試論房地產企業(yè)財務內控管理制度建立與完善

摘 要：房地產企業(yè)是市場經濟的重要成員，對國民經濟發(fā)展具有非常重大的影響。本文主要根據房地產企業(yè)財務管理制度進行闡述。文章內容主要圍繞房地產企業(yè)財務內控管理制度的建立方法和該項制度的完善策略進行討論，對于房地產企業(yè)的財務內控管理制度建立和完善具有一定的參考意義。

關鍵詞：房地產企業(yè)；財務內控管理；管理制度；完善方法

大多數的房地產企業(yè)都存在資金密集、人員復雜的特點。而國家政策的調整和市場波動也會對房地產企業(yè)的發(fā)展造成較大影響。為了適應市場環(huán)境的變化，房地產企業(yè)必須加強內部管理。因此，建立和完善房地產企業(yè)財務內控管理制度是在必行。

一、統籌全局，提高重視

企業(yè)制度的建立和完善都必須基于企業(yè)發(fā)展全局來考慮。財務內控管理制度也是如此，這項制度的建立和完善，可以對房地產企業(yè)的財務工作實現更加高效的管理，明晰企業(yè)賬目和收支，幫助企業(yè)實現盈利提升。因此，房地產企業(yè)決策人必須要提高對建設和完善企業(yè)財務內控管理制度的重視，要將這項制度的建設和完善與企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略相結合，充分發(fā)揮政策職能。許多房地產企業(yè)內部管理管理混亂，企業(yè)領導任人唯親，財務管理工作沒有專業(yè)人才主持和把控，長此以往一定會導致企業(yè)發(fā)展停滯不前。房地產企業(yè)領導人必須加強對財務管理工作的重視程度。立足企業(yè)發(fā)展實際深度剖析建立完善房地產企業(yè)財務內控管理制度的必要性和重要意義，才能實現該項制度的完善和發(fā)展。

除了要提高重視程度外，更需要對企業(yè)發(fā)展進行統籌規(guī)劃。要建立完善的財務內控管理制度，就必須對企業(yè)的發(fā)展方向和不同時期的發(fā)展目標進行統一規(guī)劃與調整；當然還需要對企業(yè)內部的經濟活動開展情況進行仔細核查與整理，必須明確房地產企業(yè)中最為重要的土地使用費用、銀行貸款和利息、人工費用以及在投項目資金等問題的賬目，并作出詳細的整理和分析。此外，房地產企業(yè)受市場環(huán)境頗深，企業(yè)必須要始終預留出一部分的應急資金，以免因政策調整或市場波動而產生資金危機。

例如，某房地產企業(yè)在強化內控同時，注重各項內容的協調性。承銷商為主體，信托機構作為發(fā)行載體，在多方協調下完成最終作業(yè)，并應用完善的融資方案，實現對財務的科學控制。該企業(yè)結合自身的財務狀況，對產品進行科學的申報，房地產企業(yè)領導部門給予高度重視，并與民生銀行機構進行合作，在制定完善融資方案的基礎上實行財務控制與管理。融資方案中主要可分為兩點，分別為直接融資與間接融資，構建完善融資體系。方案中同樣包括資金的投向，為資金管理提供方案指導。方案中的資金控制包括償還銀行貸款，解除物業(yè)低壓、物業(yè)升級改造、填補運營缺口、償還實際借款等。企業(yè)建立財務內控制度，對內部住房項目進行仔細核查，披露項目情況，了解資本金數額以及到位情況，統籌整體全局，實現制定資金應用方案，將其作為財務內控指導，實現整體的協調。

二、建立健全財務內控管理制度的制度法規(guī)

首先，應根據《會計法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》以及《企業(yè)內部控制規(guī)范》等法律條文制定出符合國家法律與市場規(guī)定，又能滿足企業(yè)當前發(fā)展現狀的財務內控管理制度；立足市場要求和企業(yè)實際，制定出有執(zhí)行力的房地產企業(yè)財務資金、固定資產、融資管理制度。企業(yè)的決策人和財務管理人員必須對企業(yè)的財政狀況以及經濟活動進行全面性的把控。其次，企業(yè)財務內控管理制度法規(guī)的建立并不是一蹴而就的，需要根據市場環(huán)境的變化和企業(yè)發(fā)展需求不斷的進行修改和調整。房地產公司的財務管理人員，應該不斷的根據國家政策和市場波動，對企業(yè)財務內控管理制度的相關規(guī)定進行修正，保證企業(yè)財務管理工作的有效性，時時保證房地產企業(yè)財務內控管理制度可以推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

