教育培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)金流管理研究

闞慶華

摘 要：隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，教育培訓(xùn)企業(yè)發(fā)展迅猛，先收款后上課的行業(yè)特點讓企業(yè)初始資金較為充足，但后續(xù)在支出過程中，隨著業(yè)務(wù)的增長及不同程度的擴張，會出現(xiàn)現(xiàn)金流緊張的情況，因此現(xiàn)金流的管理是教育培訓(xùn)企業(yè)經(jīng)營過程中需要重點關(guān)注的地方，加強教育培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)金流管理具有重要的現(xiàn)實意義。本文在分析教育培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)金流的特點基礎(chǔ)上，深入探討了教育培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和其中存在的問題，并針對性的提出了加強教育培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策措施。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流;現(xiàn)金流管理;教育培訓(xùn)企業(yè)

一、教育培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)金流的特點

（1）現(xiàn)金流入渠道和方式簡單、直接

目前中小型教育培訓(xùn)企業(yè)的現(xiàn)金流入主要來源于培訓(xùn)學(xué)員的學(xué)費，一般都是先預(yù)交后課消，學(xué)員直接通過現(xiàn)金、POS、微信支付、支付寶、銀行轉(zhuǎn)賬等形式直接繳納，現(xiàn)金流入快，渠道單一、方式簡單直接。

（2）現(xiàn)金流流入流出的季節(jié)性比較強

因為教育培訓(xùn)企業(yè)一般是學(xué)校教育的補充，而培訓(xùn)時間一般是學(xué)校放假后，根據(jù)行業(yè)特點，一般寒暑假為現(xiàn)金流入的高峰期，以此同時，為了搶占市場先機，在高峰期來臨之前會考慮大量儲備教師或者上馬新的教學(xué)點，現(xiàn)金大量流出，現(xiàn)金流入及流出的時間相對比較集中，季節(jié)性比較強。

（3）隨著業(yè)務(wù)的增大或擴張程度的不同現(xiàn)金流的程度也有所差異

對于教育培訓(xùn)企業(yè)而言，屬于勞動密集型企業(yè)，人工成本一般占比在45～50%，而且為了更好的口碑，會不斷在市場挖尋知名度高的教師，人力費用支出較大。同時，企業(yè)為了發(fā)展，必須不斷擴大規(guī)模，對此就不得不進行教學(xué)點的新建或擴租，或者因為業(yè)務(wù)發(fā)展不理想會對現(xiàn)有教學(xué)點進行關(guān)停并轉(zhuǎn)，而一個教學(xué)點的投入一般在大幾十到幾百萬，現(xiàn)金流出根據(jù)教學(xué)點的情況不同而有所差異。

二、教育培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)金流管理現(xiàn)狀和其中存在的問題

因為暑假和寒假是教育培訓(xùn)企業(yè)的高峰期，一般教育培訓(xùn)企業(yè)市場活動前置，5～6月、11～12月會出現(xiàn)現(xiàn)金收入的高峰期，而相對應(yīng)的教學(xué)點投入及教師的引進，都會競相爭取在暑假和寒假高峰期來臨之前配置到位，此階段現(xiàn)金流入和流出都很頻繁，而在這個過程中各機構(gòu)為了搶占市場，更多的精力會落在業(yè)務(wù)層面，對于現(xiàn)金流管理這種內(nèi)部事項的關(guān)注度不會很高，特其是中小型教育培訓(xùn)企業(yè)這種情況尤為突出。

（1）重視程度不足

一方面，目前教育培訓(xùn)企業(yè)中管理者更多的是關(guān)心怎樣把市場打開怎樣招攬客戶，“重業(yè)務(wù)輕職能”，考慮的是錢收進來，至于現(xiàn)金流入是什么方式什么渠道、那種方式更優(yōu)、怎么做好現(xiàn)金流出的規(guī)劃等并沒有很強意識，甚至有的管理者在目前的整體行業(yè)的形式下，認為只要企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模就不會存在缺錢的問題，當然就不存在需要做現(xiàn)金流管理了。

