我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及對策

張濤

摘 要 改革開放以來，我國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，同時(shí)也不斷進(jìn)行經(jīng)濟(jì)體制改革，為了給中小企業(yè)營造出良好發(fā)展環(huán)境，國家相繼出臺(tái)各項(xiàng)優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)發(fā)展打下了堅(jiān)定的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，中小企業(yè)成為國民經(jīng)濟(jì)中的重要組成部分，但中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題也不斷凸顯，因此加強(qiáng)對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行深入研究，對促進(jìn)中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展就具有非常深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問題 對策

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

（一）財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱

首先，從整體上看，許多中小企業(yè)管理者沒有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，許多小企業(yè)甚至沒有設(shè)置財(cái)務(wù)部門，公司的財(cái)務(wù)方面的業(yè)務(wù)都外包給代理記賬公司來完成；其次，即使部分中小企業(yè)設(shè)置有財(cái)務(wù)部門，但是企業(yè)管理者過分集權(quán)且財(cái)務(wù)知識(shí)薄弱，常常出現(xiàn)越權(quán)行事的情況，擾亂財(cái)務(wù)管理秩序，同時(shí)很多中小企業(yè)內(nèi)部控制管理意識(shí)薄弱，沒有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，或者內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性受到威脅，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息失真；最后，從財(cái)務(wù)人員招聘上看，由于中小企業(yè)管理者沒有充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，在財(cái)務(wù)管理人員招聘上并沒有太重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)隊(duì)伍整體專業(yè)水平相對較低，從財(cái)務(wù)管理體制上看，許多中小企業(yè)并沒有健全的財(cái)務(wù)管理體制，無法充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的作用，影響企業(yè)的長期發(fā)展。

（二）資金周轉(zhuǎn)困難

幾乎所有中小企業(yè)都存在融資難，貸款難的問題，中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，嚴(yán)重限制了中小企業(yè)健康發(fā)展，從中小企業(yè)自身上看：一是因?yàn)橹行∑髽I(yè)資金力量薄弱，負(fù)債率比較高，償貸能力低，嚴(yán)重影響中小企業(yè)信用等級(jí)，導(dǎo)致中小企業(yè)資信相對較差；二是因?yàn)橹行∑髽I(yè)賒賬問題嚴(yán)重，應(yīng)收賬款回收率低，導(dǎo)致企業(yè)存貨變現(xiàn)能力變差，進(jìn)而影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，許多金融機(jī)構(gòu)考慮到中小企業(yè)的償債能力等問題，對小企業(yè)的放貸條件比較苛刻，加大中小企業(yè)籌集資金的成本。

從政策上看，首先，受到政策限制，多數(shù)中小企業(yè)不能達(dá)到公開向社會(huì)募股集資的條件，因此中小企業(yè)籌集資金結(jié)構(gòu)單一，以向銀行貸款方式為主；其次，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制不斷改革，我國金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善，國家加強(qiáng)對金融市場的監(jiān)管，近年來出臺(tái)不少加強(qiáng)對中小企業(yè)扶持方面的政策，開展了一些針對中小型企業(yè)的貸款項(xiàng)目，但是由于中小企業(yè)自身盈利能力低，銀行出于對金融風(fēng)險(xiǎn)的考慮，對中小企業(yè)提供貸款限制條件多，審批嚴(yán)格，并且主要以短期貸款為主，并不能有效解決中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難的問題；最后，從銀行的角度出發(fā)，受傳統(tǒng)觀念的影響，與大型企業(yè)相比，給中小企業(yè)貸款，風(fēng)險(xiǎn)高，利潤低，因此，許多銀行對于中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)并不熱情，也會(huì)對中小企業(yè)貸款收到一定的影響。

（三）財(cái)務(wù)管理不到位

首先，現(xiàn)金管理存在問題。我國很多中小企業(yè)資金比較薄弱，公司的很多管理層都沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)，財(cái)務(wù)管理意識(shí)和財(cái)務(wù)管理水平低，導(dǎo)致許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理不到位現(xiàn)象嚴(yán)重。首先是中小企業(yè)現(xiàn)金管理不合理，現(xiàn)金是企業(yè)變現(xiàn)能力最強(qiáng)的資產(chǎn)，但是大部分中小企業(yè)習(xí)慣將全部或者大部分的營業(yè)利潤存入銀行中，一方面導(dǎo)致企業(yè)閑置現(xiàn)金過多，現(xiàn)金沒有得到充分利用，不僅僅影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂，甚至?xí)蛊髽I(yè)走向破產(chǎn)的邊緣；其次，應(yīng)收賬款管理不善。我國很多企業(yè)在沒有對購買方的信用等級(jí)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核就與其簽訂購銷合同，而且賒賬現(xiàn)象嚴(yán)重，雖然賒銷政策能夠擴(kuò)大企業(yè)市場占有率，提高銷售量，減少企業(yè)庫存，但是由于中小企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制管理，不能采取有效地催收貨款，一旦這些應(yīng)收賬款催收不到位，不僅會(huì)延長企業(yè)的資金回收率，阻礙企業(yè)的資金流運(yùn)轉(zhuǎn)，增加企業(yè)的壞賬率，導(dǎo)致企業(yè)無法發(fā)展下去。

