我國中小企業(yè)財務預警系統(tǒng)模型的構建

周文娟

摘? ?要：就我國現狀而言，中小企業(yè)抗風險的能力與水平整體弱于大型企業(yè)。降低財務風險，首先要做到對不確定風險的把控，以及對事后進行風險的分析探討，然后進行統(tǒng)一反饋，進而建立出一套真正適合公司發(fā)展的財務風險控制系統(tǒng)。同時也要根據企業(yè)自身的特點，構建適合本企業(yè)的財務的模型，找出一套真正適合企業(yè)自身發(fā)展適合企業(yè)自身壯大的優(yōu)化模型和財務系統(tǒng)。

關鍵詞：財務管理系統(tǒng)? 預警化系統(tǒng)? 模型化建立? 預警單元

很多文獻顯示我國近半數中小企業(yè)都無法支撐到第五年。有的企業(yè)是因為利潤隨著時間的推移逐年下降，致使公司所有者迫于企業(yè)的生存壓力，選擇公司倒閉。有的是因為公司管理層對在企業(yè)建立之初，過分追逐公司市場的擴大，對企業(yè)的財務調研報告不重視或被忽視，導致短期債務的償還出現問題，因此而引發(fā)破產風險。

中小企業(yè)本身在整體實力上就比較弱，無論是抗風險能力還是抗打擊能力，都要弱于大型的企業(yè)公司的該能力，因此，在企業(yè)建立之初，公司管理層就應針對各種風險因素的產生根源，建立一套具有針對性的財務風險防范系統(tǒng)。通過風險防范系統(tǒng)的規(guī)范，以便于及時發(fā)現運行過程當中遇到的風險。通過進行對企業(yè)的風險分析，這樣便可以對運營過程中所發(fā)生的各項風險做出預警，以此來保障企業(yè)能夠及時規(guī)避風險，使企業(yè)能夠長久地生存下去，取得較為理想的利潤。針對于小型的企業(yè)，主要的財務風險有投資風險、資金流風險。這就需要企業(yè)根據實際建立一套具有針對性的財務規(guī)范指標體系。

1? 建立中小企業(yè)財務系統(tǒng)和系統(tǒng)模塊機制

第一點，構建一套科學的信息管理模式。財務系統(tǒng)中的風險預警信息，其主要功能是及時為公司領導層與決策者的管理提供預警信息，使管理層能夠及時對風險競技進行分析，并在最短時間內做出應對策略。任何一個企業(yè)的運營，都需要信息監(jiān)測的支持，通過建立出的系統(tǒng)監(jiān)管機制，對財務風險信息進行統(tǒng)一整合。之后將各項收集到的財務信息進行分類化。主要類別為三類：首先是財務信息，其次是非財務信息，第三是市場運營信息。財務預警系統(tǒng)的主要功能就是對這些信息進行進一步分析優(yōu)化提取，使得系統(tǒng)能夠對信息進行反饋，及時采取處理措施。

第二點，建立風險分析模塊。在該模塊中，將對所收集的信息及時進行分析、分類與評估優(yōu)化。利用系統(tǒng)的規(guī)范機制，分析出一系列緊急的信息、有用的信息、非緊急的信息，以及無用的信息。這樣便使得企業(yè)在運行運營當中得到更大的改善提高。

第三點則是建立出一套機制模塊。財務風險在發(fā)生之前，財務機制就需要把風險控制在搖籃之中，提示風險發(fā)生可能，及時作出風險預警，或開啟提示模式。而企業(yè)根據風險預警的提示，再結合經營現狀對風險因素進行分類整合。根據預警類別，分析出該風險的對應類別是屬于無風險、一般性風險、較大風險還是重大風險，然后根據風險的嚴重程度，進行風險預警信號設置。這樣便可以對風險分類化。例如嚴重的風險直接將會在電腦上進行跳躍顯示，出現黃色的大感嘆號;重要的風險進行紅色標注;如果是風險不嚴重的情況，就可以是溫馨提示。這套系統(tǒng)機制的建立，對企業(yè)管理層具有警醒作用，一旦出現黃色感嘆號，那么企業(yè)管理層就應及時對企業(yè)的管理行為進行反思，第一時間查找問題，深究問題發(fā)生的根源，及時尋找解決對策，制定解決方案;當出現紅色字體的提醒時，企業(yè)就需要相應的進行重視，采取適合本企業(yè)發(fā)展的解決方案;而溫馨提示則可以幫助小企業(yè)防患于未然。

2? 對中小企業(yè)財務系統(tǒng)指標體系進行優(yōu)化設置

首先要根據企業(yè)財務的指標來選取規(guī)劃?？偟膩碚f要把握住以下幾個原則：

（1）全面性原則。財務問題的發(fā)生，往往是多種因素的綜合作用所引起，而且在各項財務指標之間，還具有很大的關聯(lián)性，因此，風險預警系統(tǒng)的財務指標選擇，必須全面且具有針對性，并確保關鍵性的財務指標不會遺漏，這樣才能夠為管理層的決策提供全面的信息。為此，在財務指標的選擇上，一方面要考慮指標的整體性，另一方面要注意各個指標之間的關聯(lián)性，使整個指標體系能夠最大程度的反應企業(yè)的整體財務狀況。

