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    淺談集團化管控模式下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范對策

    2019-05-14 23:58:40張成偉
    財會學(xué)習(xí) 2019年14期
    關(guān)鍵詞:企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范對策

    淺談集團化管控模式下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險及防范對策

    張成偉 山東愛信諾航天信息有限公司

    摘要:國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境復(fù)雜多變,集團化管控模式下企業(yè)所面臨的財務(wù)風(fēng)險管理難度加大,如何有效防范和控制財務(wù)風(fēng)險是集團企業(yè)普遍面臨的現(xiàn)實難題和管理瓶頸。企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的是通過構(gòu)建一個完善的、有效的風(fēng)險控制體系,將企業(yè)可能面臨的財務(wù)風(fēng)險控制到最低,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。本文將就我國集團化管控下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)內(nèi)容進行探討,并探尋有效的防范對策,為促進企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

    關(guān)鍵詞:集團化管控模式;企業(yè)財務(wù)風(fēng)險;防范對策

    一、引言

    改革開放40年尤其是加入WTO以來,中國企業(yè)深度參與國際競爭,做大、做強,走出了一條中國特色的集團化管控路線,但是集團企業(yè)在發(fā)展的同時也產(chǎn)生了諸多問題,特別是在財務(wù)風(fēng)險管控方面較為薄弱。有的企業(yè)在發(fā)展過程中盲目擴張、只關(guān)注發(fā)展的速度、忽視了財務(wù)風(fēng)險控制機制的構(gòu)建與完善、未能實現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)化和配置、未達到有效控制財務(wù)風(fēng)險的目的。因此,分析影響集團化管控模式下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要因素,探索有效防范對策,規(guī)避重大財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生,能夠為企業(yè)有效管控財務(wù)風(fēng)險、保證資產(chǎn)安全、保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

    二、相關(guān)概念闡述

    (一)財務(wù)風(fēng)險管理

    所謂財務(wù)風(fēng)險主要是指企業(yè)在進行財務(wù)活動過程中,由于存在的各種無法預(yù)料的管理因素而導(dǎo)致的未來結(jié)果的不確定性,最終使企業(yè)的實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)期結(jié)果發(fā)生了背離,從而產(chǎn)生經(jīng)濟損失的一種可能性。

    (二)財務(wù)風(fēng)險的分類

    財務(wù)風(fēng)險來源于企業(yè)的各項財務(wù)管理活動,通過對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)容和特征的詳細分析后可以將財務(wù)風(fēng)險分為:籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金管控風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等不同的類型。

    三、集團化管控模式下主要的財務(wù)風(fēng)險

    (一)籌資風(fēng)險

    籌資風(fēng)險主要是指企業(yè)日常經(jīng)營活動中無法償還到期債務(wù),導(dǎo)致給企業(yè)帶來損失的可能性。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)都離不開資金的需求,由于市場環(huán)境的變化、企業(yè)間競爭激烈、管理不當(dāng)?shù)仍?,?dǎo)致籌資資金的使用效益存在很大不確定性,從而導(dǎo)致企業(yè)沒有足夠的盈利來償還到期債務(wù),由此而產(chǎn)生的不確定性就是企業(yè)籌資風(fēng)險。

    (二)投資風(fēng)險

    投資風(fēng)險主要是由于存在某些難以預(yù)料的外部因素影響、企業(yè)經(jīng)營管理者的決策失誤、管理措施失當(dāng)?shù)仍?,最終導(dǎo)致企業(yè)投資的項目收益并未達到預(yù)期收益水平所帶來的風(fēng)險。企業(yè)的投資行為總是伴隨著風(fēng)險,企業(yè)所處投資的不同階段可能發(fā)生的風(fēng)險也有所不同,隨著企業(yè)投資活動的不斷推進投資風(fēng)險也會發(fā)生相應(yīng)變化,處于不同投資階段的風(fēng)險性質(zhì)和風(fēng)險后果截然不同。

