ERP系統助力加強企業(yè)內控管理應用研究

吳彥波

摘 要：隨著社會經濟的發(fā)展與科學技術的進步，在企業(yè)內部控制當中ERP系統逐漸成為一種重要的方式。這是一種企業(yè)經營管理系統，能夠為企業(yè)提供一種基于業(yè)務流程的管理平臺，系統建設的重點在于設計業(yè)務藍圖，必須結合企業(yè)內控和風險管控要求來設計流程，因此在具體建設過程中需要內部部門盡早參與項目過程，從而能夠保證順利的開展項目建設工作。與此同時，隨著該系統的不斷完善與創(chuàng)新，其已經被廣泛地應用到企業(yè)內控管理當中，以此可極大地提高企業(yè)自身的抗風險能力與內控管理能力，從而能夠幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，實現健康、可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：ERP系統;企業(yè);內控管理;應用研究

內部控制主要指被審計單位有效地開展各項業(yè)務活動、保護資產安全完整、避免錯誤與舞弊、保證會計資料的真實合法完整而采取的一系列政策程序。廣義內控主要是被審計單位的內控系統，根據不同控制目的可以分為兩種，即會計、管理控制。其中會計控制能夠充分保證你財產物資安全、信息真實完整、財務活動合法;管理控制在于為貫徹與執(zhí)行各項經營方針、決策，保證活動經濟性、效率性和實現經營目標而采取的控制措施。

EPR系統的核心在于財務會計管理，這是一種面向財務會計的全面集成系統，負責對整個供需鏈上的各個實體價值進行有效管理，在此基礎上更好地管理各個業(yè)務流程，如制造、財務、分銷、客戶、供應商等，能夠采用各種信息技術更好地共享、協同內部資源，避免官僚主義，無縫鏈接各個業(yè)務流程，從而有助于管理效率、業(yè)務精確度的顯著提高，為企業(yè)創(chuàng)造更多盈利，致力于交易成本的顯著降低。

一、ERP系統給企業(yè)內控管理帶來的優(yōu)勢

1.有效改善內控工作環(huán)境

通過應用ERP系統，可實現對內控工作環(huán)境的有效改善，實現企業(yè)財務信息網絡化，幫助工作人員打破時空界限，能夠隨時隨地開展網絡化辦公，也可以在客戶端上處理和記錄一些財務工作，促進辦公效率的提高，且能夠無限制地共享各種信息資源，最大限度地使用企業(yè)信息，打造一種良好的內控環(huán)境，順利、有效的開展企業(yè)內控工作。

2.提高企業(yè)財務控制能力與管理能力

采用ERP系統所生成的數據能夠幫助財務部門實時的監(jiān)控、核算企業(yè)各種運作信息，如此可更好地統一資金流、現金流，便于財務部門更好采用業(yè)務信息來掌控資源運營情況。同時，ERP系統具有一系列優(yōu)點，如較快的運算速度、方便查詢、共享數據等，如此可幫助企業(yè)更好地評估各種風險，對于內控中存在的問題也可以及時掌握，在此基礎上制定問題解決措施，為企業(yè)正常、穩(wěn)定的運行創(chuàng)造良好條件。

3.有效的控制成本

ERP管理系統采購時主要是根據成本體系預計標準，可更好的控制標準成本，且能夠將成本多少隨時顯示出來，一旦出現偏差系統會馬上做出一定反應，對其錯誤原因進行客觀的分析，并進行科學的整改，如此可實現對成本的及時、有效控制。

4.提高辦公效率

應用ERP系統可營造更加科學的企業(yè)內控環(huán)境，實現對企業(yè)內控管理方式的豐富，避免計算失誤，在確保數據準確的基礎上致力于辦公效率的顯著提高。同時，能夠合理設置系統操作權限，規(guī)范操作流程，通過開展有效的企業(yè)內控管理，可有效開展企業(yè)內控管理。

5.優(yōu)化配置企業(yè)資源

ERP系統的功能主要體現在預測、分析方面，可高效地測評與分析企業(yè)工作人員與資源教學，按照ERP測評結果可為管理人員合理配置資源創(chuàng)造良好的條件，實現對計算時間的節(jié)省、工作效率的提高、企業(yè)資源的優(yōu)化配置，避免資源浪費的情況。

