淺談物貿(mào)公司財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變

李玉俠

摘 要：文章站在物貿(mào)公司的角度，分析了核算會計向管理會計轉(zhuǎn)型的必要性，以某大型國企的物貿(mào)公司為例，對其財務(wù)現(xiàn)狀和財務(wù)管理SWOT進行了詳細的研究，并圍繞財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變策略展開探討，以進一步提高我國物貿(mào)公司的財務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理? 物貿(mào)企業(yè)? 管理會計

一、核算會計向管理會計轉(zhuǎn)型的必要性

財務(wù)會計的工作重心是核算企業(yè)的經(jīng)營過程，通過對大量數(shù)據(jù)進行簡單重復(fù)計算，反映企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果。財務(wù)會計不斷重復(fù)性的核算都是事后的監(jiān)督考核。得不到企業(yè)管理者的重視。財務(wù)會計工作僅為核算數(shù)據(jù)，制作財務(wù)報表，不能滿足企業(yè)發(fā)展的需求。要嚴格按會計制度進行財務(wù)活動缺乏靈活性。必須實現(xiàn)企業(yè)會計的轉(zhuǎn)型。

隨著科技的發(fā)展及人工智能的普及，簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計等財會工作可由人工智能完成。會計核算人員面臨失業(yè)的風險。面對巨大的競爭壓力，迫使簡單核算型財會人員進行轉(zhuǎn)型，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展進行預(yù)測分析，與其他部門密切聯(lián)系獲得各種信息。不進行轉(zhuǎn)型的會計必然面臨失業(yè)的風險，財會人員必須向管理型會計轉(zhuǎn)型才能實現(xiàn)生存發(fā)展。

企業(yè)資源有限的前提下財務(wù)人員掌握財務(wù)目標了解企業(yè)的運作狀況，可幫助企業(yè)實現(xiàn)有效的資源配置。財務(wù)部門要向業(yè)務(wù)部門提供服務(wù)，財務(wù)人員工作從價值角度對業(yè)務(wù)進行事前預(yù)測，將重要的信息反饋到具體業(yè)務(wù)人員，扮演策略咨詢專家的角色。

如企業(yè)不重視財會轉(zhuǎn)型，會逐步被市場淘汰，如企業(yè)會計人員只會簡單的數(shù)據(jù)統(tǒng)計，不能根據(jù)企業(yè)發(fā)展提出具體的規(guī)劃發(fā)展目標方案，企業(yè)會敗于激烈的市場競爭。因此，企業(yè)要實現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展，必須進行會計人員的轉(zhuǎn)型。

二、某大型國企的物貿(mào)公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

某大型國企的物貿(mào)公司是具有巨大實力與規(guī)模的綜合建設(shè)集團。公司堅持全新的經(jīng)營理念，積極開展經(jīng)營管理創(chuàng)新，走向了可持續(xù)發(fā)展道路。本文運用比較分析法，對公司年度財務(wù)報告中獲取所需數(shù)據(jù)信息，從資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，運營能力，現(xiàn)金流量等方面對公司財務(wù)管理現(xiàn)狀進行深入分析（如表1～3。）。

當前公司在自身不懈努力下逐步走上了自力更生的發(fā)展道路，盈利能力不斷增強。因企業(yè)資本資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，現(xiàn)金流量狀況等方面存在一定的問題。合理的資本結(jié)構(gòu)是企業(yè)生存發(fā)展的可靠保障，負債資本結(jié)構(gòu)所占比重過大，為企業(yè)短期償還能力造成了一定的壓力。隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的拓展，銀行授信額度日益緊張，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)成為企業(yè)財政戰(zhàn)略管理的主要內(nèi)容。企業(yè)要逐步嘗試新的融資工具，爭取集團的政策傾斜，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)定快速發(fā)展。

流動資產(chǎn)與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，說明企業(yè)在運營成本使用效率中存在問題。要求企業(yè)加強流動資產(chǎn)的投放管理。流動資金是不斷投放回收的循環(huán)過程，循環(huán)周期直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流入。

企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)管理多屬事務(wù)型管理，主要依靠經(jīng)驗實施財務(wù)管理，以歷史財務(wù)數(shù)據(jù)為分析依據(jù)，規(guī)劃財務(wù)計劃多采用簡單的趨勢分析法。對項目分析預(yù)期缺乏科學完善的評價體系。面對復(fù)雜多變的國際國內(nèi)環(huán)境，此案無管理在服務(wù)于企業(yè)戰(zhàn)略前提下，應(yīng)對企業(yè)資源籌資配置活動進行全局性的謀劃。促進企業(yè)的整體穩(wěn)定運營發(fā)展。

三、某大型國企的物貿(mào)公司財務(wù)管理SWOT分析

結(jié)合對企業(yè)宏觀環(huán)境分析，可從其優(yōu)劣勢機遇與威脅方面進行分析。企業(yè)管理團隊在企業(yè)運營，財務(wù)管理等方面擁有豐富的行業(yè)管理經(jīng)驗，公司員工受教育水平高，管理層人員專業(yè)水平較高。企業(yè)員工普遍年輕化，工作效率較高。隨著企業(yè)的蓬勃發(fā)展，公司逐漸完善以工程物流為核心的多元化經(jīng)營模式，始終堅持以人文本的經(jīng)營理念。不斷拓展現(xiàn)貨貿(mào)易與國際貿(mào)易業(yè)務(wù)。

