建筑工程企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究

于濤

[摘要]最近幾年，隨著政府對各地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度的加大，建筑施工企業(yè)對資金管理的要求日益增高，沒有資金或者沒有將資金用在正確的地方，無疑會影響工程的施工進度與質(zhì)量。所以，如何對資金進行更高效的管理，成為企業(yè)重中之重。文章針對建筑施工企業(yè)資金管理方面存在的如缺乏管理制度、審批過程煩瑣、監(jiān)管薄弱、使用效率低下、收賬期過長等問題，提出針對性措施，以規(guī)避資金風(fēng)險，提高管理效率。

[關(guān)鍵詞]建筑施工企業(yè)；資金管理；管理制度；監(jiān)管力度；使用效率

[DOI]1013939/jcnkizgsc201910107

1建筑施工企業(yè)實施資金管理的必要性

11有效降低財務(wù)風(fēng)險

對建筑施工企業(yè)的資金進行有效的管理，可以降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。例如，企業(yè)應(yīng)收賬款的清收。可以將應(yīng)收賬款進行分類管理，各部門協(xié)調(diào)統(tǒng)一，并且可以把清收責(zé)任落實到個人。再者建筑企業(yè)必須完善與各施工單位的合同以及簽字手續(xù)，一旦發(fā)生賬務(wù)糾紛，可以通過法律途徑維護自身合法權(quán)益，也減少了不必要的資金流失?？傊?，進行有針對性的資金管理方式，有助于企業(yè)降低財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)利益最大化。

12有助于提高企業(yè)管理能力

對建筑施工企業(yè)的資金進行有效的管理，可以提高企業(yè)的管理能力。首先，資金管理有助于企業(yè)更好地籌措資金、調(diào)配資金，提高資金的使用效率。其次，資金管理能更好地促進各部門之間的協(xié)調(diào)效應(yīng)，充分發(fā)揮各部門的優(yōu)勢。最后，資金的管理及使用有助于收集各施工區(qū)域的反饋信息，從而方便高層管理人員制定相應(yīng)策略，避免出現(xiàn)重大施工隱患。由此可見，實行有效的資金管理是提高企業(yè)管理能力的必要條件。

13有助于增強企業(yè)核心競爭力

如今各行各業(yè)的競爭日趨激烈，企業(yè)核心競爭力成為了企業(yè)文化的重要標(biāo)簽。建筑施工企業(yè)中的各項活動都離不開資金的支持，資金的管理也是企業(yè)財務(wù)管理的重要體現(xiàn)，同時也是衡量企業(yè)管理能力的重要參考條件。近年來，由于企業(yè)資金面的匱乏，導(dǎo)致施工工程寸步難行，不少優(yōu)質(zhì)企業(yè)甚至退出了歷史舞臺，由此可見資金的管理是否有效，會直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，所以管好錢、用好錢，也必然成為企業(yè)增強核心競爭力的必要環(huán)節(jié)。

2我國建筑工程企業(yè)資金管理存在的普遍問題

21缺乏健全的資金管理制度

對于建筑施工企業(yè)來說，資金管理制度是企業(yè)進行資金管理的標(biāo)準依據(jù)，但往往有一些企業(yè)并沒有制定完善的資金管理制度，或者是有完善的制度但沒有落到實處。例如有些施工企業(yè)在資金預(yù)算制度上就存在很大的問題，往往由于施工單位的實際計量與實際完工數(shù)量出入很大，導(dǎo)致財務(wù)部門在進行預(yù)算編制時沒有準確的依據(jù)來源。再比如有些企業(yè)雖有制度條款，但財務(wù)人員整體素質(zhì)不高，專業(yè)技能匱乏，無視規(guī)范準則，隨意開支，發(fā)票報銷、費用核發(fā)賬務(wù)混亂，這些都會直接造成企業(yè)出現(xiàn)資金管控風(fēng)險。

