企業(yè)中的現(xiàn)金流管理策略淺析

謝慧芳

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 現(xiàn)金流? 管理策略? 分析

現(xiàn)金流是企業(yè)在某一階段中依據(jù)收付實現(xiàn)制，在經(jīng)過一系列的經(jīng)濟活動開展之后，所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和流出的總流量。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，通常會出現(xiàn)現(xiàn)金流量的問題，現(xiàn)金流量為正值表示有凈流入資金，而為負值就表示存在著凈流出，通常而言，存在著凈流入現(xiàn)象的時候，表明企業(yè)現(xiàn)金流量始終呈現(xiàn)出積極的發(fā)展趨勢?，F(xiàn)金流量能夠有效體現(xiàn)出當前企業(yè)的經(jīng)營情況和企業(yè)資金流動情況，這些情況決定企業(yè)的債務(wù)償還能力，為企業(yè)經(jīng)營管理人員的經(jīng)營決策行為提供必要的參考依據(jù)。

現(xiàn)金流量能夠有效體現(xiàn)出當前企業(yè)的經(jīng)營情況和企業(yè)資金流動情況

一、企業(yè)現(xiàn)金流相關(guān)概念

（一）企業(yè)現(xiàn)金流的概念

現(xiàn)金流通常是企業(yè)在日常經(jīng)營過程實施的過程中所出現(xiàn)的現(xiàn)金流入以及流出活動，現(xiàn)金流能夠促使企業(yè)的創(chuàng)造性以及潛能等充分激發(fā)出來，在這一基礎(chǔ)上產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量的規(guī)模比較大，企業(yè)所具有的資金儲備也就會更加充足，對于企業(yè)的債務(wù)償還能力與融資能力等方面具有有效增強的作用。其中投資現(xiàn)金流量主要是企業(yè)在長期資產(chǎn)購建和不包括現(xiàn)金等價物在內(nèi)的投資及企業(yè)對投資處置活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，融資現(xiàn)金流量的現(xiàn)金流主要是促使企業(yè)資本和債務(wù)規(guī)模及構(gòu)成等方面出現(xiàn)變化的內(nèi)容。

（二）企業(yè)現(xiàn)金流管理的目的

現(xiàn)金管理對于企業(yè)的發(fā)展而言具有重要影響，在對企業(yè)財務(wù)部門所具有的現(xiàn)金進行管理的時候，其不會受到時間限制和空間限制，在管理的時候靈活程度比較高，現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，現(xiàn)金也是獲利比較差的資產(chǎn)，現(xiàn)金管理屬于能夠滿足企業(yè)日常經(jīng)營活動所需的現(xiàn)金，企業(yè)現(xiàn)金管理為企業(yè)發(fā)展過程中遇到意外時，能夠應(yīng)用資金加強企業(yè)防范，在資金充足的企業(yè)發(fā)展過程中，也能夠使用現(xiàn)金進行短期內(nèi)的投資活動。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理過程中的問題

（一）企業(yè)缺乏現(xiàn)金流量管理意識

在當前企業(yè)發(fā)展的過程中，對于企業(yè)財務(wù)管理而言，多數(shù)企業(yè)財務(wù)管理的意識相對比較差，在管理活動實施的時候，多數(shù)企業(yè)沿用傳統(tǒng)記賬財務(wù)管理的方式，而沒有進行現(xiàn)代財務(wù)管理的方式應(yīng)用，從而沒有為企業(yè)的經(jīng)營管理帶來便利，對財務(wù)管理工作內(nèi)的成本資產(chǎn)數(shù)目以及盈利數(shù)額等方面的重視程度比較高，而沒有關(guān)注企業(yè)財務(wù)現(xiàn)金流量管理活動的開展情況。

（二）現(xiàn)金流管理融資存在著誤區(qū)

多數(shù)企業(yè)在發(fā)展的過程中，在企業(yè)經(jīng)營范圍擴大的基礎(chǔ)上，對于自身的經(jīng)營項目加以擴展，使得生產(chǎn)規(guī)模也能夠得以擴張，在經(jīng)營模式擴張的過程中，借助企業(yè)的經(jīng)營模式向合作伙伴等籌集資金。但是在以上情況下，如果企業(yè)沒有較為科學合理的現(xiàn)金流量管理，就會造成企業(yè)在應(yīng)收賬款管理和回款管理等方面出現(xiàn)一定問題，對企業(yè)運營過程中資金的應(yīng)用和流通等方面造成不利影響，使得企業(yè)流通資金匱乏的現(xiàn)象沒有得到重視，容易造成企業(yè)在籌資的時候，其籌資規(guī)模超過自身的償還能力，企業(yè)因此背負比較多的借貸融資利息。

（三）財務(wù)現(xiàn)金流量管理預(yù)算機制不健全

我國多數(shù)企業(yè)在財務(wù)現(xiàn)金流量管理方面存在著明顯不足，也會造成企業(yè)的生產(chǎn)運營活動過程中的現(xiàn)金數(shù)額不足，甚至出現(xiàn)無法提供使得企業(yè)經(jīng)營目標得以實現(xiàn)的資金保證，企業(yè)開發(fā)以及現(xiàn)金儲備等方面無法有效實現(xiàn)，傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理的時候，不存在著比較好的預(yù)算能力，缺少對企業(yè)各個方面資金運營的有效控制，這就需要促使企業(yè)財務(wù)管理活動能夠根據(jù)相關(guān)制度和規(guī)范等有效實施，使得企業(yè)現(xiàn)金流量得以增加，從而提高企業(yè)管理效果。