二、解決中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題之措施

（一）完善財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)

為提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，僅僅需要提高有關(guān)部門與人員這方面意識(shí)還是不夠，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。首先，企業(yè)管理層應(yīng)該加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理方面專業(yè)知識(shí)地學(xué)習(xí)，這有助于他們在充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性前提下，提升自己再這項(xiàng)工作上重視度，并著手去推動(dòng)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度地完善；其次，加強(qiáng)組建獨(dú)立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，充分明確其工作各項(xiàng)職責(zé)權(quán)限，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)部門，并保證其余機(jī)構(gòu)需密切配合，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制水平；最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，改善財(cái)務(wù)人員薪資條件和工作環(huán)境，吸引優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才，提高企財(cái)務(wù)管理水平。

（二）拓寬融資渠道

融資難一直制約著中小企業(yè)快速發(fā)展主要因素，針對該問題處理核心在于渠道地拓寬，為此通過研究相關(guān)文獻(xiàn)與結(jié)合自己多年實(shí)踐來看，企業(yè)應(yīng)當(dāng)有下面三點(diǎn)入手：首先，需要從企業(yè)自身著手，企業(yè)通過強(qiáng)化自己經(jīng)營能力，制定科學(xué)的投資策略，這樣一來除了可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)以外，在樹立良好的企業(yè)形象，以及提高自身的信用等級(jí)這兩個(gè)方面也大有裨益；其次，中小企業(yè)加強(qiáng)與大型企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的交流與合作，這樣有助于后者能更了解企業(yè)的經(jīng)營情況和資金狀況，加金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的信任度，促使貸款成功率地提高；最后，可以建立一些基金以此增加企業(yè)融資渠道并對這些基金進(jìn)行科學(xué)管理，還可以進(jìn)入中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)板塊進(jìn)行證券融資，拓寬企業(yè)資金來源渠道，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。

（三）加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理

建立專業(yè)的財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立一套完善、規(guī)范的獎(jiǎng)懲考核制度，把責(zé)任落實(shí)到人身上，提高財(cái)務(wù)管理人員的工資積極性。首先，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理，將閑置資金用于其他投資項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，完善企業(yè)賒銷管理制度，業(yè)務(wù)員要放眼長遠(yuǎn)大計(jì)，不能一味追求銷量，而盲目進(jìn)行賒銷，在賒銷之前要調(diào)查購買方的信用情況和財(cái)務(wù)狀況，對于信用不良和財(cái)務(wù)狀況不好的企業(yè)，堅(jiān)決不能進(jìn)行賒賬，對于已經(jīng)有賒銷業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，也要實(shí)時(shí)對其財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)催收賬款，提高應(yīng)收賬款的回收率，確保資金的回流，確保資金鏈不斷裂。除此之外，還要對企業(yè)的存貨、固定資產(chǎn)等進(jìn)行嚴(yán)格管理；最后，定期才財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德方面的培訓(xùn)，不斷更新財(cái)務(wù)人員的專業(yè)知識(shí)，提高財(cái)務(wù)管理能力，加強(qiáng)職業(yè)道德素質(zhì)，同時(shí)還加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，爭取做到財(cái)務(wù)人員懂業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)人員懂財(cái)務(wù)，從而加強(qiáng)各部門之間交流與合作，全面保證企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

三、結(jié)語

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越來越大，面對當(dāng)前這種新狀況中小企業(yè)要想在這激烈的市場中健康發(fā)展，不僅要加強(qiáng)企業(yè)要提高自身生產(chǎn)力水平，還有提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，通過諸如加強(qiáng)成本控制和內(nèi)部管理，拓寬融資渠道，制定科學(xué)的投資方案，分散企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)等，這一系列的財(cái)務(wù)管理方法與措施，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展。

（作者單位為寧波遠(yuǎn)東照明有限公司）

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