預(yù)算編制過(guò)程中技術(shù)手段分類(lèi)和費(fèi)用分類(lèi)歸集工作。 絕大部分的項(xiàng)目預(yù)算編制是由負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施地質(zhì)技術(shù)人員編制完成的，技術(shù)人員根據(jù)項(xiàng)目地形狀況、地質(zhì)條件等情況等來(lái)套用對(duì)應(yīng)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，再綜合考慮其他因素（交通、工地建筑、利潤(rùn)、稅費(fèi)等）的影響，來(lái)編制項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算。由于預(yù)算編制過(guò)程由地質(zhì)技術(shù)人員完成，財(cái)務(wù)人員沒(méi)有直接參與，實(shí)施手段也是按照預(yù)想情況來(lái)編制，很可能與實(shí)際有出入，預(yù)算編制結(jié)果的不可靠性，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)較多的變化，預(yù)算編制成為擺設(shè)，最終影響預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行，導(dǎo)致項(xiàng)目最終的決算與預(yù)算不一致。

3.定額更新不及時(shí)，部分定額與實(shí)際支出相差很大，預(yù)算執(zhí)行有偏差

預(yù)算編制的最重要依據(jù)是省財(cái)政廳和國(guó)土資源廳制定定額，但是定額的編制周期較長(zhǎng)，更新程序復(fù)雜，一套定額發(fā)布后，往往要使用5―10年，而這期間，物價(jià)和人員工資等因素變化較大，到后期用以往定額編制的預(yù)算往往與市場(chǎng)實(shí)際相差很大。例如，筆者單位實(shí)施的一個(gè)項(xiàng)目，按照《安徽省預(yù)算定額》編制的化學(xué)分析、巖礦鑒定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)只有市場(chǎng)實(shí)際價(jià)格的1/3到1/2左右，根本無(wú)法實(shí)施。定額更新不及時(shí)，導(dǎo)致預(yù)算定額和實(shí)際支出不符，預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)偏差。

4.項(xiàng)目資金結(jié)余的管理不合理

按照目前的《安徽省地勘基金管理辦法》，在項(xiàng)目成本核算時(shí)實(shí)施的是全成本管理，要求項(xiàng)目承擔(dān)單位將結(jié)余的資金返回?fù)芸顔挝?，這就使得各項(xiàng)目承擔(dān)單位在具體支出費(fèi)用過(guò)程中缺乏節(jié)約開(kāi)支的動(dòng)力，對(duì)成本費(fèi)用的控制不會(huì)很?chē)?yán)格，甚至自主性地?cái)U(kuò)大費(fèi)用的支取比例，造成資金不必要的浪費(fèi)，甚至產(chǎn)生一些與項(xiàng)目完全不相關(guān)的費(fèi)用支出，造成預(yù)算資金的不必要支出，降低了預(yù)算資金的使用效率。

三、安徽省地勘基金項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管理問(wèn)題的改進(jìn)建議

1.預(yù)算下達(dá)不及時(shí)問(wèn)題

因?yàn)榈乜表?xiàng)目的野外工作時(shí)間受天氣因素影響很大，雨雪天基本無(wú)法作業(yè)，為降低受天氣因素影響，由省財(cái)政廳直接下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算，省國(guó)土資源廳在下達(dá)任務(wù)書(shū)的同時(shí)報(bào)請(qǐng)省財(cái)政廳下達(dá)資金預(yù)算，省財(cái)政廳相關(guān)處室加快撥款審批流程且預(yù)算資金一次性下達(dá)到位，以使項(xiàng)目承擔(dān)單位加快施工，確保項(xiàng)目工期。項(xiàng)目資金由基金管理中心下達(dá)預(yù)算的方式中，應(yīng)調(diào)整資金撥付方式，項(xiàng)目簽訂撥付20%資金，項(xiàng)目開(kāi)工后，按項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金，以免項(xiàng)目因資金原因無(wú)法實(shí)施，停工等待，造成工期延誤。

2.預(yù)算與實(shí)際工作量不符， 實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算不符問(wèn)題

