當(dāng)前集團企業(yè)資金集中管理中的問題與對策

陳小雪

摘要：對于大型集團企業(yè)來說，資金就是企業(yè)運營的血脈，資金管理在整個集團管控體系中居于極其關(guān)鍵的位置，加強資金管控、發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢、提升資金流通效率是關(guān)系到企業(yè)效益與可持續(xù)發(fā)展的重要因素。特別是在企業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大、層級結(jié)構(gòu)愈加復(fù)雜、資金額度和賬戶數(shù)量不斷增加的形勢下，企業(yè)資金越來越分散，這會造成資金流通效率低、資金風(fēng)險管控弱等多方面的問題，如何提升資金管理水平成為集團企業(yè)資金管理普遍面臨的問題。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè);資金;集中管理

面臨趨于嚴(yán)峻的外部經(jīng)濟環(huán)境，處于快速發(fā)展過程中的企業(yè)更清醒的認(rèn)識到資金管控的重要性，有業(yè)內(nèi)專家指出，企業(yè)在成立之初就會面臨資金管理方面的問題，隨著規(guī)模的持續(xù)擴大以及外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)資金管理問題就會逐漸暴露，自2011年以來受到國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境的影響，企業(yè)融資難問題日益突出，通過加強資金管控提升資金流通效率、降低資金風(fēng)險已是大勢所趨。

一、關(guān)于當(dāng)前集團企業(yè)資金集中管理的分析

企業(yè)對于資金管理需求的持續(xù)提升，也帶動了相關(guān)資金管理解決方案的應(yīng)用，除了用友資金管理軟件提供商外，包括招商銀行、工商銀行等商業(yè)銀行側(cè)佳出了資金管理解決方案，資金管理相關(guān)話題也受到業(yè)界的廣泛關(guān)注?？偨Y(jié)資金管理軟件的應(yīng)用，不同規(guī)模及處于不同發(fā)展階段的企業(yè)面臨的資金管理問題不盡相同，企業(yè)需要根據(jù)自身特點及實際需求選擇更適用的資金管理模式。其買，資金管理應(yīng)用的核心在于將企業(yè)分散于多個賬戶的資金實現(xiàn)統(tǒng)集中嘴竇任里，并且服務(wù)于管理決策。

尤其是大型集團企業(yè)應(yīng)該兼顧效率提升與風(fēng)險管控?？偨Y(jié)大型集團企業(yè)結(jié)算中心對于資金管理白嫣壽求可以體現(xiàn)為兩個方面，首先，要實現(xiàn)智能化了解資金動向，借助統(tǒng)一集中的資金平臺來實現(xiàn)企業(yè)資金信息透明化，全面掌握集團資金動向，對資金的形態(tài)、存量、成本、收益、風(fēng)險、流向等核心信息可以實現(xiàn)實時動態(tài)地了解和查詢;其次，要實現(xiàn)智能化安全風(fēng)險控制，通過資金集中、封閉運行來加強監(jiān)管，有效防止下屬企業(yè)資金的體外循環(huán)，并能夠預(yù)防控制潛在的資金風(fēng)險。

但是在集團企業(yè)資金管理的實踐中仍然存在有些問題，具體如下：

（1）資金管理部門沒有統(tǒng)一化發(fā)展

因為資金管理部并非企業(yè)的標(biāo)配部門，所以可能每個企業(yè)的資金管理部的職責(zé)都不完全相同。一般來說，具體的職能是編制全年現(xiàn)金預(yù)算，滾動現(xiàn)金王起算，審核子公司或事業(yè)部的現(xiàn)金預(yù)算，跟蹤預(yù)算的執(zhí)行，并就實際情況作出分析，督促子公司或者事業(yè)部優(yōu)化現(xiàn)金流，還有支伺的審核授權(quán);基于現(xiàn)金預(yù)算，調(diào)動和管理現(xiàn)金，在保證運營的情況下實現(xiàn)效益的最大化。

（2）集團企業(yè)子公司相對獨立容易出現(xiàn)亂賬的問題

企業(yè)集團就是指把各個相對獨立的公司，納入到一家大公司的旗[統(tǒng)一管理，但是每個子公司都有相對獨立的財務(wù)、獨立的資金部門。因此，公司資金采取集中管理，各分支機構(gòu)財務(wù)無現(xiàn)金，另外各個子公司之間有業(yè)務(wù)交易，所有交易都通過往來科目核算，各公司報表掃;著大量往來應(yīng)收應(yīng)伺款，長期下來容易混亂賬務(wù)，不方便分析與考核，還增加了對賬的難度。。

（3）監(jiān)管和反饋體系模糊

企業(yè)集團將資金集中管理，但是集中資金管理部門的工作人員對子公司旗下的業(yè)務(wù)不是很熟悉，對他們所申報的項目、所要做的市場不一定全部都了解，因此就出現(xiàn)了監(jiān)管的漏洞。就有可能導(dǎo)致一些資金的亂用、混用甚至是虧空。

二、集團企業(yè)資金集中管理過程中出現(xiàn)問題的對策

（1）建立企業(yè)內(nèi)的統(tǒng)一財務(wù)、管理、監(jiān)督部門

為了防止出現(xiàn)一些亂賬的問題以及資金亂用或者閑置資金得不到有效利用的問題，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該建立統(tǒng)一的財務(wù)部門、管理部門和監(jiān)督部門，讓每一筆賬在企業(yè)內(nèi)剖嘟有相對透明的、統(tǒng)一的流程。讓吐質(zhì)或者實質(zhì)相同的業(yè)務(wù)有統(tǒng)量化標(biāo)準(zhǔn)，做到讓每一筆實質(zhì)相同的交易所經(jīng)過的部門和流程都是相同的，都有跡可查，這樣減輕了對賬的難度，方便了管理。

（2）定期對企業(yè)員工進行集體培訓(xùn)建立企業(yè)文化

針對集團企業(yè)體量大的問題，我們可將各個子公司的人員召集到急公司，進行統(tǒng)一的培訓(xùn)，將整個集團企業(yè)的文化傳遞到每一個子公司，給大家建立統(tǒng)一的財務(wù)觀念，統(tǒng)一的資金使用觀念，讓各個子公司都有大局意識，把資金用到最應(yīng)該去用的地方。

（3）建立相對完善的反饋機制

針對以上的三種問題，公司應(yīng)該建立相對完善的反饋機制，子公司要定期向企業(yè)總部匯報當(dāng)前的財務(wù)動向，市場計劃所申報的項目進度，總公司也應(yīng)該派人去實地考察了解子公司的實際情況，做到總公司、分公司能夠?qū)崟r相互了解，各個項目對接也能相對高效的進行，避免出現(xiàn)一些資金隨意使用甚至是虧空的問題。

綜上所述，集團企業(yè)的資金集中管理，雖然能夠?qū)⒆庸镜馁Y金集中統(tǒng)一的去管理并且能夠?qū)崿F(xiàn)規(guī)模化的投資或者是金融運作，但是在實際運行中依然存在一些問題，需要對應(yīng)的策略去解決問題，只有解決好這些問題才能更高效的實現(xiàn)集團企業(yè)的更加成功的運營。

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