    (三)資金管控風(fēng)險

    資金管控風(fēng)險主要有三種表現(xiàn)形式,一是由于缺乏資金管控意識,資金運用結(jié)構(gòu)不合理,盲目投資或擴張,導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈、收支不平衡、資金鏈斷裂等資金短缺風(fēng)險;二是由于缺乏合理的資金結(jié)構(gòu),導(dǎo)致資金獲得收益較低的資金使用效率風(fēng)險;三是由于內(nèi)部控制制度不完善、制度執(zhí)行不到位、員工缺乏職業(yè)道德等原因?qū)е碌馁Y金安全風(fēng)險。

    (四)經(jīng)營風(fēng)險

    企業(yè)在經(jīng)營管理過程中,由于未做好市場調(diào)研,對信息未進行及時的收集、整理和分析,使得企業(yè)決策者未能依據(jù)真實的數(shù)據(jù)信息和實際情況進行綜合、合理、科學(xué)的分析,并及時作出正確的經(jīng)營決策,最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題,盈利水平不斷下降。

    四、集團化管控模式下影響財務(wù)風(fēng)險的主要因素

    (一)風(fēng)險意識匱乏,對財務(wù)風(fēng)險的認知不到位

    財務(wù)風(fēng)險客觀存在于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié),而當(dāng)前企業(yè)對集團管控模式下的財務(wù)風(fēng)險認知有偏差、風(fēng)險防范意識不強,特別是在母子公司的管理層中對財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式、影響程度、應(yīng)對措施的理解和認知可能存在較大的差異。

    (二)內(nèi)部控制制度不完善

    健全而有效的內(nèi)部控制制度能夠有效防范經(jīng)營風(fēng)險、維護財產(chǎn)和資源的安全與完整、促進企業(yè)有效經(jīng)營。目前很多企業(yè)在集團化管控模式下盲目擴張,但隨著經(jīng)營規(guī)模的不斷拓展,并未給企業(yè)的帶來良好的經(jīng)營成果。比如,有的子公司負債居高不下,形成巨額虧損,從而成為不良資產(chǎn)影響企業(yè)的整體發(fā)展;有的企業(yè)應(yīng)收款項管理制度不健全,缺乏對應(yīng)收賬款的持續(xù)性、動態(tài)化跟蹤與評價,導(dǎo)致資金的回籠過慢、回收風(fēng)險加大等,之所以出現(xiàn)這些問題主要是由于企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全,缺乏完善的內(nèi)部控制體系,內(nèi)部控制活動不到位等。

    (三)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系未建立

    構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的主要目的是通過對企業(yè)財務(wù)活動進行監(jiān)控,有效降低由于財務(wù)風(fēng)險可能給企業(yè)帶來的損失。企業(yè)可以通過建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系及時獲得相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險信息,在財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系中設(shè)置各項財務(wù)指標的標準值,一旦輸入的指標數(shù)值超過標準值,財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系就會提出警示,從而幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)在財務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題。但目前多數(shù)集團企業(yè)未形成契合自身實際的風(fēng)險預(yù)警體系,未能在事前向決策層發(fā)出預(yù)警信號,導(dǎo)致企業(yè)遭受不必要的損失。