22資金審批、撥付過程煩瑣

對于施工企業(yè)資金來源，往往要經(jīng)過多道手續(xù)審核，且要多位領(lǐng)導(dǎo)簽字，但往往又會遇到領(lǐng)導(dǎo)不在、無法簽字的情況，最終導(dǎo)致無法撥款，嚴重影響施工進度。有些單位如遇到實際支付大于計劃數(shù)時，還需補辦手續(xù)，而有些單位一再增加簽字審批人員，且經(jīng)常以簽字不全審批不過等理由拖延付款時間。

23資金監(jiān)管力度薄弱

現(xiàn)在的企業(yè)，資金管理的方式方法非常落后，往往只關(guān)注后期管控，缺少對資金使用過程中的監(jiān)控，導(dǎo)致使用與計劃不相符。例如有些企業(yè)目前仍然采用口頭回報等落后方式，這樣既不方便查詢也使工程施工無據(jù)可依。在資金計劃使用方面，有些企業(yè)在資金計劃前，沒有與施工一線負責(zé)人員對接，甚至不知道工程的進展情況，盲目而不切實際的計劃是不可取的。另外，資金撥付到位后，應(yīng)派有專門人員對資金的使用進行監(jiān)督管理，確保每一分錢都花在應(yīng)該花的地方，防止對資金的挪用。

24資金使用效率低下

目前我國的企業(yè)普遍存在資金管理混亂的狀況，其主要表現(xiàn)在資金的來源不足以及資金使用效率不高。造成這種狀況的主要是因為：第一，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層對資金管理模式不重視，僅僅根據(jù)財務(wù)匯報資料來了解資金使用情況，但并不知道資金使用是否合理。從而導(dǎo)致了雖然賬上資金充足，但卻沒有合理使用的尷尬局面。第二，財務(wù)管理的模式不夠完善，導(dǎo)致財務(wù)信息的準確性失真，也會導(dǎo)致信息不能及時傳遞，所以管理者不能根據(jù)財務(wù)信息做出相應(yīng)的決策，降低資金管理效率，引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

25財務(wù)人員的素質(zhì)不夠高

隨著財會行業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的素質(zhì)和水平也是導(dǎo)致企業(yè)是否存在財務(wù)風(fēng)險的重要原因之一。主要體現(xiàn)在：一是建筑行業(yè)的財會人員，往往受環(huán)境的制約，文化程度及自身管理水平有限。二是高級財務(wù)人員的缺口過大，初級財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平往往只能停留在處理基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的層面，對于風(fēng)險的預(yù)判以及財務(wù)的統(tǒng)籌規(guī)劃還非常欠缺。

3解決建筑企業(yè)資金管理問題的對策

31編制預(yù)算表，強化預(yù)算管理

強化預(yù)算管理是企業(yè)做好資金管理的重要環(huán)節(jié)。預(yù)算管理的主要內(nèi)容包括：經(jīng)營預(yù)算（也稱業(yè)務(wù)預(yù)算）、專門決策預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。其主要功能包括：規(guī)劃與計劃功能、溝通與協(xié)調(diào)功能、控制與監(jiān)督功能、考核預(yù)評價功能。預(yù)算的管理流程可分為：預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考評三個階段。以施工企業(yè)為例，首先，預(yù)算的編制必須要確定預(yù)算目標(biāo)，確定預(yù)算管理的方向和重點。其次，預(yù)算的執(zhí)行階段可以工程施工部門提供的計量數(shù)據(jù)進行預(yù)算分解及分析，及時監(jiān)控把握預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)進度并實施有效評價，對企業(yè)經(jīng)營決策提供有效支撐。最后，及時進行預(yù)算考核，通過定期動態(tài)的預(yù)算考核，可以發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，及時采取糾偏措施，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保障。

