淺議高速公路建設(shè)工程項目內(nèi)部控制管理

姚衛(wèi)兵

摘要：隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展，我國高速公路建設(shè)走上快車道，近年來，公路建設(shè)由大規(guī)模轉(zhuǎn)向優(yōu)化路網(wǎng)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。公路施工企業(yè)競爭激烈，低價中標(biāo)政策使施工企業(yè)獲利空間減少，同時企業(yè)也面臨著質(zhì)量、安全、廉政等方面風(fēng)險。加強工程建設(shè)內(nèi)部控制變得尤為重要，為切實保證工程建設(shè)內(nèi)部控制有效發(fā)揮，實現(xiàn)企業(yè)工程高質(zhì)量的管理目標(biāo)，企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部控制建設(shè)，做到按制度、按流程進行工程項目建設(shè)，發(fā)揮內(nèi)部控制的關(guān)鍵作用。

關(guān)鍵詞：工程項目;內(nèi)部控制;設(shè)計

在市場經(jīng)濟條件下，隨著法制化、秩序化的進一步完善，工程建設(shè)制度不斷健全，監(jiān)管體制也日趨完善，錢權(quán)交易腐敗現(xiàn)象得到了較大程度的遏制。但工程領(lǐng)域仍然存在不小問題”如忽略或甚至不進行工程項目的可行性研究，工程施工違章轉(zhuǎn)包，合同管理失控，資金不到位或被截留、擠占、挪用，工程質(zhì)量不過關(guān)等等。以上這些問題的逐步顯現(xiàn)，正好說明了我國目前的工程項目管理現(xiàn)狀不是理想，管理秩序也有待進一步規(guī)范的。因此對工程項目實施內(nèi)部控制很有必要。

工程建設(shè)項目因存在其實施周期長、投資多，風(fēng)險大且建后無法改變，實施過程復(fù)雜多變，社會影響面廣，經(jīng)濟效益情況成因復(fù)雜，具有較大的不確定性，其生產(chǎn)經(jīng)營活動涉及多種生產(chǎn)技術(shù)要求及多個不同的利益主體等特征，項目內(nèi)部控制對于企業(yè)實現(xiàn)工程項目管理目標(biāo)，提高單位資金使用效率具有重要意義。

一、高速公路工程項目的特點

（1）工程項目是在一定時期內(nèi)為實現(xiàn)一定經(jīng)濟或社會目標(biāo)而設(shè)計的投資方案。項目具有明確的功能和時限，公路[程項目是為滿足社會對公共交通的需求而進行的投資方案。

（2）工程項目投入資金多。工程項目較多的反映了中長期發(fā)展方向和投資意向，所以建設(shè)規(guī)模一般都比較大，投人資金也較多。

（3）工程項目涉及部門廣。不僅涉及建設(shè)、施工、監(jiān)理單位，還涉及規(guī)劃、設(shè)計、供電、供水、電訊、交通、消防、環(huán)保等單位和部門。

（4）工程項目建設(shè)的地域性。工程項目投資建設(shè)地點一旦選定，開工建設(shè)后其地點就一次性固定，建成后是不可移動的。所以工程項目的投資建設(shè)和效益的發(fā)揮都受較強的地域限制和影響。

（5）工程項目投資的風(fēng)險大。這是因為與一般項目相比，投資額巨大、建設(shè)周期長是工程項目最顯著的特征。而在市場經(jīng)濟條件下，籌集巨額資金是有風(fēng)險的，因為市場是瞬息萬變的，很多因素有可能會隨著市場的變化而變化，一旦某些因素發(fā)生變化就會給工程項目帶來不可預(yù)知的市場風(fēng)險。因此，工程項目建設(shè)是一項高風(fēng)險的投資行為。

二、工程項目內(nèi)部控制的作用

實施內(nèi)部控制企業(yè)工程項目內(nèi)部管理的一個重要組成部分是管理者對工程項目建設(shè)活動進行組織、制約、考核、調(diào)節(jié)的重要手段，具有十分重要的作用

（1）有利于保證國家法律、法規(guī)及政策的貫徹落實與執(zhí)行。

（2）能夠降低工程建設(shè)成本，提高工程項目的經(jīng)濟效益。

（3）有利于保證工程進度計劃的落實，提高工程建設(shè)的質(zhì)量水平。

三、工程項目控制的內(nèi)容

（1）工程項目立項，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較并做出判斷和決定的過程。主要是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃，提出項目建設(shè)書，開展可行性研究，編制可行性研究報告，對項目進行評估和決策。

（2）工程項目招標(biāo)，以公開招標(biāo)或邀請招標(biāo)等方式，鼓勵潛在的投標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件參與競爭，通過評標(biāo)擇優(yōu)按選定中標(biāo)人的一種經(jīng)濟活動。

