基于BSC+KPI+AHP的高?？冃гu價方法

王瑩

摘 要：本文提出綜合應(yīng)用平衡計分卡（BSC）、關(guān)鍵績效指標（KPI）和層次分析法（AHP）的績效評價方法，并以T大學為案例進行了闡述。首先依據(jù)BSC將高校戰(zhàn)略目標和近期目標分解為四個層面指標，然后利用KPI選取代表性關(guān)鍵指標，并利用AHP確定相關(guān)指標的權(quán)重，形成了簡單可行的高校績效評價方法。該方法有效融合三種算法的優(yōu)點，兼顧評價全面性和實施簡潔性，為高校自覺自律地進行全面績效評價以實現(xiàn)高校戰(zhàn)略目標提供了一種簡單易行的方法。

關(guān)鍵詞：平衡計分卡（BSC）;關(guān)鍵績效指標（KPI）;層次分析法（AHP）;績效評價

在當前形勢下，我國高校面臨著如何推動一流大學和一流學科（即“雙一流”）建設(shè)的挑戰(zhàn)。因此，將“雙一流”建設(shè)目標轉(zhuǎn)化成可控、較客觀、易于測量的指標及權(quán)重，形成公平公正、高效可行的評價方法具有重要意義?？冃гu價是國際高等教育評估的大趨勢，它作為高校管理體系的基礎(chǔ)和核心內(nèi)容，對高校長遠發(fā)展具有深遠影響。所以，要推動高校整體發(fā)展和“雙一流”建設(shè)，設(shè)計科學合理的績效評價方法勢在必行。

一、所提方法的構(gòu)建思路

設(shè)計有效的高?？冃гu價方法，首先需明確該高校整體發(fā)展戰(zhàn)略方向。作為省屬高校的T大學，其戰(zhàn)略目標是“建設(shè)特色鮮明的高水平大學”。在目前全國和各省“雙一流”建設(shè)的大背景下，T大學的近期目標是“申博”（即申請博士點）。平衡計分卡（BSC）和關(guān)鍵績效指標（KPI）均為常用的績效評價方法。BSC創(chuàng)新地融入多元化的評價指標，評價具有全面性，而KPI則強調(diào)以少數(shù)的具有代表性的指標來反映部分整體的績效水平，具有實施上的簡潔性。層次分析法（AHP）有效地將定性分析與定量分析結(jié)合起來，從而實現(xiàn)了多目標決策分析，適用于確定指標權(quán)重。

我們構(gòu)建T大學績效評價方法的思路是：在T大學戰(zhàn)略目標和近期目標的指引下，首先根據(jù)BSC理論，將T大學戰(zhàn)略目標和近期目標分解為四個層面，即學習與發(fā)展層面、內(nèi)部流程層面、客戶層面和財務(wù)層面;其次，結(jié)合T大學自身特點，將各層面細分為各個層面指標;然后基于KPI 理論，選定各個層面的幾個具有代表性的KPI指標，這樣形成一個績效評價的層次結(jié)構(gòu)，用底層的關(guān)鍵績效指標來評價各個層面的運行質(zhì)量;進而利用AHP計算各層指標的權(quán)重;最終形成T大學的績效評價方法。所提出方法使得BSC、KPI和AHP三者相輔相成，能夠?qū)大學的戰(zhàn)略目標和具體實施結(jié)合起來，兼顧評價的全面性和實施的簡潔性，為T大學績效評價提供了一種結(jié)構(gòu)清晰且簡潔有效的方法。

具體的構(gòu)建思路如圖1所示。以BSC為中心從其四個層面展開建立T大學績效評價可以發(fā)揮出BSC的優(yōu)點，有效聯(lián)系T大學的目標和相應(yīng)的評價指標，同時BSC也可分解高校的戰(zhàn)略目標到各個層面的具體指標上，再通過KPI選擇關(guān)鍵指標，利用AHP計算權(quán)重。通過以BSC為核心，KPI為載體設(shè)計績效考核指標，把T大學戰(zhàn)略目標和近期目標分解成具體可操作的工作目標，進而利用AHP來計算BSC層面和KPI指標的權(quán)重，該績效評價方法可以幫助T大學自覺自律的評價自身發(fā)展情況，根據(jù)績效評價結(jié)果來了解自身、明白優(yōu)劣、發(fā)現(xiàn)自身問題并找到問題關(guān)鍵點，最終能找準發(fā)展方向、提升自身、促進發(fā)展、完成其近期目標并強化其戰(zhàn)略目標。

二、基于BSC+KPI+AHP的T大學績效評價方法的具體構(gòu)建

所提的績效評價方法，以T大學為案例。首先將T大學績效評價指標劃分為BSC的四個層面，即學習與發(fā)展層面、內(nèi)部流程層面、客戶層面、財務(wù)層面;其次，結(jié)合T大學自身特點，將各個層面細分為不同的指標;然后，基于KPI 理論基礎(chǔ)，遵循關(guān)鍵、可控、較客觀和可量化原則，選定各個層面具有關(guān)鍵性的KPI指標;最后利用AHP計算各層面和KPI指標的權(quán)重。具體闡述如下。

