第三方支付環(huán)境下收銀系統(tǒng)內(nèi)部控制的優(yōu)化

冀鴻舉

摘要：科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步推動(dòng)了移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展，而網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的運(yùn)用在人們的日常生活中起到了非常重要的作用。目前，在線下零售中，第三方支付環(huán)境發(fā)展迅速，并在人們的日常購(gòu)買支付中成為主流。可以說(shuō)，人們?cè)絹?lái)越重視對(duì)第三方支付的使用，因此使得通過(guò)手機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)等進(jìn)行消費(fèi)支付的操作越來(lái)越流行。因此，面對(duì)這種大環(huán)境，線下收銀系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)作出優(yōu)化，保障資金流轉(zhuǎn)的安全性與可靠性。

關(guān)鍵詞：第三方支付環(huán)境;收銀系統(tǒng);內(nèi)部控制優(yōu)化

目前，對(duì)第三方支付的應(yīng)用已滲透到人們的日常生活、工作場(chǎng)所中，給人們的生活、工作提供了便利。但是大量的交易次數(shù)、快速的流通速度也給線下收銀系統(tǒng)提出了一定的要求，使其在進(jìn)行支付交易時(shí)對(duì)精準(zhǔn)度、安全度以及工作效率等方面有所提高。另外，為了滿足日益增多的第三方支付手段，收銀系統(tǒng)需要作出完善的功能定位管理與數(shù)據(jù)的即時(shí)處理等，使其進(jìn)行全面的整合優(yōu)化。

一、收銀系統(tǒng)內(nèi)部控制的制度優(yōu)化

在第三方支付環(huán)境下，對(duì)收銀系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)制度優(yōu)化有利于落實(shí)外部監(jiān)管要求以及落實(shí)內(nèi)部崗位管理制度，這對(duì)于收銀系統(tǒng)的內(nèi)部控制具有積極促進(jìn)的作用。

（一）建立與央行、商業(yè)銀行資金管理相契合的內(nèi)控制度

從本質(zhì)上講，第三方支付機(jī)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)商家、消費(fèi)者和銀行之間資金流轉(zhuǎn)的中介，用戶要通過(guò)第三方支付平臺(tái)實(shí)現(xiàn)交易，就必須先在銀行開(kāi)立賬戶并存入一定的資金，目前來(lái)講，第三方支付平臺(tái)尚不能脫離商業(yè)銀行而獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，銀行所提供的金融服務(wù)是保障第三方支付機(jī)構(gòu)支付過(guò)程正常運(yùn)轉(zhuǎn)基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，央行作為客戶資金的外部監(jiān)管方，也對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)客戶資金的保障措施及留存方式進(jìn)行審查及監(jiān)管。因此，對(duì)于第三方支付機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，在為客戶提供多種個(gè)性化服務(wù)之前，必須先與商業(yè)銀行建立合作關(guān)系，并按照各銀行支付網(wǎng)關(guān)的技術(shù)要求向相關(guān)銀行傳遞客戶的支付信息，同時(shí)，還必須按照央行及各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)客戶資金管理監(jiān)管要求制定制度，從這一意義上來(lái)講，建立并持續(xù)完善符合央行監(jiān)管要求并契合商業(yè)銀行管理和內(nèi)控要求的第三方收銀系統(tǒng)管理制度和資金管理制度，是決定第三方支付機(jī)構(gòu)能夠生存的前提條件。

（二）合理制定崗位責(zé)任制度

要優(yōu)化收銀系統(tǒng)的內(nèi)部控制的管理制度，還應(yīng)通過(guò)合理制定崗位責(zé)任制度、科學(xué)劃分收銀系統(tǒng)各部門的職責(zé)進(jìn)行改善。實(shí)現(xiàn)崗位責(zé)任制度的合理性和科學(xué)性需要做到以下幾點(diǎn)：第一，明確各崗位的職責(zé)與權(quán)限，保障收銀系統(tǒng)能夠安全穩(wěn)定的運(yùn)行。在制定崗位責(zé)任制度時(shí)，相關(guān)部門的責(zé)任人要充分了解自己所屬的職責(zé)與權(quán)限，同時(shí)要與其他部門之間形成相互制衡的關(guān)系。各個(gè)崗位的人員要互相促進(jìn)、共同進(jìn)步，同時(shí)還要相互監(jiān)督，提高競(jìng)爭(zhēng)力，充分發(fā)揮各部門之間的和協(xié)力和競(jìng)爭(zhēng)力。第二，合理分配人員，避免出現(xiàn)雙職現(xiàn)象。進(jìn)行員工落實(shí)職位時(shí)，相關(guān)人員要做好人員調(diào)配工作，杜絕身兼雙職的現(xiàn)象，例如收銀主管及備用金管理員不能同時(shí)兼任。也就是說(shuō)，收銀管理與備用金管理需要分開(kāi)，報(bào)賬與稽核檢查也分開(kāi)需要分離等，以此禁止身兼數(shù)職，連帶用人等情況的發(fā)生。第三，加強(qiáng)內(nèi)控核查與監(jiān)督，保障收銀系統(tǒng)的規(guī)范化進(jìn)程。對(duì)于收銀系統(tǒng)中的相關(guān)崗位的人員，需要定期或者不定期的進(jìn)行報(bào)賬的核查與監(jiān)督，避免收銀系統(tǒng)中出現(xiàn)重大疏漏造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)發(fā)生。

（三）積極探索新支付方式下收銀系統(tