高校工程審計管理系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用研究梹椧訫高職為例

潘松艷　安存江　石慧霞

摘 要：2018年1月12日，審計署新頒布的第11號令在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)外包方面做出新的要求“內(nèi)部審計工作根據(jù)需要向社會購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)”。然而高職院?；▽徲嬛芷陂L，從工程立項到招投標(biāo)再到施工等環(huán)節(jié)所涉及的資料多，審計人手有限，通常采用基建審計外包。審計署的上述規(guī)定無疑強(qiáng)化了高?；椖考词挂盐型鈱彊C(jī)構(gòu)，仍要對工程項目加強(qiáng)審計督導(dǎo)，對審計質(zhì)量把關(guān)。本文以加強(qiáng)高職院?；▋?nèi)部控制為切入點，研究高職院校工程審計管理系統(tǒng)在M院校的具體實踐和存在問題及建議，一方面對提高審計效率和質(zhì)量具有重要意義，另一方面也為其他高校創(chuàng)新工程審計管理信息技術(shù)與方法提供重要參考。

關(guān)鍵詞：高職院校;基建;審計管理系統(tǒng)

一、M高職院校工程審計軟件具體應(yīng)用

該系統(tǒng)平臺主要實現(xiàn)工程審計數(shù)據(jù)、資料的收集、查詢、統(tǒng)計和各種審計信息報表自動輸出、平臺的審計信息發(fā)布以及分析與預(yù)測等動態(tài)功能。管理系統(tǒng)設(shè)計思路是以“基本建設(shè)的程序和流程”作為系統(tǒng)主框架，在每個環(huán)節(jié)上再按不同業(yè)務(wù)部門的職責(zé)和承擔(dān)的工作分別上傳成果資料，在各環(huán)節(jié)需要形成審核流程的，在系統(tǒng)里體現(xiàn)過程管控。

結(jié)合M學(xué)校基本建設(shè)的實際，系統(tǒng)審核環(huán)節(jié)細(xì)分為以下七個環(huán)節(jié)：決策環(huán)節(jié)、設(shè)計環(huán)節(jié)、施工準(zhǔn)備環(huán)節(jié)、施工環(huán)節(jié)、竣工驗收環(huán)節(jié)、結(jié)算審計環(huán)節(jié)、后評價環(huán)節(jié)。

1.決策環(huán)節(jié)和設(shè)計環(huán)節(jié)信息系統(tǒng)的設(shè)計原理和流程

決策環(huán)節(jié)又分為四個部分組成：進(jìn)行項目的可行性研究、投資計劃安排、可研編制費用支付、概念性方案設(shè)計費用支付。其中，可行性研究又包括概念性設(shè)計談判紀(jì)要、可研編制談判紀(jì)要、項目的概念性設(shè)計方案，項目的可研報告，主管部門（或?qū)W校）的立項批復(fù)，具體展現(xiàn)形式如圖1所示。

投資計劃安排主要指項目投資計劃書;可研編制費用支付和概念性方案設(shè)計費用支付只做費用支付登記功能使用，方便費用匯總和查詢。

設(shè)計環(huán)節(jié)分為七部分組成：方案設(shè)計、勘察、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、施工圖審查、設(shè)計費支付、施工圖審查費支付、各種規(guī)費支付。審計環(huán)節(jié)中的概算編制工作，學(xué)校應(yīng)組織專家對初設(shè)進(jìn)行審查，因為前期工作會對后續(xù)項目的設(shè)計質(zhì)量和投資影響非常大。同樣，施工圖紙的資料也必須上傳審核。其余項目根據(jù)具體工程情況按需填列。因為有的工程屬于零星維修小額工程，審核程序相對簡化。其中，方案審計又包括設(shè)計招標(biāo)文件（或談判紀(jì)要）、規(guī)劃局審查意見、消防支隊審查意見，見圖2。

勘察包括勘察招標(biāo)文件（或談判紀(jì)要）、評標(biāo)報告（若有）、勘察合同、地勘報告審核意見書、地勘報告;初步設(shè)計包括專家審查意見、初步設(shè)計文件（包含項目概算）、建委對初步設(shè)計的審查意見、消防支隊審查意見、防雷審查意見、環(huán)保局“三同時”審查意見;施工圖設(shè)計包括施工圖（基建處或其他部門）、規(guī)劃許可證、消防審核（或備案）意見、建委節(jié)能備案意見書;施工圖審查包括審圖招標(biāo)文件（或談判紀(jì)要）、評標(biāo)報告（若有）、審圖合同、施工圖審查意見;施工圖預(yù)算編制包括施工圖預(yù)算書;招標(biāo)預(yù)算最高限價審查包括預(yù)算審核咨詢合同（需要咨詢合同編號由采購辦導(dǎo)入）、施工圖審查預(yù)算書、最高限價通知;施工招標(biāo)文件、補遺、答疑、評標(biāo)報告、評標(biāo)結(jié)果公示。

2.施工環(huán)節(jié)和竣工驗收環(huán)節(jié)信息系統(tǒng)的設(shè)計原理和流程

施工環(huán)節(jié)由四部分組成：施工前的準(zhǔn)備、施工過程管理（建立原材料及結(jié)構(gòu)實體質(zhì)量保證監(jiān)控體系、建立造價動態(tài)管理監(jiān)控體系、建立參建各方的行為質(zhì)量保證體系）、監(jiān)理費支付和各種規(guī)費支付。