32簡化審批流程，可采用無紙化辦公、互聯(lián)網(wǎng)審批

隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展和成熟，企業(yè)可以更多地采用網(wǎng)絡(luò)無紙化辦公，對于相應(yīng)的審批程序也可以采用互聯(lián)網(wǎng)審批，這樣不僅節(jié)省成本，也可以提高辦公效率。具體措施例如：①日常業(yè)務(wù)往來，用辦公通信軟件代替決議，相關(guān)電子聊天記錄可保存作為憑證，無須紙張儲存。②公司流程、任命等公告公示，用企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)站、企業(yè)OA、企業(yè)公共郵箱處理。③請假、加班、采購等審批，走線上審批流程，由相關(guān)部門負責(zé)人在系統(tǒng)中點擊審批按鈕執(zhí)行。④需要簽章的，采用電子印章，需要簽字的，采用電磁屏原筆跡手寫技術(shù)。⑤重要文件，采用加密技術(shù)加密后，存于云盤中，永不丟失。⑥資金往來通過網(wǎng)銀結(jié)算，往來記錄隨時可查，方便管理。

33對資金進行集中管理，強化監(jiān)管措施

建筑企業(yè)對于資金的妥善管理，是企業(yè)一體化管理的重要環(huán)節(jié)。具體強化管理的方式可分為：①強化管理機構(gòu)的核心作用。財務(wù)機構(gòu)作為資金管理的核心機構(gòu)，必須建立和完善相關(guān)的資金管理制度和內(nèi)部控制體制，強化管理人員的使命感及責(zé)任感，為企業(yè)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。②實行不相容崗位相分離制度。會計、出納相關(guān)工作不能交叉，財務(wù)負責(zé)人應(yīng)做好必要的審核工作，最大限度降低資金管理環(huán)節(jié)的各項風(fēng)險。

34成立監(jiān)督小組，定期核查資金使用情況

目前形勢下，我國建筑企業(yè)資金管理過程中普遍存在監(jiān)督力度不夠、管理結(jié)構(gòu)不完善等問題，為了更好地解決這些問題，企業(yè)可以結(jié)合自身情況成立監(jiān)督小組，通過完整的監(jiān)督管理制度加強對企業(yè)資金的監(jiān)管和控制。具體可表現(xiàn)為如下方面。①融資方面，應(yīng)合理選擇融資模式，將負債控制在一定限額之內(nèi)，防止財務(wù)杠桿系數(shù)過大，對企業(yè)造成投資風(fēng)險。②投資方面，各部門應(yīng)相互配合并開展可行性分析，會計部門應(yīng)對風(fēng)險較高的項目給出專業(yè)的評估意見。③招標(biāo)方面，全面考核甲方相關(guān)資質(zhì)實力，明確項目是否會牽涉到大量的墊資，在合同源頭上予以規(guī)范。④采購方面，建立合格的供應(yīng)商準入機制，并且對供應(yīng)商進行信譽評價。⑤工程款結(jié)算方面，按照施工進度結(jié)算工程款項，嚴格把控質(zhì)保金及民工工資保證金扣除比例，堅決防止超付現(xiàn)象的發(fā)生。

35不斷強化提高財務(wù)人員素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平

①財務(wù)人員應(yīng)定期接受相關(guān)財務(wù)法規(guī)及財務(wù)知識的培訓(xùn)或繼續(xù)教育，不斷提高自身能力和管理意識。②建立完善薪酬激勵體系，帶動工作人員的積極性。③財務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)可以帶領(lǐng)財務(wù)人員多利用高科技技術(shù)手段如大數(shù)據(jù)分析，剖析對比各項財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)建設(shè)發(fā)展添磚加瓦。④除此之外，還應(yīng)建立嚴格的考核制度，加強相關(guān)財務(wù)人員職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì)。

4結(jié)論

綜上所述，建筑企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容就是資金管理，建立健全良好的資金管理制度是提高企業(yè)綜合實力的一個必要條件。企業(yè)只有加強對資金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的管控，與時俱進，才能最大限度地降低企業(yè)風(fēng)險，使企業(yè)得到更好的發(fā)展。

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