提升建筑裝飾公司資金管理效率

李海洋

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和交融，建筑行業(yè)也日益的成為了國民經(jīng)濟(jì)的重要產(chǎn)業(yè)之一。越來越多的公司進(jìn)入到了建筑行業(yè)，在國家政策的不斷更新之下，建筑裝飾公司屬于資本密集型行業(yè)，普遍面臨著資產(chǎn)管理不順暢，操作起來面臨著較大的困難。根據(jù)建筑裝飾行業(yè)的這一個(gè)特點(diǎn)，需要加強(qiáng)對(duì)資金集中管理的效率進(jìn)行分析和研究，并提出了構(gòu)建公司資金管理效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的意義。

關(guān)鍵詞：資金集中管理；建筑裝飾公司；效率

公司通過對(duì)資金的有效利用，對(duì)資金進(jìn)行集中撥付管理，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化管理。對(duì)于不同的行業(yè)而言，資產(chǎn)管理也有著不同的方法。有些公司采用集權(quán)型的資產(chǎn)管理方式，有些公司采用分權(quán)型的資產(chǎn)管理方式。采用何種類型的資產(chǎn)管理模式，需要結(jié)合公司的實(shí)際情況來制定，這樣才能夠很好的控制風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)其行業(yè)特征，應(yīng)該合理的規(guī)劃和利用資產(chǎn)，合理的調(diào)配人員，了解各個(gè)方面的具體情況后，方可防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的正常經(jīng)營。

在筆者實(shí)踐的工作過程中，意識(shí)到對(duì)于裝飾公司的的資金管理是十分重要的。就目前資金管理的難點(diǎn)問題上分析，需要對(duì)資金預(yù)算的支出環(huán)節(jié)加以重視。從目前了解到的資料得知，不少公司對(duì)于資金管理效率的研究較少，因此在這一個(gè)方面加大研究顯得尤為重要。

一、建筑裝飾公司資金集中管理的含義

資金是維持任何企業(yè)正常運(yùn)作的源動(dòng)力，債資的合理結(jié)構(gòu)應(yīng)該以公司的實(shí)際情況為基礎(chǔ)，最為重要的是要明確債務(wù)與權(quán)益的比例關(guān)系。企業(yè)將資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行最優(yōu)化管理，不僅僅需要對(duì)資金結(jié)構(gòu)做深層次的優(yōu)化，根據(jù)市場(chǎng)行業(yè)變化進(jìn)行調(diào)整和控制，使資本結(jié)構(gòu)保持在較好的狀態(tài)。在企業(yè)多方面的管理中，財(cái)務(wù)管理是各項(xiàng)管理中重中之重，在財(cái)務(wù)管理中資金管理處于核心地位。資金的集中管理就是將資金進(jìn)行整合，通過一系列的整體規(guī)劃進(jìn)行資金調(diào)配，保障資金的運(yùn)營安全，為了確保資金鏈的穩(wěn)定，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)作，保證資金能夠有效的調(diào)配。

資金的結(jié)算業(yè)務(wù)，隨著貨幣制度的不斷變革，除了人民幣外，外幣也一并的歸納到其中。為了將建筑裝飾企業(yè)的資金管理效能更好的發(fā)揮出來，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益最大化，全方位的掌握資金的運(yùn)營狀況，加快資金周轉(zhuǎn)，保持合理的資金持有量，減少持有成本，合理的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

二、建筑裝飾公司資金集中管理的分類

現(xiàn)階段我國的資金集中管理分為內(nèi)部銀行、財(cái)務(wù)公司和結(jié)算中心。企業(yè)內(nèi)部銀行是融合了商業(yè)銀行的基本職能和管理體系，結(jié)合了企業(yè)的內(nèi)部管理體系是一種新型化的管理模式。在這樣的模式中其模擬了銀行的運(yùn)作規(guī)模，在運(yùn)作中加入了商業(yè)銀行的信貸、結(jié)算等職能。在這樣的資金管理模式下，企業(yè)擁有相對(duì)完備的資金使用權(quán)限，資金的使用更加具有靈活性，合理的保障了資金的利用效率。

財(cái)務(wù)公司是指的為了加強(qiáng)資金集約化利用方式的一種非銀行類的金融機(jī)構(gòu)。它主要是起到一定的財(cái)務(wù)服務(wù)方面的作用，需要相關(guān)部門備案審批后才可以設(shè)立子公司，因此其除具有商業(yè)銀行的部分職能外，還有處理公司財(cái)務(wù)的職能。正是由于財(cái)務(wù)公司的這種獨(dú)特的特性，才能夠使得各個(gè)單位具有獨(dú)特的資金使用權(quán)利。其主要有結(jié)算、融資、投資、數(shù)據(jù)管理四大中心的功能。這樣可以真正的實(shí)現(xiàn)資金的分權(quán)，對(duì)公司的各個(gè)成員，財(cái)務(wù)公司也可以進(jìn)行專門的管理，上級(jí)公司的決策者不能夠?qū)ο录?jí)公司的進(jìn)行直接的資金管理，為確保下級(jí)公司獨(dú)立的使用權(quán)限，必須要通過財(cái)務(wù)公司對(duì)其進(jìn)行監(jiān)管。