施工前的準(zhǔn)備工作組織方式是由建設(shè)單位組織設(shè)計交底，督促施工單位進(jìn)行施工現(xiàn)場準(zhǔn)備和技術(shù)準(zhǔn)備，達(dá)到開工條件后簽署開工報告，所以需提交設(shè)計交底紀(jì)要、施工組織設(shè)計、開工報告、施工許可證。建立原材料及結(jié)構(gòu)實體質(zhì)量保證監(jiān)控體系需提交以下資料：原材料檢驗報告、與結(jié)構(gòu)實體有關(guān)的試件檢測報告、成品或半成品檢驗報告、基礎(chǔ)驗槽記錄（或會議紀(jì)要）、基礎(chǔ)鋼筋驗收會議紀(jì)要、基礎(chǔ)驗收會議紀(jì)要、首層鋼筋驗收會議紀(jì)要、中間層鋼筋驗收會議紀(jì)要（這項視質(zhì)監(jiān)站要求而定）、屋面鋼筋驗收會議紀(jì)要、轉(zhuǎn)序（或主體結(jié)構(gòu)）驗收會議紀(jì)要、樣板工程驗收記錄、功能性試驗檢測報告。建立造價動態(tài)管理監(jiān)控體系需提交資料有：設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、技術(shù)洽商、索賠資料、材料及設(shè)備核價、往來書面函件、進(jìn)度支付審核。建立參建各方的行為質(zhì)量保證體系需提交安全監(jiān)督交底紀(jì)要、質(zhì)量監(jiān)督交底紀(jì)要、建設(shè)單位質(zhì)量保證相關(guān)資料、設(shè)計單位質(zhì)量保證相關(guān)資料、勘察單位質(zhì)量保證相關(guān)資料、監(jiān)理單位質(zhì)量保證相關(guān)資料、施工單位質(zhì)量保證相關(guān)資料。

竣工驗收環(huán)節(jié)由以下三部分組成：竣工預(yù)驗收、單項工程驗收和竣工備案。其中，單項工程驗收包含節(jié)能驗收合格意見書、規(guī)劃核實意見書、消防驗收合格意見書、環(huán)保預(yù)驗收合格意見書、防雷驗收合格證、檔案驗收合格意見書。

3.結(jié)算審計環(huán)節(jié)和項目后評價環(huán)節(jié)信息系統(tǒng)的設(shè)計原理和流程

結(jié)算審計分為四個部分：結(jié)算資料收集（結(jié)算書、結(jié)算資料從以上各項過程資料中抽選，不能有新資料）、結(jié)算資料初審、結(jié)算審計、全過程跟蹤審計咨詢費支付審核。

項目后評價分三個部分：編制項目決算、轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、項目建設(shè)總結(jié)。

以上七個環(huán)節(jié)共計83項設(shè)計原理，雙擊每一項進(jìn)入各項目界面后，就可以將所需要上傳的數(shù)據(jù)輸入進(jìn)去。當(dāng)然，前期是審計人員需要查看審計資料是否真實有效才完成審核。具體見圖3所示。

圖3

二、M高職院校工程審計軟件應(yīng)用的優(yōu)缺點和改進(jìn)建議

M高職院校通過運用開發(fā)的工程審計軟件，改變了過去傳統(tǒng)的手動處理工程送審資料的工作方式，將被審計單位工程送審資料采集、轉(zhuǎn)換成數(shù)據(jù)錄入軟件系統(tǒng)中，按照軟件設(shè)定的流程完成審計程序，提高了審計的準(zhǔn)確性和效率，有利于審計資料檔案的科學(xué)管理，實現(xiàn)了工程審計信息化。通過開發(fā)建立工程審計管理信息系統(tǒng)能使審計人員從煩瑣的數(shù)據(jù)收集、整理的機(jī)械勞作中解放出來，降低前期準(zhǔn)備工作所耗用的大量人力和時間，讓審計人員有更多的精力用于查漏補缺，防范舞弊，將目光更多聚焦于審計項目的實質(zhì)性程序，確保更好地完成審計工作。

然而從以上系統(tǒng)軟件設(shè)計介紹就可以看出一項完整的工程審計流程和環(huán)節(jié)是非常多的，共計有83項。所以每個項目點擊進(jìn)入另一個界面工作量是非常大的，程序設(shè)計者可以直接在首界面設(shè)置是否上傳文件，點擊否的直接默認(rèn)處理結(jié)束，不再雙擊進(jìn)入每個項目里一一點擊確認(rèn)是否上傳資料的處理。如規(guī)劃局審查意見、消防支隊審查意見等項目，大多零星工程很少有相關(guān)資料。

其次，對于一般項目資料文件只需要審計人員審核后直接上傳原件的掃描件處理就行了。但是對于施工圖、預(yù)結(jié)算審計報告等這些項目資料過多，采用哪種方式上傳還有待商榷。本人認(rèn)為施工圖按照CAD格式保存電子檔以及預(yù)結(jié)算書以GBQ等格式形式保存電子檔是非常有必要的，如果人力足夠的話，也可以同時上傳掃描件。另外，每次點擊結(jié)束處理后，系統(tǒng)自動跳到了首頁第一個項目，然后需要手動找到需要填列項目中，可否設(shè)置下，點擊完成后，界面自動回到原來填列的項目欄，然后依次填入。關(guān)于工程送審部門一般自定義為基建處，如果以后有學(xué)院等其他部門提交工程資料，可以另設(shè)提交送審工程資料的權(quán)限。當(dāng)然， 設(shè)置的工程審計流程時還需參照學(xué)校內(nèi)部相關(guān)工程審計規(guī)章制度來對照執(zhí)行。

參考文獻(xiàn)

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（責(zé)任編輯：蘭卡）