    五、集團管控模式下財務(wù)風(fēng)險的防范對策

    (一)完善內(nèi)部控制體系建設(shè),提高財務(wù)風(fēng)險防范意識

    首先,完善內(nèi)部控制體系建設(shè)。內(nèi)部控制體系建設(shè)是企業(yè)風(fēng)險管理的重要手段,也是增強企業(yè)風(fēng)險防范能力和規(guī)避風(fēng)險的重要措施。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際情況,細化工作要求,規(guī)范工作流程,完善內(nèi)部控制制度,強化制度的執(zhí)行落實,確保內(nèi)部控制制度的有效性。明確控制目標,優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,完善內(nèi)控體系建設(shè)。其次,樹立全員財務(wù)風(fēng)險防范意識。財務(wù)風(fēng)險的防范與控制不僅僅是財務(wù)人員的工作,需要全員參與,企業(yè)可通過風(fēng)險意識宣貫、專業(yè)的培訓(xùn)等,加強對全員對財務(wù)風(fēng)險認知,提高全員風(fēng)險防范意識,在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)時能及時、有效進行應(yīng)對。最后,借助內(nèi)部審計的力量提升財務(wù)風(fēng)險管控水平。內(nèi)部審計在評價企業(yè)風(fēng)險管理的有效性以及提出改進建議方面起著至關(guān)重要的作用,是企業(yè)風(fēng)險管理的有效監(jiān)控手段,因此,企業(yè)應(yīng)通過完善內(nèi)部審計機制推動內(nèi)部控制機制的優(yōu)化,提升財務(wù)風(fēng)險管控水平。

    (二)選擇適合的財務(wù)管理體制

    企業(yè)應(yīng)根據(jù)形式與任務(wù)的變化,靈活調(diào)整財務(wù)管理的方式和方法,合理把握財務(wù)管理的集權(quán)和分權(quán)程度,選擇更適合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理控制模式,更好的發(fā)揮集團企業(yè)財務(wù)調(diào)控職能,激發(fā)子公司的積極性和創(chuàng)造性,盡量避免財務(wù)控制環(huán)境帶來的障礙和問題,徹底解決財務(wù)管控一抓就死、一放就亂的問題。

    (三)構(gòu)建完善的風(fēng)險管理機制

    首先,構(gòu)建風(fēng)險識別機制。根據(jù)財務(wù)風(fēng)險的類別和特性,并結(jié)合企業(yè)實際情況,構(gòu)建一套完善的財務(wù)風(fēng)險識別系統(tǒng),準確把握風(fēng)險的信號,對財務(wù)風(fēng)險進行有效識別,并分析其風(fēng)險產(chǎn)生的關(guān)鍵因素。其次,構(gòu)建風(fēng)險預(yù)警機制。通過選擇合適的財務(wù)預(yù)警指標,構(gòu)建評價指標體系,在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)時能夠及時發(fā)出預(yù)警信號,企業(yè)根據(jù)預(yù)警信號進行風(fēng)險的分析,衡量風(fēng)險的狀況,并及時采取對應(yīng)措施將財務(wù)風(fēng)險消除或轉(zhuǎn)移。最后,構(gòu)建風(fēng)險應(yīng)急機制。當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)風(fēng)險時,可以通過財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制對風(fēng)險產(chǎn)生的原因進行分析,并根據(jù)分析的結(jié)果及時采取相應(yīng)的措施,最大限度的降低財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致的損失。

    (四)建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

    企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于各項經(jīng)營活動全部流程,隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的飛速發(fā)展,企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)充分運用于財務(wù)風(fēng)險管理的各環(huán)節(jié),建立能涵蓋財務(wù)風(fēng)險管理各流程的信息平臺,實現(xiàn)對財務(wù)風(fēng)險管理信息的采集、整理、存儲、分析、預(yù)警、報告等的網(wǎng)絡(luò)化傳輸,保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理信息的時效性和有效性。

    六、結(jié)語

    綜上所述,在集團化管控模式下企業(yè)必須結(jié)合實際情況,通過完善內(nèi)部控制體系,提高風(fēng)險防范意識,選擇適合的財務(wù)管理體制模式,構(gòu)建完善的風(fēng)險管理機制,建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等,有效進行財務(wù)風(fēng)險管控,為實現(xiàn)集團企業(yè)的跨越式發(fā)展保駕護航。

    參考文獻:

    [1]劉永麟.新經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)集團財務(wù)風(fēng)險分析及防范對策研究[J].經(jīng)濟師,2015 (11).

    [2]許群英.互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險分析與防范[J].全國商情,2016 (14).

    [3]毛文琳.集團公司財務(wù)費橫線及管控對策[J].會計師,2018 (08).

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