一方面，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，要求預(yù)算編制的相關(guān)技術(shù)人員充分了解預(yù)算定額和相關(guān)政策法規(guī)，同時(shí)預(yù)算編制人員中必須包含財(cái)務(wù)、人事等。編制過(guò)程中，各部門(mén)人員就各類(lèi)費(fèi)用組成、支出計(jì)劃等進(jìn)行討論分析。預(yù)算編制完成后，由各相關(guān)部門(mén)人員共同審核通過(guò)后方能申報(bào)，確保預(yù)算編制最大程度與實(shí)際相符合，減少項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行偏差。

另一方面，項(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，要及時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)際變化情況，對(duì)情況變動(dòng)較大的，要及時(shí)向管理機(jī)構(gòu)匯報(bào)，在預(yù)算額度內(nèi)，申請(qǐng)調(diào)整工作手段和各類(lèi)費(fèi)用之間的構(gòu)成比例，在批準(zhǔn)后按變動(dòng)情況實(shí)施，保證預(yù)算執(zhí)行變動(dòng)符合制度規(guī)定。

3.定額更新不及時(shí)問(wèn)題

省財(cái)政廳和省國(guó)土資源廳的定額制定部門(mén)應(yīng)建立定額更新機(jī)制，制定動(dòng)態(tài)調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)采集定額信息，掌握定額與市場(chǎng)實(shí)際變動(dòng)差距，當(dāng)物價(jià)和人員費(fèi)用漲幅超過(guò)一定比例時(shí)，就可以啟用動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制調(diào)整定額，使預(yù)算定額和物價(jià)水平、人員費(fèi)用實(shí)際情況基本符合，同時(shí)在定額調(diào)整時(shí)有一定的前瞻性，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)多年發(fā)展水平，定額調(diào)整適當(dāng)超前，保證定額的相對(duì)穩(wěn)定，使定額的適用期不因市場(chǎng)變化而過(guò)快變動(dòng)，更新過(guò)快也不利于預(yù)算的編制及實(shí)施。

4.項(xiàng)目資金結(jié)余的管理不合理問(wèn)題

項(xiàng)目管理單位應(yīng)當(dāng)建立與項(xiàng)目完成質(zhì)量、項(xiàng)目成果相關(guān)的項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)制度。應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的工期完成時(shí)間、質(zhì)量情況、項(xiàng)目成果等對(duì)項(xiàng)目完成效果進(jìn)行綜合考評(píng)，設(shè)置優(yōu)秀、良好、合格等考核等次，根據(jù)考評(píng)結(jié)果，對(duì)項(xiàng)目的結(jié)余資金實(shí)施不同的處理方式，對(duì)項(xiàng)目綜合考評(píng)優(yōu)秀的單位，結(jié)余資金可以全部作為獎(jiǎng)勵(lì)基金或生產(chǎn)發(fā)展基金給予留成，項(xiàng)目綜合考評(píng)良好的單位，結(jié)余資金可以部分作為獎(jiǎng)勵(lì)基金或生產(chǎn)發(fā)展基金給予留成，以使項(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，自覺(jué)加強(qiáng)資金使用管理，加強(qiáng)質(zhì)量控制，提高工作效率，堵塞資金使用漏洞。

四、結(jié)語(yǔ)

安徽省地質(zhì)勘查基金的建立運(yùn)行，為安徽省地質(zhì)找礦良性循環(huán)機(jī)制提供了資金保證，為安徽地質(zhì)找礦注入新鮮血液，為安徽地質(zhì)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)了新的機(jī)遇，2007年以來(lái)，安徽地質(zhì)找礦涌現(xiàn)出一批成果，為確保完成安徽省公益性、基礎(chǔ)性地質(zhì)勘查工作任務(wù)奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，加強(qiáng)地勘基金項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行管理研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。這將有利于提高地勘基金的使用效果，促進(jìn)地質(zhì)勘查工作發(fā)展;有利于項(xiàng)目承擔(dān)單位提高管理水平，科學(xué)合理編制地質(zhì)勘查基金項(xiàng)目資金預(yù)算。

參考文獻(xiàn)

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（責(zé)任編輯：王文龍）