（2）可操作性原則。財務的各項指標的設計，都需要在實際的操作過程當中進行相應的數據處理，同時要實現數據的處理更加地簡潔化、明了化，實現數據的采集和整理更加地清晰化。最好要從企業(yè)公開披露的各項統(tǒng)計信息當中進行篩選。通過一步步分析，得出企業(yè)的財務系統(tǒng)關鍵問題在哪里，為管理者制定解決策略提供指導。

（3）預測性原則。預警系統(tǒng)的設計，應對財務風險因素具有較強的感知能力。財務指標的選擇，首先應考慮該指標對企業(yè)運營中的風險因素的預測能力與預防能力，這樣一旦企業(yè)的經濟運營出現財務指標不達標的情況，設計的預警系統(tǒng)就需要起到發(fā)出指導的作用，以便提示管理者進行規(guī)范管理企業(yè)財務。

（4）科學性原則。構建財務風險系統(tǒng)的各項風險指標的選擇，首先應考慮各項風險的產生原因，然后再根據不同原因類型，來對各項指標進行設計，務必做到每一個指標的設計都準確，以最大程度確保風險系統(tǒng)的建立，能夠全面、充分且科學的反映企業(yè)的財務狀況。

（5）可對比性原則。不同企業(yè)，其經營范圍不同，管理要求也不同。經營的各項生存環(huán)境不盡相同，對財務系統(tǒng)的解決方案以及利潤分配方案都不盡相同。所以就要需要系統(tǒng)進行差異化處理，對比化處理。盡可能多的選擇對相應的企業(yè)發(fā)展具有重要意義的指標，并保持一致，從而可以對企業(yè)進行縱向和橫向對比，使得對比結果更有意義。

3? 對企業(yè)財務系統(tǒng)指標體系進行綜合分析

（1）能力分析。當企業(yè)的資金鏈出現問題的時候，就會凸顯公司的財務問題。例如賬務的提升，成本利用的資金流擴增，存貨的金額占總金額比例大升，以及資產負債率上升等等相關的異?，F象出現，都屬于企業(yè)資金流財務風險。這使得企業(yè)可以通過財務風險預測系統(tǒng)進行相應的預警和處理，但是也需要根據企業(yè)的運營特點，還有運營能力、流動性能力、盈利能力、償債能力、未來發(fā)展能力等，綜合性地對比進行決策和處理。每個企業(yè)的財務管理，不同時期的側重點也會不同：一般情況下，流動性能力、盈利能力都是需要尤其關注的;在上升期，就需要特別關注企業(yè)的流動性能力和償債能力;在成熟期間和衰退期間都需要更加的關注未來發(fā)展能力。

（2）熵值分析。熵值是一個不確定性的量。其所包含的信息量越大，其熵值就越小，不確定性也就越小。反之則不確定性越大。所以說熵值越大就可以計算判斷財務系統(tǒng)的是否達標。通過判斷離散程度，來確定其財務指標的影響力。

熵值法的步驟：首先，選取指標，就是結合每個企業(yè)的情況，對每個指標進行數值對比。對選取的指標進行數據化處理，模式化處理。其次，則是計算出每一個企業(yè)數據在相應的指標當中的比重比例，計算出相應的熵值。從而得到相應的指標性的差異化數據。當熵值差異變得非常大的時候，則對于方案的評估左右的能力就越大，反而熵值就越小。最終得到權值。算出各個企業(yè)指標的綜合性分數。

4? 結語

每一個企業(yè)的財務相關風險不僅需要在風險產生之后進行及時的反饋處理，為管理者提供優(yōu)化解決方案，也需要在產生之前進行風險預估防范。若每一個企業(yè)能夠根據企業(yè)自身的情況進行選擇管理目標，選擇適當的企業(yè)財務管控機制，建立出自身的財務多方管控系統(tǒng)體系，則能夠有效規(guī)避企業(yè)財務的風險和資金流斷裂的各項問題，從而最大程度的減少企業(yè)的損失，使企業(yè)的運營能夠實現最大化的利潤，由此而推動社會的發(fā)展。

參考文獻

[1] 胡文勇，王建寧，相瑞.基于大數據的風險預警系統(tǒng)建設及其應用研究[J].金融縱橫，2018（12）：9-14.

[2] 王麗茹.當前中小企業(yè)財務會計管理中存在的問題及對策[J].商場現代化，2018（23）：122-123.

[3] 白燕華.企業(yè)加強財務內部控制的有效策略探討[J].企業(yè)改革與管理，2019（13）：168，170.