1.BSC的學習與成長層面及其KPI指標

要實現(xiàn)“申博”，T大學必須加速發(fā)展，其推動力就是學習與成長層面。從學校整體成長能力和教師個人成長能力兩方面展開，該層面包含學科基礎(chǔ)、領(lǐng)軍人物數(shù)量、教師成長、人才引進四個一級指標，其中學科基礎(chǔ)體現(xiàn)了學校整體成長能力，后三者體現(xiàn)了教師個人成長能力。學科基礎(chǔ)指標細分為碩士點數(shù)量、國家/省級學科平臺數(shù)量兩個二級指標;領(lǐng)軍人物數(shù)量指標細分為省級以上師德先進個人數(shù)量、高端學者人數(shù)兩個二級指標;教師成長指標細分為平均培訓費用、學術(shù)會議參加次數(shù)、出國訪學數(shù)量、攻讀博士人數(shù)四個二級指標;人才引進指標主要就是引進博士教授數(shù)量。在二級指標中，碩士點數(shù)量、國家/省級學科平臺數(shù)量、學術(shù)會議參加次數(shù)、高端學者人數(shù)、引進博士教授數(shù)量被選為KPI指標。

2.BSC的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面及其KPI指標

高校內(nèi)部業(yè)務(wù)是通過教學、科研、服務(wù)等一系列活動來提供的。故在該層面設(shè)置專業(yè)/課程設(shè)置、教學資源配置、教學質(zhì)量保證與監(jiān)控、內(nèi)部服務(wù)和管理水平、科研水平五個一級指標，前三個體現(xiàn)了教學方面，后兩個分別體現(xiàn)管理服務(wù)和科研方面。專業(yè)/課程設(shè)置指標細分為課程先進性與合理性、精品課程數(shù)量這兩個二級指標;教學資源配置指標細分為硬件（教學樓、宿舍、圖書館、機房等）、教育教學經(jīng)費比例、師生比、教師職稱年齡結(jié)構(gòu)四個二級指標;教學質(zhì)量保證與監(jiān)控指標細分為重點學科數(shù)量、教研活動參與率兩個二級指標;內(nèi)部服務(wù)和管理水平指標細分為部門滿意度測評、部門協(xié)同滿意度兩個二級指標;科研水平指標細分為科研經(jīng)費的平均利用率、國家級/省部級科研項目數(shù)量、論文或著作發(fā)表三個二級指標;在二級指標中，精品課程數(shù)量、重點學科數(shù)量、國家級/省部級科研項目數(shù)量更易量化且更具有代表性被選為KPI指標;同時由于現(xiàn)有高校包括T大學的硬件條件都不差，我們考慮的是往往容易有所欠缺的師生比，而且這也是T大學“申博”的重要基礎(chǔ)指標之一，故其也是KPI指標。另外，還選擇了部門協(xié)同滿意度作為KPI指標，因為部門協(xié)同方面一直是師生抱怨的焦點，這會在很大程度上影響教師的科研積極性，重點解決好資產(chǎn)、采招、財務(wù)、科技等部門之間的協(xié)同問題，從而緩解“采購難”和“報賬難”的問題，將有利于激發(fā)教師的科研積極性。

3.BSC的客戶層面及其KPI指標

客戶層面的核心問題是客戶滿意度。根據(jù)不同客戶群體，可劃分為學生/家長滿意度、用人單位滿意度、科研與智力服務(wù)對象滿意度、上級管理部門滿意度和整體滿意度五個一級指標。學生/家長滿意度指標又細分為就業(yè)率、新生報到率、第一志愿報考率、學生到課率和轉(zhuǎn)專業(yè)率，筆者認為最為直接有效的KPI指標是第一志愿報考率，原因在于這個指標客觀準確且易于獲取;用人單位滿意度指標又細分為來校招聘企業(yè)層次和數(shù)量、校企共建實驗室/基地等級數(shù)量，前者更具有代表性，因而被選為KPI指標;科研與智力服務(wù)對象滿意度細分為縱向科研項目數(shù)和經(jīng)費進賬額、橫向科研項目數(shù)和經(jīng)費進賬額，后者更具有動態(tài)變化性，被選為KPI指標;上級管理部門滿意度細分為教學科研成果獲獎和成果轉(zhuǎn)化，前者的數(shù)據(jù)更容易獲取且更為準確，因而被選為KPI指標;整體滿意度是社會各方面對學校的一個總體的印象和滿意度，細分為學校排名和杰出校友，由于前者數(shù)據(jù)易獲取且較為客觀，故被選中為KPI指標。