從企業(yè)的財務(wù)分析可得出，應(yīng)收賬款在流動資產(chǎn)中占比較大，物資貿(mào)易行業(yè)屬資金密集型產(chǎn)業(yè)，對流動資金周轉(zhuǎn)速度要求很高。應(yīng)收賬款的回款速度直接影響企業(yè)的利潤。企業(yè)賬款的清收工作及風控是貫徹始終不可松懈的任務(wù)。

積極爭取優(yōu)質(zhì)項目，但籌資渠道狹窄嚴重阻礙了企業(yè)規(guī)模擴張發(fā)展的道路，銀行的授信辦理承兌匯票是投標成功的保證，企業(yè)與銀行的授信額度無法滿足發(fā)展速度，內(nèi)部資金支持與政策扶持減少，因此要靠自主經(jīng)營。

目前我國正進行快速的城鎮(zhèn)化，建筑交通能源需求不斷增加。公共服務(wù)效率不高是中心城市面臨的挑戰(zhàn)，十二五加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鐵路公路及城市軌道交通等持續(xù)快速發(fā)展，對招標代理，深加工等各環(huán)節(jié)物流系統(tǒng)服務(wù)需求巨大。

從對某大型國企的物貿(mào)公司SWOT分析中可得出，企業(yè)在核心業(yè)務(wù)方面采用、傳統(tǒng)服務(wù)方式，組織規(guī)模經(jīng)濟實力偏小，難以取得規(guī)模效益。因企業(yè)自身不利因素，難以克服。其次，企業(yè)要通過靈活的經(jīng)營策略，提高經(jīng)營效益，合理防控宏觀環(huán)境帶來的威脅挑戰(zhàn)。

四、物貿(mào)公司財務(wù)管理職能的轉(zhuǎn)變策略

按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，不斷強化財務(wù)，供應(yīng)鏈等管理板塊。實現(xiàn)各管理板塊的信息藍圖，有效保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。進一步開拓國際業(yè)務(wù)市場，堅持以人為本，共同發(fā)展的管理方針，實現(xiàn)企業(yè)短期內(nèi)成為骨干企業(yè)宏大愿景。

結(jié)合對企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境分析，面對目前復(fù)雜的經(jīng)濟形勢，應(yīng)選擇穩(wěn)健謹慎的財務(wù)戰(zhàn)略，制定優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，推進財務(wù)轉(zhuǎn)型，進行財務(wù)細化管理，實行全面預(yù)算管理，加強人才培養(yǎng)的總體財務(wù)戰(zhàn)略目標。逐步實現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模的平穩(wěn)擴張。

投資戰(zhàn)略短期而言，在保證經(jīng)營業(yè)績目標順利完成情況下，要堅持人力資本投資，知識資本能增加企業(yè)的軟實力，長遠而言，企業(yè)進入成長成熟期，資金周轉(zhuǎn)率高，可適度選擇投資項目。財務(wù)戰(zhàn)略重點應(yīng)放在解決企業(yè)日益擴大的資金需求方面。爭取集團內(nèi)部資金扶持，降低籌資成本與風險。

營運資金戰(zhàn)略目標應(yīng)堅持財務(wù)細化管理，及時反饋收賬清收情況，提高運營資金使用效率，實行全面預(yù)算管理，對企業(yè)計劃，決策實行動態(tài)系統(tǒng)性管理。

結(jié)合企業(yè)目前發(fā)展階段，選擇穩(wěn)定加緊縮的投資戰(zhàn)略，擴大企業(yè)規(guī)模不涉及設(shè)備等資產(chǎn)投資，主要為資本積累，及產(chǎn)值的擴大，因此，企業(yè)只能專注于自己的核心業(yè)務(wù)發(fā)展，開辟新業(yè)務(wù)及信息化建設(shè)方面的投資必不可少。 具體而言，應(yīng)加大對現(xiàn)貨貿(mào)易與國際貿(mào)易量大板塊的投資力度，加大對公司人力資本的投資力度。建立完善的支持實施的財務(wù)管理信息系統(tǒng)。

從物資貿(mào)易行業(yè)特點分析得出，資金對資本密集型貿(mào)易企業(yè)非常重要，但企業(yè)向成長期過渡時期，對資金的需求更加突出。綜合企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，償債能力及融資成本等方面考慮，企業(yè)可通過集團擔保銀行授信，探索新的融資工具等方式進行籌資

五、結(jié)束語

綜上所述，傳統(tǒng)物資貿(mào)易企業(yè)從事一手購進銷售的購銷活動，很少會進行企業(yè)的整體規(guī)劃實施，對財務(wù)管理很少涉及預(yù)算預(yù)測，控制評價等管理類職能。隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境復(fù)雜變化，企業(yè)必須進行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，抓住機遇迎接挑戰(zhàn)。制定切實可行的戰(zhàn)略統(tǒng)籌。財務(wù)戰(zhàn)略是核心戰(zhàn)略，要制定科學的企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略方案，不斷調(diào)整戰(zhàn)略以適應(yīng)環(huán)境變化。

參考文獻：

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