另一方面，教育培訓(xùn)企業(yè)中現(xiàn)金流管理工作多流于形式，在業(yè)務(wù)流程的設(shè)置、財務(wù)狀況的分析等相關(guān)現(xiàn)金流量管理工作中存在明顯的不足，從而可能使某些管理者在對自身經(jīng)營狀況了解不全面的情況下做出的決策有失偏頗，使企業(yè)產(chǎn)生不必要的經(jīng)濟損失。

（2）預(yù)警機制急趨跟進

一方面，一些教育培訓(xùn)企業(yè)受自身發(fā)展環(huán)境的影響，可能會對現(xiàn)金流入有一些相關(guān)規(guī)定，但對于現(xiàn)金流出存在明顯不足，這導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防御能力的低下，當出現(xiàn)問題時才會考慮一些補救措施，沒有科學(xué)長遠的規(guī)劃。

另一方面，對于那些市場占有率高的企業(yè)，可能容易擁有大量閑置資金，對于閑置資金的使用、管理等缺乏有效的風(fēng)險預(yù)警，使得其沒有做出合理分析安排使用，從而造成了資源的極度浪費。

（3）預(yù)算管理制度有待完善

鑒于教育培訓(xùn)企業(yè)的行業(yè)特點，對于現(xiàn)金流充沛的企業(yè)而言，可能暫時沒有資金使用的憂慮，對于現(xiàn)金流不是很流暢的中小型企業(yè)，特別當營運資金儲備不足的情況下，為了做大做強對于資金的來源及使用會要求更高，所以科學(xué)、合理、有序的預(yù)算管理對培訓(xùn)企業(yè)而言顯得尤為重要。

三、加強教育培訓(xùn)企業(yè)現(xiàn)金流管理的對策措施

（1）強化現(xiàn)金流管理的意識

1.提高教育培訓(xùn)企業(yè)財務(wù)人員的現(xiàn)金流管理意識

教育培訓(xùn)企業(yè)的財務(wù)人員可能會因為某些領(lǐng)導(dǎo)的“重業(yè)務(wù)、輕職能”的態(tài)度而對于自身工作的重要性認識不足，那么作為現(xiàn)金流接觸的前端人員，首先要樹立起正確、科學(xué)的現(xiàn)金流管理意識，并強化現(xiàn)金流管理的責任，用專業(yè)的態(tài)度和方式引導(dǎo)其他部門人員認識現(xiàn)金流的管理的重要性。

2.提高教育培訓(xùn)企業(yè)管理者及決策人員的現(xiàn)金流管理意識

教育培訓(xùn)企業(yè)的管理者由于行業(yè)特點，更多的關(guān)注點在業(yè)務(wù)層面，部分管理者特別是業(yè)務(wù)部門的管理者對于現(xiàn)金流管理這些事項認識偏頗，故必須要樹立對現(xiàn)金流管理的科學(xué)、全面的認知，糾正思想上的誤區(qū)，做好榜樣，做到自上而下統(tǒng)一管理。

3.提高教育培訓(xùn)企業(yè)全員對現(xiàn)金流管理重要性的認識

在教育培訓(xùn)企業(yè)內(nèi)部，除了財務(wù)人員及管理者外，還需要提高企業(yè)全員對現(xiàn)金流管理重要性的認識，特別是前臺人員，可以通過宣講會、郵件、管理群等多種形式在企業(yè)內(nèi)部做好現(xiàn)金流管理重要性的宣貫，以達成一種共識，形成一種重視現(xiàn)金流管理的企業(yè)氛圍。

（2）建立符合行業(yè)特點的現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機制

1.完善現(xiàn)金流管理制度

對于現(xiàn)金流入，教育培訓(xùn)企業(yè)可以根據(jù)需要，出臺相關(guān)的收款及退費制度進行資金流入的管理，降低風(fēng)險;對于現(xiàn)金流出，需要考慮支出的對象、是否一定要開支、是否可以延后等因素后予以支出，可出臺相關(guān)的審批流程及權(quán)限規(guī)定，完善相應(yīng)的管理制度，以使“流入”和“流出”都有章可循、有據(jù)可查。

2.建立風(fēng)險管理系統(tǒng)

根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，教育培訓(xùn)企業(yè)可以建立費用控制管理系統(tǒng)，比方采購、印刷、教學(xué)點申請及退租等進行工作流管理，標準化每個流程，精細化每個關(guān)鍵點，對業(yè)務(wù)鏈上的每個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督管理，以降低現(xiàn)金流支出風(fēng)險。