結(jié)算中心是一個(gè)職能機(jī)構(gòu)，但是其本身并沒有獨(dú)立的運(yùn)營資格，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營擴(kuò)大后，建立結(jié)算中心就顯得尤為的重要了，主要是用來辦理資金的結(jié)算，調(diào)撥，運(yùn)籌等業(yè)務(wù)。換種方式來說就是將銀行的相關(guān)功能引入到企業(yè)的資金管理當(dāng)中去，其目的是為了實(shí)現(xiàn)資金管理的高效化。資金結(jié)算中心以公司的名義來設(shè)立銀行賬戶，擁有多個(gè)方面的功能，最為重要的是擁有資金使用的決策功能，保證資金的合理利用。

三、構(gòu)建建筑裝飾公司資金集中管理效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

企業(yè)作為盈利性質(zhì)的組織，最大的目標(biāo)就是通過自身而獲取到最大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)效益。而利益能否實(shí)現(xiàn)最大化，就是企業(yè)資產(chǎn)能否保值或者增值。目前我國的大部分的公司對(duì)企業(yè)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)的時(shí)，利用資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)，計(jì)算反映出盈利能力、運(yùn)營能力、發(fā)展能力和償債能力等指標(biāo)。

（一）盈利能力指標(biāo)

企業(yè)的盈利能力指的是企業(yè)創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的能力。通過企業(yè)的盈利顯示出企業(yè)在一個(gè)時(shí)期的資本是否增值，其最為直觀的表現(xiàn)就是企業(yè)的收益額對(duì)比上一個(gè)時(shí)期的差額。因此，企業(yè)的盈利能力在企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)中式處于核心地位的。該項(xiàng)指標(biāo)越高則越能表現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r越好，指標(biāo)越低則表面企業(yè)的獲利情況比較弱。

（二）運(yùn)營能力指標(biāo)

運(yùn)營能力指的是企業(yè)的經(jīng)營管理能力，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的原理進(jìn)行解釋為企業(yè)通過自身的資產(chǎn)投入和使用獲取利潤的能力，該項(xiàng)指標(biāo)設(shè)計(jì)，資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，對(duì)于企業(yè)的資金管理要保證在一定的時(shí)期以內(nèi)企業(yè)能夠保證資產(chǎn)比率保持相對(duì)的穩(wěn)定，這也是評(píng)價(jià)企業(yè)效益的指標(biāo)。

（三）發(fā)展能力指標(biāo)

企業(yè)發(fā)展能力指標(biāo)指的是企業(yè)擴(kuò)大自身的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃，成為行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)，增加企業(yè)的發(fā)展?jié)摿?。需要通過發(fā)展能力指標(biāo)來表明盈利能力變化，觀察企業(yè)的年度收益，該指標(biāo)是企業(yè)在所在行業(yè)的重要指標(biāo)。

（四）償債能力指標(biāo)

企業(yè)的償債能力指標(biāo)又可以將其分為長短期兩種。短期償債能力指的是企業(yè)在短期內(nèi)償還債務(wù)的能力，償債能力越強(qiáng)的企業(yè)其資金轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的效率也就越高，償債能力強(qiáng)的企業(yè)能夠保證企業(yè)能夠發(fā)揮最大的作用，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的阻力。流動(dòng)比率則是衡量企業(yè)應(yīng)對(duì)某些緊急類債務(wù)的能力。長期償債能力對(duì)于評(píng)定企業(yè)為來的發(fā)展方向具有重要的作用，企業(yè)需要對(duì)自身的負(fù)債進(jìn)行合理的規(guī)劃，防范經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

公司在構(gòu)建資金管理的評(píng)價(jià)方法是多種多樣的，但是目前廣泛使用的評(píng)價(jià)方法只有以下三種：杜邦分析法及改進(jìn)的杜邦分析體系、EVA經(jīng)濟(jì)增加值評(píng)價(jià)法、平衡計(jì)分卡法。第一種方法以價(jià)值理論作為基礎(chǔ)，通過企業(yè)的綜合管理來預(yù)估企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)狀況，利用公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，然后計(jì)算其財(cái)務(wù)指標(biāo)。但是其明顯的缺點(diǎn)是區(qū)別經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的損益和金融活動(dòng)的損益。第二種方法是對(duì)戰(zhàn)略經(jīng)營理念的運(yùn)用，指的是他在價(jià)值的創(chuàng)造過程中的控制活動(dòng)，其所采用的評(píng)價(jià)方法采取了多項(xiàng)指標(biāo)，具有較高的科學(xué)性和理論性，但是無法區(qū)分多項(xiàng)指標(biāo)之間的比率，無法將其明確的量化，第三種方式從四個(gè)不同的緯度來分析，使用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過會(huì)計(jì)報(bào)表可以對(duì)其財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行快速的確定，但是其缺點(diǎn)為數(shù)據(jù)的計(jì)算難點(diǎn)大。對(duì)于一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)難以衡量。

結(jié)語：結(jié)合上述情況可知，企業(yè)需要集約資金利用方式、提高財(cái)務(wù)運(yùn)營效率、保障資金的合理使用、將風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃在可承受的范圍以內(nèi)，建立一套科學(xué)化的管理體系，保證資金的有效利用，達(dá)到企業(yè)盈利的目的，攀登行業(yè)的巔峰，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭能力，完善其經(jīng)營戰(zhàn)略。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，對(duì)于建筑行業(yè)來說，是一次前所未有的挑戰(zhàn)，對(duì)于財(cái)務(wù)的工作人員來說，轉(zhuǎn)變工作思想是非常必要，對(duì)于資金集中管理效率評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建設(shè)并非一朝一夕可以完成，需要在不斷的運(yùn)營中提高效率。在變化中進(jìn)行調(diào)整，以最為合理的方式為企業(yè)提高穩(wěn)定的資金支持。

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