（3）工程項目造價，工程造價是指進行工程項目建設(shè)花費的全部費用。

（4）工程項目建設(shè)，是指工程建設(shè)實施，即施工階段。建設(shè)成本、進度和質(zhì)量的控制主要就在這一階段。

（5）工程項目驗收，是指企業(yè)收到承包單位的工程竣工驗收報告后，會同設(shè)計、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，對該項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進行全面檢驗的過程。

（6）工程項目后評估，是指在工程項目已經(jīng)完成并運行一段時間，對項目的目的、執(zhí)行過程、效益、作用和影響進行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟活動。

四、工程建設(shè)各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制

（1）工程項目立項控制。工程項目立項是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較并做出判斷和決定的過程。企業(yè)開發(fā)或戰(zhàn)略部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度投資計劃提出項目建議書，項目可行性研究，并編制可行性研究報告。對項目建議書及可行性研究報告，企業(yè)應(yīng)首先自我進行項目投資環(huán)境、企業(yè)投資能力及項目與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃等方面進行評估，然后，企業(yè)應(yīng)組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、造價、財務(wù)、法律等部門的專家對項目建議書及可行性研究報告進行充分論證和評審，出具評審意見，作為項目決策的重要依據(jù)。對工程項目的決策，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序，通過股東大會、董事會或有權(quán)組織，決策依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。項目投資獲決策通過后，應(yīng)當(dāng)及時取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)評、水保、安全、施工等方面的許可，以便工程項目設(shè)計順利推行。

（2）招投標(biāo)環(huán)節(jié)的控制。企業(yè)應(yīng)公開招標(biāo)擇優(yōu)選擇承包及監(jiān)理單位，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實際情況，本著公開、公正、平等競爭的原則，建立健全本單位的招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進行招標(biāo)的工程項目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序以及投標(biāo)、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理要求。招標(biāo)公告的編制要公開、透明嚴格根據(jù)項目特點確定投標(biāo)人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實際情況確定投標(biāo)人資格要求。建設(shè)單位不具備自行招標(biāo)能力的應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機構(gòu)代理招標(biāo)。

（3）工程質(zhì)量的控制。工程項目施工階段是將工程項目從設(shè)計變?yōu)楝F(xiàn)實的最主要和重要的階段，該階段是整個工程項目周期中投入的人力、財力、物力最多，工作量最大，管理、協(xié)調(diào)、配合最復(fù)雜的階段，因此工程項目施工階段一直都是工程項目內(nèi)部控制的重中之重。承包單位應(yīng)當(dāng)建立全面的質(zhì)量控制制度，按照國家相關(guān)法律法規(guī)和本單位質(zhì)量控制體系進行建設(shè)，并在施工前列出重要的質(zhì)量控制點報經(jīng)監(jiān)理機構(gòu)同意后。在此基礎(chǔ)上實施質(zhì)量預(yù)控。質(zhì)量控制點中的重點控制對象包括人的行為關(guān)鍵過程、關(guān)鍵操作、施工設(shè)備材料的性能和質(zhì)量，施工技術(shù)參數(shù)某些工序之間的作業(yè)順序，新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用對工程質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的施工方法等。

（4）竣工準備及驗收的控制。工程項目驗收是經(jīng)過企業(yè)、設(shè)計單位、施工單位分別對工程項目的決策論證、勘察設(shè)計及施工過程進行最后的評價后，對該工程項目是否符合規(guī)劃設(shè)計要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量等進行全面檢驗，最終辦理工程項目的交接手續(xù)，交手州吏用的過程。在工程項目竣工驗收環(huán)節(jié)，一般要經(jīng)過工程項目驗收、竣工決算、竣工結(jié)算等幾個步驟。企業(yè)應(yīng)從制度上確保工程建設(shè)項目的文件資料檔案管理要求，文件資料檔案的收集整理工作要覆蓋建設(shè)項目的每個環(huán)節(jié)，建立完整的工程項目檔案。企業(yè)收到竣工報告后，應(yīng)及時組織設(shè)計、施工、監(jiān)理、造價、財務(wù)等有關(guān)單位和人員進行決算審核，企業(yè)及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理、質(zhì)檢、造價等有關(guān)單位進行竣工驗收。在竣工決算審核中，重點審查決算依據(jù)是否完備，文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確;在工程項目竣工驗收中，應(yīng)重點檢驗工程質(zhì)量標(biāo)準是否符合有關(guān)規(guī)定，工程經(jīng)濟技術(shù)資料是否完整，財產(chǎn)交驗清單是否和實物相符。最后，企業(yè)應(yīng)建立完工項目評估制度，重點評價工程項目預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)情況和項目投資經(jīng)濟效益，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù)，并借以總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)，為今后投資決策提供參考資料。

高速公路業(yè)主必須加強內(nèi)部控制建設(shè)，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營效益，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。各企業(yè)要結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，制定出一套相對獨立完整、操作性強的內(nèi)部控制制度，以最小的實施成本達到最好的控制效果，實現(xiàn)項目工程效益最大化。

參考文獻

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