淺析企業(yè)資金管理的重要性

摘 要：在現(xiàn)代企業(yè)管理中，資金管理是十分重要且關鍵的環(huán)節(jié)，也在時刻影響著企業(yè)的正常生產經營的狀況，良好的資金管理可以幫助企業(yè)有效周轉企業(yè)資金，保持適當且充足的流動性，有助于企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。本文以資金管理模式及手段出發(fā)點，分析了資金管理對企業(yè)的重要性，就如果通過資金預算提高企業(yè)資金管理的效率提出了幾點建議。

關鍵詞：資金管理模式;資金預算管理;資金使用

資金是企業(yè)懶以生存的必要條件之一，也是保障企業(yè)能夠正常運營、創(chuàng)造價值和發(fā)展成長的基礎，合理有效地管理配置企業(yè)的資金，可以加速資金周轉，提高資金使用效率，降低資金成本，提升企業(yè)創(chuàng)造的經濟效益和社會效益。因此企業(yè)在制定財務戰(zhàn)略時應高度重視與資金管理相關的方方面面，從長期戰(zhàn)略布局的角度考慮資金如何在流動中實現(xiàn)增值。

一、資金管理的內涵

資金管理簡單來說主要是管理企業(yè)資金的流入流出，而實際上涉及的范圍是十分廣泛的，包括企業(yè)賬戶及交易管理、流動性管理、投資管理、融資管理和風險管理等。企業(yè)資金管理的一個關鍵的出發(fā)點就是規(guī)劃及控制現(xiàn)金流，主要通過資金預算的手段得以實現(xiàn)。一家企業(yè)想要做好資金管理工作，首先要找到適合企業(yè)自身的資金管理模式，建立起完善、符合企業(yè)實際的資金管理制度，如此才能幫助企業(yè)事半功倍，同時為資金預算編制的實際操作提出具體的要求，有利于企業(yè)編制出更為精確的資金預算，形成良性循環(huán)。

二、資金管理模式簡析

企業(yè)應根據自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務特點及企業(yè)規(guī)模等因素，綜合考量選擇適合企業(yè)集團發(fā)展的資金管理模式，有效整合內部資源，以適應飛速發(fā)展的經濟環(huán)境和日益成熟的市場機制。企業(yè)資金管理模式主要有五種，分別是統(tǒng)收統(tǒng)支模式、企業(yè)撥付備用金模式、資金結算中心模式、財務公司模式及企業(yè)集團內部銀行模式。

（1）統(tǒng)收統(tǒng)支模式。統(tǒng)收統(tǒng)支模式是指集團各成員企業(yè)的資金收支活動集中于總部財務部統(tǒng)一管理，實行收支兩條線及賬戶集中管理等手段，所有現(xiàn)金收入及費用支出都由集團財務部門控制。此種模式下資金集中管理程度較高，但一定程度上限制了成員單位的自主經營權，因此這種模式一般僅適用于集團下屬的非法人分支機構。

（2）企業(yè)撥付備用金模式。企業(yè)撥付備用金模式是指企業(yè)集團總部按照預先計劃的金額撥付給各成員單位在一定期限內可使用的資金的管理模式，在此期限內需補充備用金的成員單位，需持現(xiàn)金支出的相關憑證在總部財務部門申請補足。此種管理模式，下屬單位仍不設立獨立的財務部門，適用于與集團總部地理區(qū)域跨度不大的非獨立核算的分支機構。與統(tǒng)收統(tǒng)支模式相比，使用此種管理模式，成員單位可在總部規(guī)定的范圍和標準內，自行決定備用金的用途，對資金具有一定的自主支配權。統(tǒng)收統(tǒng)支模式和企業(yè)撥付備用金模式適合企業(yè)集團的初創(chuàng)階段使用，便于企業(yè)管理資金使用風險。

（3）資金結算中心模式。資金結算中心模式一般需在集團總部設立獨立的資金管理部門，其主要功能為對總部與成員單位及成員單位間的資金往來、利息收取進行統(tǒng)一結算及管理。成員單位資金收支都需通過結算中心進行辦理，但各單位享有對其銀行賬戶和資金的自主支配權。這種模式可以融通集團內部資金，提高閑置資金的使用效率，但由于對外融資工作也由結算中心統(tǒng)一辦理，限制了分公司、子公司的獨立融資功能。

（4）企業(yè)集團內部銀行模式。企業(yè)集團內部銀行模式是通過引進現(xiàn)代金融機構的基本資金結算、信貸職能，用來優(yōu)化集團企業(yè)內部各種資金往來核算及統(tǒng)籌調撥模式。內部

銀行具有兩項基本職能，一是內部往來資金結算管理，集團成員單位需在內部銀行開立賬戶，與其日常業(yè)務經營相關的所有收支活動都通過內部銀行賬戶進行結算，集團總部可以通過內部銀行對所屬成員單位的資金進行統(tǒng)籌調撥及運用;二是融資與投資，根據集團公司整體的資金缺口，由內部銀行統(tǒng)一對接外部金融機構并開展融資工作，再對各成員單位進行內部資金無償劃轉或資金轉貸。內部銀行管理模式引進了更為成熟完善的資金管理制度及業(yè)務流程，有利于企業(yè)的內部控制和規(guī)范化管理，其次可以明確集團總部與各權屬單位間的資金借貸關系，在各成員單位保持其資金使用與支配獨立性的同時，總部可以通過內部銀行監(jiān)督成員企業(yè)規(guī)范使用資金。但內部銀行不是獨立法人，在外部融資業(yè)務上仍受到許多限制，隨著企業(yè)規(guī)模的持續(xù)發(fā)展和資金需求的增長，此種模式也不能完全適應企業(yè)的要求，因此財務公司模式應運而生。