總而言之，ERP系統的核心在于保證企業(yè)運行的流程化，在此基礎上能夠促進內控體制的進一步發(fā)展。在該系統環(huán)境下，企業(yè)需要從多個環(huán)節(jié)強化控制人力、物力、財力，更好地結合財務與業(yè)務處理，且數據統一化能夠保證運作系統的一體化，保持供應鏈信息的高度一致性，實現資金、物流、信息的同步化發(fā)展，有效解決現有資金信息滯后物流信息的情況，方便管理者制定更好的項目決策。

二、ERP系統在我國企業(yè)內控管理中的發(fā)展現狀

我國企業(yè)在內控管理過程中盡管ERP系統得到廣泛的推廣與應用，數據、信息的可靠性與安全性可以得到充分的保障，能夠更好地優(yōu)化配置企業(yè)資源，促進企業(yè)內控管理能力的顯著提高，取得理想的內控管理效果，但是不可避免的存在這樣或那樣的問題。

1.不能采用先進的技術

當下，我國企業(yè)不重視ERP系統的引進與應用，這方面的經驗比較少，在內控管理中不能采取有效的方法來更好地應用該系統，業(yè)主ERP技術團隊也未建立起來，相關技術人才缺失，ERP系統應用技術含量較低，且依然采用落后的信息技術。

2.管理者缺乏管理意識

在許多企業(yè)，一些管理者片面地認為ERP系統是財務管理部門的工作，且不具備強烈的管理意識，對于ERP系統在企業(yè)內控管理中的作用漠不關心，對于ERP系統功能了解不透徹，如計算計劃、共享數據和財務管理等，由此不利于提高自身的應用管理能力。同時，相比較于發(fā)達國家，我國企業(yè)所擁有的信息安全技術十分落后，企業(yè)不重視自身信息安全問題，對于企業(yè)信息多數企業(yè)不能設置相關的操作權限，工作人員缺少數據安全意識，由此不利于更好地管控內部資源，不利于共享數據與信息。

3.各部門之間缺少相互約束與監(jiān)督

當下，許多企業(yè)在內控管理過程中盡管應用了ERP系統，但是企業(yè)審計工作缺乏獨立性，不能有效的約束財務部門，也不能發(fā)揮其監(jiān)督作用。再加上，一些企業(yè)不重視風險管理，缺乏強烈的管理意識，專門風險管理部門缺失，不利于企業(yè)抗風險能力的提高和綜合競爭力的增強。

4.使用ERP系統會威脅到數據安全性

在實施ERP系統后，會威脅到數據本身的安全性。一方面，計算機系統風險、雷雨等外部不可抗力、人為因素。因該系統的特點主要表現為高度集成化、數據邏輯化等，在各種風險影響下不能進行有效的實施，故障一旦出現會造成嚴重損失。另一方面，數據庫存在被修改的風險，各企業(yè)ERP系統的數據庫都是專用的，在操作日志中業(yè)務處理人員的操作一般會留下一定的審計痕跡，但是技術管理人員可以不留痕跡地進行修改，由此導致數據極易被人為破壞。

三、內控管理對于建設ERP系統所提出的要求

在企業(yè)內部關于建設內控系統、ERP系統通常會涉及廣泛的范圍，如項目、部門和流程等。ERP系統建設工作作為“一把手工程”，為此在系統建設過程中內控部門需要及早參與，如此能夠順利開展項目建設工作。按照企業(yè)管理流程，需要重視內控管理方案的設計，尤其是需要結合企業(yè)實際業(yè)務流程，做好認真梳理和提煉工作，為避免浪費資源，在梳理工作中必須控制有風險的流程。而風險識別是風險控制的前提條件，主要包括各種識別途徑。

1.固定業(yè)務流程

內控、財務、業(yè)務人員需結合固有流程，對基于ERP系統下的各個作業(yè)、管理、信息過程進行強有力的分析，加強協作，將業(yè)務流程中各個作業(yè)前后銜接一一明確下來，掌握這些作業(yè)之間的關系，并制定相應的控制規(guī)則。

2.重復業(yè)務流程

當下，一些業(yè)務流程在多部門重復存在，為此需要認真梳理內控流程，將一項作業(yè)的作業(yè)標準、考核指標制定并固化下來，對這部分重復存在的業(yè)務流程進行不斷統一與規(guī)范。

3.重要業(yè)務流程

在企業(yè)經營過程中與之關系最為密切的業(yè)務流程最為重要，為此需將每項作業(yè)內的任務組合明確下來，并制定相應的標準。該流程無關于業(yè)務部門的有無或調整，可跟隨企業(yè)戰(zhàn)略目標的變化而進行不斷調整。

