國(guó)內(nèi)小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化路徑研究

王旭陽(yáng)

摘 要：在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)“新常態(tài)”背景下，國(guó)家提出了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”浪潮，旨在激發(fā)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行活力。近年來(lái)，小型微利企業(yè)不斷涌k現(xiàn)，在保障就業(yè)、保障社會(huì)穩(wěn)定等方面起到舉足輕重的作用。然而，小型微利企業(yè)在其創(chuàng)立與發(fā)展中財(cái)務(wù)管理處于薄弱狀態(tài)，甚至影響到其持續(xù)成長(zhǎng)。基于此，本文首先對(duì)財(cái)務(wù)管理的概念進(jìn)行闡述，隨后深入剖析國(guó)內(nèi)小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。據(jù)此，從全局性、持續(xù)性高度提出財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化路徑，以期促進(jìn)小型微利企業(yè)的健康成長(zhǎng)，培育競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：小型微利；財(cái)務(wù)管理；問(wèn)題剖析；優(yōu)化路徑

小型微利是對(duì)企業(yè)規(guī)模的界定，盡管從業(yè)人員少、資產(chǎn)規(guī)模小，但在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著重要意義。2017年，李克強(qiáng)總理提出了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”，即“雙創(chuàng)”，旨在激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力，匯聚新動(dòng)力。強(qiáng)化小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，有助于營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，有序防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其健康、有序經(jīng)營(yíng)。

一、國(guó)內(nèi)小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題剖析

小型微利企業(yè)以其“小”、“微”為主要特征，多為自我雇傭、個(gè)體經(jīng)營(yíng)，往往財(cái)務(wù)管理意識(shí)不足、執(zhí)行不力，可能會(huì)引發(fā)潛在的財(cái)務(wù)危機(jī)。以下，對(duì)國(guó)內(nèi)小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析：

（1）財(cái)務(wù)管理意識(shí)不足，財(cái)務(wù)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力低

小型微利企業(yè)內(nèi)部組織架構(gòu)較為精簡(jiǎn)，大多未設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門，而是選派一、兩位財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。企業(yè)主更重視業(yè)務(wù)的發(fā)展，將更多的精力放在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開拓中，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理工作屬于后勤保障，財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱。企業(yè)主對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員、員工不重視財(cái)務(wù)管理工作，甚至存在執(zhí)行不到位，未分離不可兼容崗位等，財(cái)務(wù)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力。甚至一些企業(yè)主未分離企業(yè)與個(gè)人家庭財(cái)務(wù)，未真正向現(xiàn)代企業(yè)方向發(fā)展。

（2）企業(yè)資金短缺，融資比較困難

小型微利企業(yè)在其創(chuàng)立、發(fā)展中，資金短缺是其面臨的重要問(wèn)題。自2017年起，為扶持小型微利企業(yè)，在政策的引導(dǎo)下商業(yè)銀行紛紛推出了“雙創(chuàng)”貸款，地方政府出臺(tái)了相應(yīng)的貸款擔(dān)保機(jī)制，然而，小型微利企業(yè)依舊面臨著融資難的困境。一方面，小型微利企業(yè)營(yíng)利能力不強(qiáng)，金融機(jī)構(gòu)考慮到資金安全，存在惜貸的行為，即便同意發(fā)放貸款，可能存在提高利率、降低額度，增加了融資成本。另一方面，擔(dān)保機(jī)制不健全，小型微利企業(yè)往往無(wú)法提供房產(chǎn)、土地等抵押物，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)會(huì)權(quán)衡利弊，以各種理由拒貸。

（3）財(cái)務(wù)管理與控制能力薄弱，人員專業(yè)素質(zhì)偏低

小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)管理與控制相對(duì)比較薄弱，可能引發(fā)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如資金管理不認(rèn)識(shí)不足，在經(jīng)營(yíng)初期大量購(gòu)置生產(chǎn)設(shè)備、固定資產(chǎn)等，可能存在因流動(dòng)資金短缺導(dǎo)致經(jīng)或無(wú)法持續(xù)。又如存貨控制能力薄弱，供給大于需求，大量資金被存貨占用，由于對(duì)市場(chǎng)需求把握不足，可能存貨最終難以實(shí)現(xiàn)銷售變現(xiàn)。又如未制定完善的收款措施，為了開拓市場(chǎng)大量賒銷，可能存在大批應(yīng)收賬款壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)偏低，尤其是小型微利企業(yè)多為自我雇傭、個(gè)體經(jīng)營(yíng)，往往聘請(qǐng)親戚管理財(cái)務(wù)，缺乏財(cái)務(wù)管理的理念與知識(shí)。

二、國(guó)內(nèi)小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化路徑

小型微利企業(yè)在維持國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)行中舉足輕重，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理有助于提升企業(yè)價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利推進(jìn)。由此，結(jié)合國(guó)內(nèi)小型微利企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際，提出以下優(yōu)化路徑：

（1）強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)能力

小型微利企業(yè)盡管“小”，但必須向現(xiàn)代企業(yè)邁進(jìn)，完善組織架構(gòu)，更新管理觀念，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)主要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，并逐步向財(cái)務(wù)人員、員工傳遞，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理操作流程，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)人員崗位，避免資金挪用、侵占等風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)情況，設(shè)置財(cái)務(wù)目標(biāo)觀念，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與預(yù)測(cè)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)高效的風(fēng)險(xiǎn)控制辦法，增強(qiáng)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)小型微利企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，有序發(fā)展。

（2）政府加強(qiáng)融資引導(dǎo)，企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理水平

融資難問(wèn)題不僅是小型微利企業(yè)面臨的困境，是我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中普及存在的問(wèn)題。2018年7月，財(cái)政部聯(lián)合中國(guó)人民銀行一同出臺(tái)了扶持民營(yíng)企業(yè)貸款的一系列政策，各地金融機(jī)構(gòu)已著手實(shí)施，在一定程度上能夠緩解企業(yè)融資難問(wèn)題。政府要進(jìn)一步加強(qiáng)金融市場(chǎng)融資引導(dǎo)，向小型微利、實(shí)體經(jīng)濟(jì)傾斜。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，往往將企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)狀況等作為重要依據(jù)，由此，小型微利企業(yè)自身要完善內(nèi)部控制，提升財(cái)務(wù)管理水平，從而提高申請(qǐng)貸款的成功率。

（3）建立完善財(cái)務(wù)管理體系，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

小型微利企業(yè)要持續(xù)經(jīng)營(yíng)，必須建立完善的財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，引進(jìn)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，避免非專業(yè)人員擔(dān)任財(cái)務(wù)崗位。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，采用以自我提升為主、集中培訓(xùn)為輔的方式，切實(shí)提升財(cái)務(wù)管理水平。明確財(cái)務(wù)崗位分工與定位，構(gòu)建相互監(jiān)督的體系，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員創(chuàng)新精神，發(fā)揮約束與激勵(lì)作用。結(jié)合小型微利企業(yè)實(shí)際，制定財(cái)務(wù)人員崗位晉升制度，從而留住人、用好人，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員的積極性與主動(dòng)性，為保障企業(yè)資金財(cái)產(chǎn)安全獻(xiàn)言獻(xiàn)策。

三、結(jié)語(yǔ)

小型微利企業(yè)有著其特殊性，要更新管理理念、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理意識(shí)，積極進(jìn)行管理創(chuàng)新，為持續(xù)經(jīng)營(yíng)、有序發(fā)展奠定良好的內(nèi)部基礎(chǔ)。建立健全財(cái)務(wù)管理體系，提高抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，推進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步經(jīng)營(yíng)、良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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