淺談我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及對(duì)策

付棟華

摘 要：對(duì)企業(yè)的日常管理而言，企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理占有非常重要的地位。但是對(duì)我國(guó)的大部分企業(yè)來說，不管是在企業(yè)內(nèi)部控制還是風(fēng)險(xiǎn)管理方面都存在著較多的問題，因此相關(guān)企業(yè)必須要明確企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在的問題。

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制；管理

當(dāng)今全球的經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了非常大的變化，而且自金融危機(jī)爆發(fā)以來，幾乎所有的國(guó)家都面臨著新的經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)。因此怎樣保證我國(guó)的企業(yè)能夠順利發(fā)展是國(guó)家面臨的非常重要問題。

一、闡述企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

（1）企業(yè)內(nèi)部控制的含義

我國(guó)企業(yè)內(nèi)部是受企業(yè)董事會(huì)、管理人員以及工作人員共同控制的，這樣做的目的是為了增加企業(yè)的效益，為企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供保障。另外由企業(yè)董事會(huì)、管理人員以及工作人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部共同進(jìn)行控制，更有利于規(guī)范企業(yè)的管理制度，為企業(yè)和管理提供保障。我國(guó)企業(yè)把經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在遵守法律法規(guī)的前提下，做到財(cái)務(wù)報(bào)告的合理性等內(nèi)容作為企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（2）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理同樣也是由董事會(huì)、管理人員以及工作人員共同實(shí)施的，主要是對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)做到有效管理，為企業(yè)的順利發(fā)展提供保障。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理工作中占有非常重要的地位，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要包括企業(yè)合理規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)、戰(zhàn)略和報(bào)告這四個(gè)方面的目標(biāo)。

二、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀以及存在的問題

雖然國(guó)家已經(jīng)制定了較為完善的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系，但是在實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，還存在著非常多的問題。很多企業(yè)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)非常淡薄，完全沒有認(rèn)識(shí)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性。企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)是一個(gè)非常復(fù)雜的過程，這一建設(shè)不僅覆蓋到企業(yè)的方方面面，而且對(duì)企業(yè)的人力物力投入要求較大。由于企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，在短時(shí)間內(nèi)并不能夠給企業(yè)增加效益，因此許多企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面都沒有引起足夠重視。

（1）企業(yè)專業(yè)人才缺乏

對(duì)許多的企業(yè)而言，專業(yè)人才缺乏是其面臨的主要問題。企業(yè)對(duì)專業(yè)人才的缺乏，在一定的程度上限制了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，企業(yè)的內(nèi)部控制和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是兩個(gè)不可分割的部分，所以如果企業(yè)僅僅只有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，卻沒有將相關(guān)制度落實(shí)下去就會(huì)降低工作質(zhì)量。

（2）企業(yè)的執(zhí)行力不強(qiáng)，相關(guān)制度沒有落實(shí)

當(dāng)今我國(guó)的許多企業(yè)都沒有真正的提高自己的執(zhí)行力，雖然國(guó)家對(duì)企業(yè)管理制定了相關(guān)的約束法規(guī)，但是在很多的企業(yè)內(nèi)部都沒有真正將這一法規(guī)制度落實(shí)下去。在很大程度上，企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)僅僅只是為了迎合上級(jí)要求，完全沒有設(shè)立相應(yīng)的制度和企業(yè)管理體系。

（3）對(duì)企業(yè)文化不夠重視

對(duì)國(guó)家而言，文化是國(guó)家的軟實(shí)力，在一定的程度上能夠促進(jìn)我國(guó)綜合國(guó)力的增強(qiáng)，當(dāng)然對(duì)企業(yè)而言，企業(yè)文化對(duì)企業(yè)發(fā)展也有非常重大的影響。但是我國(guó)許多企業(yè)對(duì)企業(yè)文化都沒有真正做到有效的控制和加強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)不夠完善。

三、改善企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（1）企業(yè)需要完善內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)而言，企業(yè)必須要積極建立獨(dú)立董事會(huì)制度，這樣才能夠保證董事會(huì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的核心地位，更好的提高董事會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的質(zhì)量。另外公司治理措施對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)而言也是非常重要的，因此，企業(yè)必須要不斷完善公司治理措施，要保證治理結(jié)構(gòu)的合理性。

（2）企業(yè)要提高管理人員及工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

企業(yè)如果想對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)做到有效的管理，就必須要提高企業(yè)管理人員及工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，另外企業(yè)還要針對(duì)每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。企業(yè)還需要通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的階段評(píng)估來有效的控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）企業(yè)一定要重視文化建設(shè)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)文化的建設(shè)工作。加大對(duì)企業(yè)文化的宣傳力度，階段性地開展企業(yè)文化教育工作，這樣才能夠有效的幫助企業(yè)員工，提高對(duì)企業(yè)文化的認(rèn)識(shí)度，必須要讓每一位員工充分掌握企業(yè)文化，這樣才能夠有效的促進(jìn)企業(yè)建設(shè)和發(fā)展。

（4）完善企業(yè)活動(dòng)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，要明確責(zé)任分配，要將每一份任務(wù)分配到個(gè)人，同時(shí)要注意對(duì)職權(quán)的有效運(yùn)用，這樣才能夠更好的保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率。另外對(duì)企業(yè)的一些重點(diǎn)工作一定要及時(shí)的建立獨(dú)立稽核制度，同時(shí)管理人員必須要注重將該制度落實(shí)到重點(diǎn)工作中，這樣不僅能夠提高工作環(huán)節(jié)質(zhì)量，更能夠?qū)ζ髽I(yè)員工行為做到有效的規(guī)范。

（5）企業(yè)要重視和加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理

在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部的監(jiān)督管理，不管是在財(cái)政還是在證券管理等方面都應(yīng)該及時(shí)的制定相應(yīng)的監(jiān)督措施，并且注意在審計(jì)的過程中及時(shí)的解決出現(xiàn)的問題。另外企業(yè)也應(yīng)該加強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)工作，這樣才能夠更好的對(duì)企業(yè)內(nèi)部做到有效控制。

四、結(jié)束語(yǔ)

近年來，雖然我國(guó)的企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面吸取外國(guó)先進(jìn)水平和經(jīng)驗(yàn)，但是在總體上還是處于比較落后的狀態(tài)。因此相關(guān)企業(yè)必須要制定合理的內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，這樣才能夠有效的保證對(duì)內(nèi)部控制的合理性和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。企業(yè)還要爭(zhēng)取形成完整的內(nèi)部控制框架，對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境做到有效控制，同時(shí)要將我國(guó)的傳統(tǒng)文化融入到企業(yè)的內(nèi)部控制過程中，提高企業(yè)管理人員和工作人員的職業(yè)道德。

參考文獻(xiàn)

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