3.完善現(xiàn)代化現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)

現(xiàn)金流貫穿到教育培訓(xùn)企業(yè)“收款、支款”的每個環(huán)節(jié)和每個方面，可能對于小微企業(yè)而言，資金的安全是第一位的，但當企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模的時候，僅僅靠人治是無法滿足企業(yè)迅猛發(fā)展的需要的，建立完善的現(xiàn)代化現(xiàn)金流信息管理系統(tǒng)顯得極為迫切及重要，整合供應(yīng)鏈、資金流、信息流、工作流等，利用信息化管理平臺來打造大數(shù)據(jù)分析，從而實現(xiàn)新型的現(xiàn)金流管理。

（3）建立健全完善的現(xiàn)金流預(yù)算管理制度

1.制定科學(xué)合理的全面預(yù)算管理目標

從教育培訓(xùn)企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略層面而言，確定企業(yè)的近期、遠期戰(zhàn)略目標，然后根據(jù)戰(zhàn)略目標確定出企業(yè)的年度總預(yù)算，之后就可以來進行預(yù)算的層層分解和細化，可讓中層管理者參與到預(yù)算的編制過程中來，因為這些人實際也是預(yù)算的執(zhí)行者、也是預(yù)算最終執(zhí)行者和決策者之間的橋梁，他們可以根據(jù)往年工作過程中的經(jīng)驗對預(yù)算的編制提出一些意見和看法，以幫忙最終在預(yù)算的執(zhí)行能得以有效落實。

2.加強日常預(yù)算管理的力度

從教育培訓(xùn)企業(yè)的日常內(nèi)部安排來看，強調(diào)資金的統(tǒng)一管理，做好現(xiàn)金預(yù)算，可以根據(jù)年度預(yù)算分解到季度、月、周等，嚴格按預(yù)算目標收支，做到收支兩條線，這個也需要后勤及業(yè)務(wù)等各部門的參與并配合進行，預(yù)算做好后就按照預(yù)算逐步執(zhí)行到位，定期報告和分析，不定期追蹤執(zhí)行進展，同時預(yù)算監(jiān)督部門對預(yù)算進度情況及時予以反饋，讓預(yù)算目標能夠得以最終實現(xiàn)。

（4）通過現(xiàn)金流管理來實現(xiàn)業(yè)財融合、價值創(chuàng)造

1.融資和投資的配套

教育培訓(xùn)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模的時候，可能資金會比較充裕的情況下會考慮做其他方面的投資，也可能會進行融資后進一步擴大企業(yè)規(guī)模，這時就需要考慮融資與投資的配套、資金的配比，短期來源用于短期項目，長期來源用于長期項目，否則企業(yè)可能會面臨著極大風(fēng)險，通過現(xiàn)金流的管理來實現(xiàn)價值再創(chuàng)造。

2.項目投入和產(chǎn)出節(jié)奏的配套

比方看好一對一項目，專門做一個大型的一對一中心，而實際現(xiàn)在剛剛上馬了一個國外學(xué)習(xí)中心，這樣可能就會面臨著教學(xué)點投入以及投入后教師配置、管理跟不上等問題，導(dǎo)致市場的反響不理想，收款不配套，造成資金緊張，所以在進行項目投入的時候需要先行進行企業(yè)現(xiàn)金流的分析，考慮產(chǎn)出節(jié)奏，業(yè)財融合，才能創(chuàng)造新的價值。

四、結(jié)語

總之，教育培訓(xùn)企業(yè)的現(xiàn)金流管理需要強調(diào)安全和管理并重，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的不同階段，采用不同的針對措施，當規(guī)模不大的時候，安全為第一;當企業(yè)規(guī)模達到中等的時候，管理要跟上;當企業(yè)規(guī)模很大時，管理第一、安全并重。制度管理、流程跟進，通過標準化、流程化、精細化的管理達到現(xiàn)金流安全、有序、科學(xué)使用的目的，為培訓(xùn)企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展保駕護航。

參考文獻

[1]舒新國，趙澄譯.財務(wù)報告、規(guī)劃、績效與控制[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2016