三、中小企業(yè)中的現(xiàn)金流管理策略分析

（一）制定現(xiàn)金流管理的具體目標

企業(yè)發(fā)展過程中利潤是其中比較重要的內(nèi)容，但是如果過于關(guān)注和重視利潤就會造成企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)不健康的情況，甚至在嚴重的情況下，容易出現(xiàn)倒閉的情況?，F(xiàn)代化企業(yè)在經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)經(jīng)營者需要能夠?qū)F(xiàn)金流管理作為企業(yè)理財?shù)闹匾獌?nèi)容，在科學有效的分析方式以及管理方式的基礎(chǔ)上，加強現(xiàn)金流管理，促使現(xiàn)金流量得以改善，有效得到相關(guān)的現(xiàn)金流量信息反饋，使得反饋的信息內(nèi)容能夠有效支撐企業(yè)發(fā)展過程中的相關(guān)決策，從根本上防范企業(yè)出現(xiàn)的財務(wù)問題，企業(yè)在這一基礎(chǔ)上能夠得以健康發(fā)展。具體而言，中小型企業(yè)在發(fā)展的過程中，需要促使現(xiàn)金流管理成為當前財務(wù)管理的重點內(nèi)容，從現(xiàn)金流管理的方向出發(fā)，明確企業(yè)財務(wù)管理的目標，使得企業(yè)價值得到提升。

（二）構(gòu)建現(xiàn)金流信息系統(tǒng)

企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)對現(xiàn)金流信息內(nèi)容的關(guān)注存在著明顯的不足，同時信息傳遞方式也無法滿足當前企業(yè)決策對信息的需要。中小企業(yè)在這一過程中，就需要加強現(xiàn)金流相關(guān)的信息系統(tǒng)建設(shè)和發(fā)展，促使其內(nèi)部報道制度能夠得以完善。

隨著現(xiàn)代科學技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在對自身的組織結(jié)構(gòu)改變的時候，也需要和自身的發(fā)展情況以及作業(yè)特點等方面綜合在一起，中小企業(yè)需要改變傳統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，有效減少信息內(nèi)容在組織內(nèi)部傳遞的具體環(huán)節(jié)。在現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用的基礎(chǔ)上，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部的信息實時傳遞系統(tǒng)。而這對于企業(yè)現(xiàn)金流的管理強化具有重要的推動作用，能夠促使企業(yè)資金運作的效率得到有效提高。企業(yè)的內(nèi)部報告包含著內(nèi)部資金快報和中期財務(wù)報告或年度財務(wù)報告等表中的相關(guān)信息是企業(yè)主要的信息傳遞內(nèi)容，中小企業(yè)需要關(guān)注和重視各個單位對包含有現(xiàn)金流信息的內(nèi)部報告定時遞送。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

構(gòu)建科學的現(xiàn)金流管理的組織系統(tǒng)，需要能夠?qū)ζ湎嚓P(guān)的法人治理結(jié)構(gòu)有效完善?，F(xiàn)代化企業(yè)得以科學化和規(guī)范化發(fā)展的企業(yè)組織制度以及管理制度等方面需要具備法人治理結(jié)構(gòu)。從中小企業(yè)實際發(fā)展情況而言，構(gòu)建企業(yè)現(xiàn)金流的管理組織系統(tǒng)的時候，需要注意董事會和經(jīng)理層構(gòu)建以及促使內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立能夠歸于監(jiān)事會管理等問題。分設(shè)董事會和經(jīng)理層人員設(shè)置的時候，對于當前企業(yè)發(fā)展監(jiān)督強化具有有利影響，能夠促使企業(yè)得到可持續(xù)化的而發(fā)展，使得出資人員自身的利益得到保障。同時也需要能夠促使內(nèi)部審計機構(gòu)獨立歸監(jiān)事會管理。監(jiān)事會在中小企業(yè)中始終是獨立的，為促使企業(yè)內(nèi)部審計的力度不斷增強，對企業(yè)內(nèi)部審計的效果提供保障，就需要使得企業(yè)內(nèi)部審計部門規(guī)劃由監(jiān)事會進行，并且對監(jiān)事會負責，提供報告。

四、結(jié)束語

在企業(yè)發(fā)展的過程中，中小企業(yè)各項財務(wù)活動中，始終都存在著現(xiàn)金流的影子，中小企業(yè)的現(xiàn)金流管理工作屬于不斷程度以及持續(xù)循環(huán)的工作內(nèi)容，由于企業(yè)在發(fā)展的過程中，比較容易受到宏觀經(jīng)濟政策及企業(yè)經(jīng)濟活動變化等方面的影響，使得現(xiàn)金流分析和管理等工作也處于動態(tài)變化的過程中，在當前我國市場經(jīng)濟發(fā)展的過程中，要想使得企業(yè)能夠得到長久健康發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營管理者就需要加強對企業(yè)現(xiàn)金流的關(guān)注和重視，對現(xiàn)金流管理中具有的問題有效解決，從而提升企業(yè)對現(xiàn)金流的管理能力，在這一基礎(chǔ)上有效提高當前企業(yè)發(fā)展過程中的經(jīng)營效益。

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