關于加強企業(yè)內部控制及風險管理工作的思考

陳賢超

摘 要 隨著時代的發(fā)展，市場開始趨近于飽和，增強了企業(yè)之間的競爭力。因此，企業(yè)管理人加強了對企業(yè)內部控制和風險管理工作的重視。這兩者之間息息相關，具有能夠提升企業(yè)競爭力的作用。本文主要講述了內部控制與風險管理之間的關系和如今的現狀，并對此提出了能夠加強企業(yè)內部控制及風險管理工作的具體措施。

關鍵詞 風險管理 內部控制 企業(yè)管理

一、引言

隨著我國經濟的發(fā)展，企業(yè)成為我國市場經濟的主體，雖然得到了很多機遇，但是同樣也面臨著許多挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)使企業(yè)在進行經營時會面臨來自各方面的風險。因此，企業(yè)想要長久、穩(wěn)定的發(fā)展，需要對企業(yè)內部進行有效的控制，與此同時，也需要進行風險管理。由于這兩者之間息息相關，所以企業(yè)可以在進行風險管理時，對企業(yè)的內部進行控制，減少企業(yè)的風險。然而，在進行內部控制時，預估企業(yè)的風險可以保障內部控制工作能夠有效實施。內部控制和風險管理都是對企業(yè)的正常經營和發(fā)展最有效的手段。

二、內部控制與風險管理之間的關系

對企業(yè)進行內部控制是為了滿足企業(yè)發(fā)展的需要，企業(yè)可以根據制定的目標采取相應的措施對企業(yè)資產進行保護。企業(yè)在進行內部控制時，主要是以在企業(yè)內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息、溝通和監(jiān)控這五個方面為主。風險管理就是對企業(yè)在經營過程中會出現的風險進行調控。內部控制和風險管理都需要企業(yè)的各個部門參與，而且這兩者存在于企業(yè)的各個項目的運行中。企業(yè)的風險管理包括內部控制，在風險管理中進行內部控制可以使企業(yè)將要出現的問題快速地呈現出來，從而解決企業(yè)將要面臨的風險。然而，在進行內部控制的工作主要是對會計和審計工作進行控制?，F階段，我國企業(yè)的內部控制和風險管理工作在不斷完善中，這兩者之間可以結合使用，從而實現企業(yè)的總目標。[1]

三、企業(yè)內部控制與風險管理的現狀

（一）管理層缺乏內控意識，企業(yè)沒有形成全員參與風險管理的概念

許多企業(yè)對在企業(yè)內部進行有效控制的重要性沒有充分的認識，使企業(yè)內部控制制度不完善，會導致在企業(yè)發(fā)展的過程中制定的制度無法使員工能夠按照規(guī)定完成，降低了企業(yè)工作的效率，也增強了風險的發(fā)生。同時企業(yè)沒有進行讓全體員工都參與對企業(yè)的風險管理工作，會使風險管理帶有局限性，導致一些容易出現事故的環(huán)節(jié)無法被企業(yè)得知。

（二）企業(yè)的風險管理和內部控制相脫節(jié)

企業(yè)在進行風險管理時，如果風險帶來的隱患不能及時得到控制，會給企業(yè)帶來無法挽回的損失。這是因為企業(yè)的風險管理和內部控制相脫節(jié)，企業(yè)制定了內部控制體系卻沒有員工參與實施，而且員工的專業(yè)能力和思想教育良莠不齊，許多上層管理者沒有意識到對企業(yè)內部控制的重要性，最終使內部控制和風險管理脫節(jié)。

四、加強內部控制及風險管理工作的具體措施

（一）提高企業(yè)和員工的風險意識，構建良好的內控環(huán)境

企業(yè)應該創(chuàng)建良好的內部控制體系，使其能夠提升企業(yè)員工的風險意識，并讓員工了解到內部控制對企業(yè)發(fā)展的重要性。同時，需要員工針對企業(yè)可能面臨的風險做出有效的解決措施，有利于增強企業(yè)的競爭，也為企業(yè)的內部控制工作有效的實施提供了基礎。

（二）不斷完善內部控制管理規(guī)范和強化內控監(jiān)督

企業(yè)的內部控制管理規(guī)范必須隨著市場和企業(yè)發(fā)展進行不斷完善，從而能夠使企業(yè)進行的經濟往來都能滿足相關的規(guī)定。企業(yè)在進行內部控制的過程中，應該強化對內部控制的監(jiān)督，將審計部門獨立化，從而加強企業(yè)會計部門的發(fā)展，避免企業(yè)的經濟不會出現腐敗現象，有利于提高企業(yè)的流程管理。

（三）強化風險管理在企業(yè)內控中的地位

隨著時代的發(fā)展，企業(yè)要學會運用科學的風險管理體制來進行管理，并且能夠熟悉其中的步驟，這項體制有效地運用了先進的技術和專業(yè)的管理人員，能將制度與人結合起來，有利于促進企業(yè)整體經濟的發(fā)展，也有利于提升企業(yè)對風險管理能力。在企業(yè)發(fā)展過程中，強化風險管理在企業(yè)內控中的地位能夠降低企業(yè)面臨的風險。

（四）完善風險評估體系，并建立起動態(tài)的評估機制

企業(yè)在進行內部控制工作時，需要對企業(yè)進行發(fā)展時即將面臨的風險進行預估，所以應該完善風險評估體系，并建立起動態(tài)的評估機制。這項體系的建立能夠對企業(yè)內部的合同、投資、貸款和信用等經濟往來進行風險評估。但是在進行評估時，企業(yè)還需要結合自身的發(fā)展情況，利用科學的評價系統(tǒng)，實現對企業(yè)風險的管理。

（五）建立有效的信息溝通機制

企業(yè)在進行內部控制和風險管理時，應該建立有效的信息溝通機制，實現能夠對企業(yè)的內部信息進行有效交流和傳遞，并且進行總結歸納，能夠保證信息的使用高效性，從而實現對信息合理的運用。[2]

五、結語

隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)的內部環(huán)境和外部環(huán)境都面臨著巨大的挑戰(zhàn)。因此，企業(yè)運用內部控制和風險管理有效地結合起來，建立起內部控制體系和風險管理機制，使企業(yè)的內部控制能夠更加完善，預測出企業(yè)可能出現的風險，并找尋出相應的解決方法，從而使企業(yè)在面臨強大的競爭力和巨大挑戰(zhàn)時，能夠保持平穩(wěn)發(fā)展。

（作者單位為廣東省高速公路有限公司）

參考文獻

[1] 徐翔.國有企業(yè)內部控制機制及運行研究[D].西南財經大學，2014.

[2] 周冰.我國企業(yè)內部控制流程設計研究[D].西南財經大學，2014.