當然，不論是什么時期，房地產企業(yè)員工都必須遵守企業(yè)財務內控管理制度的相關規(guī)定。這就需要建立健全財務人員的選任和管理制度。從聘用環(huán)節(jié)，就必須嚴格把關，企業(yè)應該聘用的是具專業(yè)素養(yǎng)和責任心，能認同企業(yè)文化，并勝任企業(yè)財務內控管理工作的人才。同時，企業(yè)還需要建立以財務為主導的預算管理制度，財務部門需要對企業(yè)的預算進行全面性的把控，這樣才能做好企業(yè)經營效益的預估工作。企業(yè)的財務內控管理制度建立后，企業(yè)應加強宣傳，讓制度的內容和工作管理辦法深入人心，企業(yè)各部門配合財務管理部門，齊心協力促進企業(yè)的良性發(fā)展。

例如，某企業(yè)在落實財務內控政策與法規(guī)時，制定了流程化、規(guī)范化、系統化的內控結構，并制定了完善的資產交易架構。財務內控涉及各項要素，其中包括信托計劃、委托人、回購人、承銷商、證券持有人、發(fā)起部門、承租方等。為強化財務內控，控制ABN項目風險，按季度對賬戶進行歸集，降低資金沉淀成本。企業(yè)在項目啟動階段，就整體交易結構、資產池特征進行分析，優(yōu)化財務審核流程，提高財務審核效率，項目審批僅僅耗時10多個工作日。企業(yè)應用規(guī)模測算模式、證券分層制度，為財務內控創(chuàng)造良好條件，并嚴格遵守《交易規(guī)范》、《市場規(guī)范》，應用系統化、規(guī)范化的財務內控制度。

三、提高監(jiān)督管理，構建有效的監(jiān)督管理體系

為了確保房地產企業(yè)財務內控管理制度的建立和完善，房地產需要構建有效的監(jiān)督管理體系，共同實現內外共同監(jiān)督，為制度建立和實施營造良好的環(huán)境。從內部監(jiān)督方面入手，房地產企業(yè)應該建立獨立的監(jiān)督管理部門，通過成立內部審計委員會的方式加強對財務部門的管理。深入發(fā)揮內部審計工作的職能，對企業(yè)內部的財務管理工作進行更加嚴謹的規(guī)范和審查，及時發(fā)現其中的不合理問題，并對相關負責人及時追責，將企業(yè)的損失降到最低。同時，各部門也需要對內部審計委員會的工作大力配合，尤其是企業(yè)財務管理部門，必須及時做好工作總結以備審查。

另一方面，企業(yè)也需要提高外部監(jiān)督能力。要善用互聯網平臺，實現房地產企業(yè)財務內控管理制度與現代互聯網技術的有機結合，通過企業(yè)的網絡窗口公示企業(yè)的財務運作活動，提高消費者對企業(yè)的信心。同時企業(yè)內部還需要構建大數據管理系統，通過大數據分析技術，房地產企業(yè)的管理者可以對企業(yè)內部的資金流向、經濟活動開展進度、企業(yè)盈虧進行及時場控，這也是對企業(yè)資金安全進行保障，避免出現監(jiān)守自盜的情況。

房地產企業(yè)在建立和完善企業(yè)財務內控管理制度后，必須要加強管理。要提高對制度實施的監(jiān)督與管理，通過內外部監(jiān)督管理雙管齊下，為企業(yè)打造良好的經濟運行和管理環(huán)境，為企業(yè)資金安全和財務活動開展提供保障，推動企業(yè)實力穩(wěn)步提升，實現可持續(xù)發(fā)展。

例如，某房地產企業(yè)為規(guī)避財務內控中存在的各項風險，建立了完善的監(jiān)督體系，明確每項資金的來源、用途以及市場的散布情況。監(jiān)督體系之中包括個人責任發(fā)生制度、績效考核制度等，并設立專門部門負責財務控制制度的落實與監(jiān)督。部門監(jiān)督職能業(yè)務范圍包括資金來源監(jiān)督、融資方案落實、市場債券發(fā)布、投資金額控制。部門設立了共享監(jiān)督平臺，盡可能規(guī)避各項風險因素，強化風險內控。為財務內控監(jiān)督管理制度有效落實，企業(yè)內部設立完善的反饋渠道，借助信息系統的匿名反饋功能、檢舉功能，嚴格追查個人違規(guī)行為，財務控制失誤情況，減少人為因素對財務內控制度造成的影響。因此，房地產企業(yè)應高度重視監(jiān)督機制的完善，若財務內控出現問題，則嚴格追究個人責任，給予人員相應懲罰。

四、結論

房地產企業(yè)在市場經濟當中扮演著重要的角色，其發(fā)展也受到了市場環(huán)境的影響和制約。為了實現可持續(xù)發(fā)展，大多數的房地產企業(yè)已經認識到了進行企業(yè)資金管理的重要性。也因此，房地產企業(yè)不斷建立和完善企業(yè)財務內控管理制度。力求提高管理質量，提升房地產企業(yè)的利潤空間，促進企業(yè)良性發(fā)展。

參考文獻

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作者簡介：葛穎，1974年2月，女，江蘇南通人，本科，中級會計師，財務會計方向