減稅升級

今年的政府工作報告提出，實施更大規(guī)模的減稅。普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。

按照這一部署，近期重磅政策不斷。4月1日，四項增值稅改革舉措同時推出，形成了一套減稅組合拳，預計可帶來一萬億元減稅額。4月3日的國務院常務會議確定，今年降低政府性收費和經(jīng)營服務性收費的措施，進一步為企業(yè)和群眾減負;4月17日的國務院常務會議再次明確，進一步降低小微企業(yè)融資成本的措施，加大金融對實體經(jīng)濟的支持。

如何保障這些措施落到實處？國家發(fā)改委政研室主任、新聞發(fā)言人袁達在4月份定時定主題新聞發(fā)布會上表示，國家發(fā)改委將會同有關部門，聚焦用能、物流、電信等重點領域，研究提出2019年降低涉企收費重點措施，預計全年減輕企業(yè)和群眾負擔2700億元以上。

圍繞目標將開展四方面重點工作

為落實《政府工作報告》部署，4月3日的國務院常務會議決定，從7月1日起，減免不動產(chǎn)登記費，擴大減繳專利申請費、年費等的范圍;對產(chǎn)教融合試點企業(yè)興辦職業(yè)教育符合條件的投資，落實按投資額30%抵免當年應繳教育費附加和地方教育附加的政策等一系列舉措。

此次會議還確定了降低移動網(wǎng)絡流量和中小企業(yè)寬帶資費全年約1800億元、降低一般工商業(yè)平均電價、下浮鐵路貨物執(zhí)行運價、減并港口收費、取消公民身份信息認證收費等措施。

上述措施是繼降低社保費率后，進一步對行政事業(yè)性收費等采取的降費舉措，實施后全年將為企業(yè)和群眾減負3000億元以上。

袁達表示，針對這一批減稅降費的具體目標，國家發(fā)改委重點將圍繞4個方面開展工作：第一，關于一般工商業(yè)平均電價，在去年基礎上再降低10%，主要措施包括：運用降低增值稅稅率和電價中附加的國家重大水利工程建設基金征收標準的政策空間，加強電網(wǎng)企業(yè)成本監(jiān)管，擴大電力市場化交易規(guī)模等。

第二，關于降低交通運輸、物流成本，主要有6項措施：一是全面推廣高速公路差異化收費、貨車使用非現(xiàn)金支付、客車ETC等優(yōu)惠政策。二是下浮鐵路貨物執(zhí)行運價，進一步清理規(guī)范鐵路貨物運輸雜費及鐵路專用線、自備車維護維修服務收費。三是降低貨物港務費、引航費等港口收費標準，減并港口經(jīng)營服務性收費項目。四是降低民用機場收費、航空煤油進銷差價等。五是引導督促國際班輪公司降低碼頭操作費及單證類附加費。六是深入推進多式聯(lián)運示范工程等提高物流效率的政策措施，推動降低物流成本。

第三，關于降低電信資費，重點降低移動網(wǎng)絡流量資費，以及中小企業(yè)寬帶資費。

第四，關于清理規(guī)范相關服務收費，主要是督促地方降低偏高的燃氣工程安裝費收費標準，取消公民身份信息認證服務收費等。

下一步，有關部門將加大對鐵路、港口、航空、電信等領域降費政策落實情況的監(jiān)督檢查，確保上述清費減負措施落到實處。

增值稅改革從供需兩側同時發(fā)力

4月1日，四項增值稅改革舉措同時推出，主要包括四項核心內容。一是降低稅率，將制造業(yè)等行業(yè)16%增值稅稅率降至13%，交通運輸和建筑等行業(yè)10%增值稅稅率降至9%;二是進一步擴大抵扣范圍;三是全面試行期末留抵退稅;四是對生產(chǎn)、生活性服務業(yè)進項稅額加計抵減。