4.BSC的財務(wù)層面及其KPI指標

T大學的發(fā)展與財務(wù)指標的設(shè)置不可分割，財務(wù)指標綜合性強，能夠一定程度上說明學校整體績效管理的質(zhì)量。T大學在財務(wù)層面包含總投入、總支出、財務(wù)風險、發(fā)展能力四個一級指標?？偼度胫笜思毞譃閲邑斦度虢?jīng)費額、學生學費金額（學生數(shù)量）、科研項目經(jīng)費進賬額、社會捐款額和合作辦學經(jīng)費進賬額五個二級指標?？傊С鲋笜思毞譃橹攸c實驗室和重點學科投入、科研型教師薪金占比、設(shè)備購置支出占比、學科建設(shè)經(jīng)費支出占比和業(yè)務(wù)管理費五個二級指標。財務(wù)風險指標細分為資產(chǎn)負債率、經(jīng)費收入與經(jīng)費支出比率、財務(wù)制度規(guī)范健全度三個二級指標。發(fā)展能力指標細分為發(fā)展性支出占比、資本累計率、三年資本積累平均增長率、三年收入平均增長率四個二級指標。在總投入上，國家財政的投入每年相對比較穩(wěn)定，故選擇學生學費金額（學生數(shù)量）和科研項目進賬額這兩個具有變化性的指標作為KPI指標，其中根據(jù)學生學費金額（學生數(shù)量）而計算獲得的生均辦學經(jīng)費是“申博”中的一個重要基礎(chǔ)指標。另外，經(jīng)費收入與經(jīng)費支出比率體現(xiàn)了學校財務(wù)的健康程度，科研型教師薪金占比和發(fā)展性支出占比更能體現(xiàn)學校對事關(guān)學校核心競爭力方面的投入，這三個二級指標均被選為KPI指標。

5.基于AHP進行權(quán)重確定

T大學績效評價指標的層次結(jié)構(gòu)確定之后，我們選擇數(shù)十名資深教授和專家，進行問卷調(diào)查來確定相關(guān)數(shù)據(jù)，形成成對對比矩陣，應(yīng)用AHP算法來對各個層面的指標權(quán)重一致性進行驗證，并對不同指標的權(quán)重進行簡單的排序、計算，最終確定計算出各個KPI指標層面內(nèi)權(quán)重、BSC層面權(quán)重、KPI指標的整體權(quán)重。在實際應(yīng)用中，每個指標的整體權(quán)重與該指標的評分值相乘，得出該項指標的總體評分;再將所有指標的總體得分相加，就獲得高校的績效總體得分，得出高校整體的績效水平。

依據(jù)計算后得出的最終的績效權(quán)重分配，要實現(xiàn)T大學戰(zhàn)略目標，最重要的層面是學習與成長層面，其次是內(nèi)部業(yè)務(wù)流程層面，再次是財務(wù)層面，最后是客戶層面。從現(xiàn)實情況來看，學習與成長層面在四個層面中是最切合T大學當前需要快速發(fā)展和提升的需求，是最為重要的;同時，堅實高效的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程是T大學內(nèi)涵發(fā)展，提升實力的基礎(chǔ);由于高校的屬性和國家環(huán)境所決定，T大學的主要財務(wù)收入和最大客戶即學生群體是相對比較穩(wěn)定的，想要實現(xiàn)快速發(fā)展和提升是比較困難的。從關(guān)鍵績效指標上來看，客戶層面中最為重要的指標是學校排名，內(nèi)部業(yè)務(wù)流程中最為重要的指標是國家級/省部級科研項目數(shù)量，學習與發(fā)展層面上最重要的指標是國家/省級學科平臺數(shù)量，財務(wù)層面上最重要的指標是科研項目經(jīng)費進賬額。從整體權(quán)重來看，國家/省級學科平臺數(shù)量、高端學者人數(shù)、國家級/省部級科研項目數(shù)量、重點學科的數(shù)量分別排在前四位，這體現(xiàn)了這幾項指標對T大學完成戰(zhàn)略目標和近期目標是極為重要的，同時也十分切合T大學的現(xiàn)實需求。

三、結(jié)語

在目前“雙一流”建設(shè)的大局面下，高校的績效評價方法亟待完善，我們考慮T大學的戰(zhàn)略目標和近期目標，通過BSC、KPI和AHP相結(jié)合的方法，構(gòu)建了較為科學的績效評價方法，將提升T大學的管理水平，促進其近期目標的實現(xiàn)和戰(zhàn)略目標的達成。其他同層次省屬高校，在具體實踐中可參照我們的方法，并根據(jù)自身實際情況，對學習與成長、內(nèi)部流程、客戶以及財務(wù)等層面的指標賦予不同的權(quán)重，根據(jù)評價得分來合理安排資源，以達到資源的最佳配置。由于高校績效評價工作的復雜性，不同高校需要根據(jù)相關(guān)理論與經(jīng)驗，結(jié)合自身情況進行個性化設(shè)計，并在實際應(yīng)用中進行動態(tài)調(diào)整。

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（責任編輯：王文龍）