我國商業(yè)銀行財務風險管理探討

陳思

【摘 要】商業(yè)銀行作為金融業(yè)的核心領域，對促進金融業(yè)的發(fā)展和帶動國民經濟增長起到了很大的推動作用，但是與此同時，在詭譎多變的大經濟環(huán)境中，商業(yè)銀行的運營過程會受到各種難以預測或不可控因素影響。因此商業(yè)銀行也時刻面臨著未知的風險，其中財務風險是最主要的風險之一。商業(yè)銀行為了保持穩(wěn)定經營，需要對其財務風險的管理對策和措施進行不斷的優(yōu)化和改善。本文將從我國商業(yè)銀行財務風險及其管理重要性入手，逐步分析財務風險管理的現(xiàn)狀、存在的問題以及影響因素，最后提出相應的有利于加強財務風險管理的有效對策和建議。

【關鍵詞】商業(yè)銀行；財務風險管理

在全球經濟化的快速推進和中國社會主義市場經濟體制改革的情況下，我國商業(yè)銀行獲得發(fā)展機遇的同時也面臨著諸多風險，在這當中，財務風險同商業(yè)銀行關系密不可分，它主要是由流動性風險、資本管理風險、資產質量風險等風險構成的。無論是脫離自身和市場的實際狀況，僅靠經營者主觀臆斷或喜好擴大規(guī)模，還是盲目進行投資、融資，都可能導致財務風險的產生。依據財務風險發(fā)生的不確定性以及廣泛性的特點，商業(yè)銀行的任何業(yè)務環(huán)節(jié)都可能涉及到財務風險，因此文章便以此風險為突破口，首先闡述財務風險的定義和一般表現(xiàn)形式，然后分析其管理重要性、現(xiàn)狀以及影響其因素，怎樣科學地提高商業(yè)銀行在財務風險這一項工作上的防范、管控能力是最終目的。

一、我國商業(yè)銀行財務風險管理的形勢

1、財務風險管理機制不健全

目前，國內商業(yè)銀行更多僅僅是在信貸業(yè)務方面開展風險的計算與規(guī)劃，不過當下是一個金融市場策馬揚鞭、銀行領域斗爭不斷的時代，金融產品的創(chuàng)新理念會越來越多地體現(xiàn)于銀行業(yè)務當中，隨之而來的是花樣百出的金融衍生品以及日益突出、日漸加劇的流動性風險、信用風險、以及市場風險。然而對于這些創(chuàng)新業(yè)務所帶來的財務風險，商業(yè)銀行普遍處于評估與監(jiān)管空白的階段。

2、會計內部控制系統(tǒng)建設不完善

開展商業(yè)銀行財務風險管控計劃的前提是能克服會計內控系統(tǒng)自身的缺陷，會計管理過程中構造力以及會計自身調控規(guī)則的漏洞多少所產生的問題都將會在商業(yè)銀行財務風險管控工作中體現(xiàn)。目前，雖然我國商業(yè)銀行內部控制制度的建設取得了比較顯著的進步，但是在資源的優(yōu)化配置方面卻并未達到令人矚目的效果，更沒有實現(xiàn)對內部更好的控制模式，距離我國商業(yè)銀行會計內部控制系統(tǒng)的構建目標仍然還有一定距離要走。

3、信用風險高，資產質量低

信貸業(yè)務就是指，商業(yè)銀行與個人或者企業(yè)客戶約定還款期限和利息，將閑置的資金以貸款方式借給對方以緩解其燃眉之急。不管是由于借款人單方面拒絕償還負債的惡意行徑而造成的銀行債務危機，或是借款人因經營不善、資金周轉困難等問題而導致的無力償付部分甚至全部貸款的回款風險，會在一定程度上與商業(yè)銀行期限拖延、停滯、賬務步伐流通等賬務風險向接觸。長此以往，商業(yè)銀行難以收回的貸款將逐年攀升，不良資產數(shù)額大幅上升，資產質量落后，從根本上加劇財務風險。

二、影響我國商業(yè)銀行財務風險管理的因素

1、財務人員素質

財務人員有較高的職業(yè)修養(yǎng)有助于對商業(yè)銀行財務風險的管理。然而，目前大多數(shù)的商業(yè)銀行財務管理缺乏專業(yè)性，僅僅在數(shù)量上擴充財務人員，卻并未對其資質和職業(yè)能力進行評估和考核。

2、財務風險管理意識

商業(yè)銀行對財務風險沒有完整的管理理念，使得財務風險隱約不受掌控。資金管理風險可以與財務風險畫等號這一觀點被我國大部分財務人員認同，這種認識是把財務風險片面化，更深入來說，該認識不具現(xiàn)代性，使得商業(yè)銀行財務風險管理能力無法得到質的提升，更難以在管控中出現(xiàn)轉機。

3、財務風險管理方法

只有具備科學的財務風險管理與調控手段，商業(yè)銀行在財務風險的管理上才能有所改善。我國商業(yè)銀行在財務風險調控中對風險計算以及風險刻畫能力仍有很大進步空間，在國際金融迅猛前進的環(huán)境下，作為金融市場核心的商業(yè)銀行將把更多的革新化想法與業(yè)務相結合，這將會給商業(yè)銀行在財務風險管控上帶來更加嚴峻的挑戰(zhàn)。

三、加強我國商業(yè)銀行財務風險管理的建議

1、優(yōu)化財務管理結構，健全財務風險預警體系

第一，需要在銀行單獨構建財務管理部門來實現(xiàn)財務管理中對需要完成的任務進行統(tǒng)一化管理，并配備具有先進水準的財務管理工作者；第二，財務管理機構仍需不斷地革新與發(fā)展，健全財務核算、成本控制、風險控制等重要的財務管理結構。

商業(yè)銀行還應該不斷改進和完善財務預警系統(tǒng)，盡量將這些不定情況的發(fā)生率降到最低，以確保風險預警系統(tǒng)的有效性。其次，在財務風險的預警過程中，商業(yè)銀行應該及時分析所獲取的資料信息。

2、構造完整的會計內控體系

在商業(yè)銀行財務風險調控中健全會計內控體系是至關重要的保障。首先，商業(yè)銀行必須將制定會計制度、劃清業(yè)務范圍、規(guī)劃會計流程以及明確風險責任人置于完善會計內控體系的首要位置。

3、健全信用評級體系，改善資產質量

首先，要加快信用評級系統(tǒng)的建設，建立個人和企業(yè)的信息數(shù)據庫，合理選擇信用評級指標，嚴格依照信用扣分的標準，對不符合要求的客戶拒絕授信；同時，加強與顧客的交流并且努力掌握客戶近況，開展研究管理信息數(shù)據以及對遺漏信息的補充工作，及時反映顧客沒有遵守約定的問題。

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