業(yè)內人士對這一重要改革舉措高度認同。中國財政科學研究院副院長白景明在人民日報發(fā)文指出，如此高強度減稅，國內空前，國際上采取增值稅的國家更未有過。

財政部財政科學研究所研究員、華夏新供給經(jīng)濟學研究院首席經(jīng)濟學家賈康也認為，這樣一個前所未有的減稅降費力度，體現(xiàn)了積極財政政策“加力增效、更加積極”這一指導方針在實際工作中的落實，在回應企業(yè)和納稅人訴求、應對經(jīng)濟下行壓力、化解不確定性和穩(wěn)定市場預期等方面，將產(chǎn)生重要而積極的效應。

增值稅是我國第一大稅種，占稅收總額比重約40%多，既在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，也在流通環(huán)節(jié)征收，市場主體和個人都是負稅人。因此，當前的增值稅改革減稅紅利將惠及全社會。

白景明表示，稅制改革既能拓展市場主體收益空間，又可增強消費主體購買能力，當前增值稅改革正是從供需兩側為實現(xiàn)高質量發(fā)展輸血造勢。

從供給側角度看，增值稅減稅會增強市場主體擴大投資能力。比如說，下調增值稅稅率可為物流業(yè)帶來上千億減稅，對于正處在規(guī)模擴張期的物流企業(yè)，減稅收益最大。同時，降稅率還對實體經(jīng)濟的發(fā)展形成了上下游雙向互補激勵機制。

從需求側角度看，增強實際購買力是消費擴張的基本支撐因素。此次增值稅改革降低稅率相應也減輕了消費者購買貨物和勞務的稅收負擔，從而增強了居民收入實際購買力?？傮w看，降低稅率在最終消費環(huán)節(jié)減稅上千億元，全方位提升了實際購買力。

賈康分析指出，增值稅是流轉稅，流轉稅雖然看起來首先是由企業(yè)承擔的，實際上企業(yè)承擔稅負之后，稅收負擔會在各相關企業(yè)的競爭中形成一系列轉嫁。運行到最后，這種負擔主要是由最終的消費者承擔的。

因此，“對增值稅這一流轉稅減稅后，各環(huán)節(jié)上的相關企業(yè)可酌情在競爭中對自己的產(chǎn)品和服務降價，以求在競爭中取得更有利的位置，保持或擴大自己的市場份額?！辟Z康說，消費者得到了企業(yè)讓出的這個實惠，其實正是國家對企業(yè)減讓的稅金。

新聞鏈接

3411億元！一季度全國減稅“成績單”出爐

據(jù)新華社消息，隨著今年首個季度申報“大征期”結束，一季度減稅“成績單”已經(jīng)出爐。國家稅務總局最新發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，今年一季度，全國累計新增減稅3411億元。

“今年以來，全國稅務系統(tǒng)堅決貫徹黨中央、國務院更大規(guī)模減稅降費的重大決策部署，牢固樹立落實減稅降費政策是政治任務、硬任務的理念，采取一系列措施，確保各項政策落地生根?！眹叶悇湛偩譁p稅辦常務副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力說。

數(shù)據(jù)顯示，一季度新增減稅主要由三部分組成：

2019年新出臺政策減稅722億元。其中：小微企業(yè)普惠性政策新增減稅576億元，個人所得稅專項附加扣除政策新增減稅146億元。

2018年年中出臺減稅政策在2019年的翹尾新增減稅2652億元。其中：個人所得稅第一步改革去年10月1日實施，在今年一季度翹尾減稅1540億元;增值稅17%和11%兩檔稅率各降1個百分點，是去年5月1日起實施，在今年一季度翹尾減稅976億元。

2018年到期后2019年延續(xù)實施政策新增減稅37億元。其中：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉制優(yōu)惠政策減稅26億元;農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿市場房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策減稅2.6億元。

“隨著大規(guī)模減稅政策的相繼落地，稅收收入增速明顯回落?！辈套粤φf。數(shù)據(jù)顯示，一季度，全國稅務部門組織稅收收入41637億元（已扣減出口退稅），同比增長6.1%，比去年同期增速回落11.7個百分點。其中，增值稅、個稅等稅種收入增速回落明顯。