4.風險成因涉及的業(yè)務流程

高度重視與風險成因有關的業(yè)務流程，向執(zhí)行任務的個人或功能模塊落實每一項任務，對于業(yè)績指標的考核需要嚴格采用量化指標。

另外，應該盡早向財務、業(yè)務部門提交業(yè)務流程，對目錄先行確認，防止向內控部門正式提交業(yè)務藍圖初稿審核時，項目進度受到各種因素的影響，如流程缺項目等。

四、助力措施

1.提高內控意識

站在企業(yè)角度上為提高內控管理意識，在內控管理過程中需要充分應用ERP系統，培養(yǎng)專業(yè)人才，保證企業(yè)信息的安全、可靠。同時，更好地共享企業(yè)信息，促進企業(yè)抗風險能力、綜合實力的不斷增強，營造良好的管理環(huán)境來積極開展內控管理工作。

2.建立專業(yè)團隊

企業(yè)需要重視專業(yè)團隊的積極組建，對相關專業(yè)人才進行大力引進，促進技術員工綜合素質的顯著提高，優(yōu)化配置企業(yè)資源，促進企業(yè)內控管理能力與綜合實力的不斷提升。同時，做好技能與知識培訓工作，引導操作人員強化學習，確保能夠有效地運營該系統。

3.強化系統管理權限

促進該系統管理權限的進一步增強，能夠為系統信息安全提供充足的保障，各部門需要強化監(jiān)督與約束，保證活動安全、可靠的信息。各部門需嚴格按照崗位職責，對系統各項業(yè)務操作進行不斷規(guī)范，及時設置各自管理權限，及時處理和清理一些不正確或過期信息，也能夠及時的向有關部門匯報權限不明確、不合理的地方，讓有關部門能夠做好充分糾正與分配工作。各部門在開展一些重大業(yè)務時，為減少企業(yè)風險就需要加強合作，協同處理并共同蓋章。

4.優(yōu)化與創(chuàng)新系統

技術方面企業(yè)需要加大資金投入，鼓勵技術人員強化學習ERP系統并大膽的創(chuàng)新技術，保證系統的多元化、科學化，使系統功能多樣化，保證不同工作需求都能夠得到充分滿足。

5.強化企業(yè)內部風險控制能力

為更好地控制企業(yè)內部風險，關于ERP系統就需要積極規(guī)范的應用，對各項管理制度進行嚴格遵守，借助系統優(yōu)勢逐步優(yōu)化線上控制，促進企業(yè)業(yè)務能力的提高，能夠及時跟蹤與反饋各種風險信息，確保系統的標準化、科學化，幫助企業(yè)更好的對抗風險，保證企業(yè)競爭力不斷增強，從而能夠為企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展打下堅實的基礎。

6.建立健全相關監(jiān)督制度

企業(yè)在制定相關監(jiān)督制度時需要相應的監(jiān)督隊伍作保障，在日常監(jiān)督中監(jiān)督人員需要嚴格遵守各項制度規(guī)定，保證工作人員態(tài)度誠懇、真誠，及時懲罰那些不認真對待工作、思想意識落后的人員，督促人員的參與各項工作并采用ERP系統來及時更新、勘誤企業(yè)信息，培養(yǎng)工作人員高度的責任心，增強凝聚力，促進企業(yè)綜合實力的不斷提升。

五、結束語

隨著科學的發(fā)展，互聯網得到廣泛應用，而當下應用計算機辦公已經十分普遍，如ERP系統，且該系統隨著時代的發(fā)展得到不斷的創(chuàng)新、完善，并被廣泛應用到企業(yè)管理中，特別是能夠為企業(yè)提供高效的內控管理，幫助企業(yè)增強自身抗風險能力、提高競爭力。與此同時，隨著經濟的發(fā)展，我國企業(yè)也獲得快速發(fā)展，面對日益激烈的市場競爭，對于企業(yè)管理者而言當下亟待解決的問題有很多，如管理水平的提高等?；诖?，作為一種先進的企業(yè)管理系統，ERP系統深受企業(yè)歡迎，能夠不斷增強企業(yè)實力，在激烈的競爭中能夠實現可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]孫麗.ERP系統助力企業(yè)加強內控管理應用的探討[J].現代營銷（下旬刊），2020（01）：172-173.

[2]黃海榮.ERP系統助力加強企業(yè)內控管理關鍵研究[J].財富時代，2019（12）：46-47.

[3]陳志.ERP系統助力加強企業(yè)內控管理探究[J].財經界（學術版），2019（21）：63-64.