（5）財務公司模式。財務公司模式是企業(yè)集團向中國人民銀行申請設立一家非銀行金融機構，財務公司是獨立法人，作為商業(yè)銀行的補充，具有部分銀行業(yè)務的經營范圍，在貨幣市場上具有較強的資金融通能力與議價能力，可以幫助企業(yè)獲得較低成本的外部資金。成立財務公司后，企業(yè)集團可以擴大其能辦理的成員單位間資金往來和融通的業(yè)務范圍，具備條件的財務公司還可發(fā)行財務公司債券、承銷各級成員單位的企業(yè)債券及投資有價證券，從而進一步拓展企業(yè)集團的融資渠道。財務公司可以對各成員單位在企業(yè)集團內的借貸行為實施市場化管理，給予各級單位最大限度的資金自主調配與經營權，可以充分調動成員單位的積極性，提高資金周轉效率。當企業(yè)發(fā)展步入成熟期時，財務公司模式是最符合集團企業(yè)資金管理要求的資金管理模式。

三、資金管理的有效手段

在尋找到適合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀和組織架構的資金管理模式后，通過何種手段與方式對各級單位實際的資金使用進行管理也是企業(yè)資金管理要解決的關鍵問題，而資金預算管理作為先進的資金管理手段，被實踐于越來越多的現(xiàn)代企業(yè)管理過程中。全面資金預算是對企業(yè)集團的資金進行全方位的管理，通過對資金使用進行事前控制、事中調整和事后分析，對資金的使用過程進行監(jiān)督，保證資金的運轉在預定目標偏差內上下浮動，不會過度偏離目標。

目前資金預算管理中還存在著許多問題，例如預算編制與企業(yè)實踐脫軌，資金編制過程中各部門溝通力度不夠，資金預算管理基礎比較薄弱，執(zhí)行過程中預算調整不及時，資金預算監(jiān)督考核內控機制不完善等問題。面對自身在資金預算管理方面的問題，企業(yè)應充分予以重視、積極應對并有針對性地解決，不斷完善企業(yè)資金預算管理體系。企業(yè)可從以下幾方面思考一些關于上述問題的對策。

（1）加強資金預算編制的合理性。企業(yè)在編制資金預算時，應具有統(tǒng)一長遠的規(guī)劃并有一定的前瞻性，使企業(yè)的預算編制具有連續(xù)性和一致性，符合企業(yè)長期發(fā)展目標的需要。另外應充分考慮企業(yè)的實際經營狀況，在編制過程中，自上而下，逐級準確、詳細地下達資金預算編制要求與目標，并加強各級單位和各部門之間的溝通與協(xié)調，尤其是業(yè)務部門，對企業(yè)的銷售經營狀況及市場預期情況最為了解，可以協(xié)助編制更為符合實際情況的資金預算。

（2）強化資金預算的執(zhí)行力度及預算調整。在資金預算的執(zhí)行過程中，“人”的作用是十分重要的，各級單位及各部門職員作為資金預算的具體執(zhí)行者，他們的行為可以直接影響到資金預算的執(zhí)行結果。企業(yè)可以通過開展專門的資金預算管理培訓、制定相關的管理制度和考核制度，加強資金預算執(zhí)行人員的預算管理意識，使之能充分意識到執(zhí)行資金預算的重要性，積極參與到資金預算管理的過程中。在執(zhí)行過程中，如遇到外部環(huán)境發(fā)生巨大的變化或既定的預算目標確實已不符合企業(yè)經營的實際狀況，資金預算管理部門應該及時根據情況做出是否進行預算調整的判斷，確實需要調整時，應向上級部門提出資金預算調整申請，盡快調整資金預算。

（3）強化資金預算監(jiān)督考核機制。首先應對資金預算的執(zhí)行結果進行有效分析，比較資金預算的各項指標和執(zhí)行結果的各項指標進行對比分析，通過分析差異產生的原因，找倒資金預算編制過程中需要改進的地方。其次應建立起資金預算的考評和激勵機制，對資金預算的執(zhí)行結果進行考核和監(jiān)督，考核應有獎有懲，一定程度上與相關人員的薪酬掛鉤，從而激勵各單位及各部門更加認真的對待資金預算編制工作，有助于縮小預算與實際結果的偏差。

在日益復雜的宏觀經濟環(huán)境中，愈發(fā)凸顯出資金管理對企業(yè)發(fā)展的重要性，如何在資金較為緊張的情況下保證企業(yè)資金合理的流動性，如何在資金寬裕的情況下實現(xiàn)資金效益的最大化，都是企業(yè)在實務資金管理中需要解決的重要問題，通過了解學習成熟的資金管理模式和資金管理手段可以幫助企業(yè)更好地應對在資金管理中遇到的問題。同時企業(yè)也應持續(xù)提升資金管理水平，保持資金管理的科學性、先進性和現(xiàn)代化。

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作者簡介：任延海（1973-），男，漢族，山東濟南，高級會計師，本科學歷，現(xiàn)任國泰租賃有限公司副總經理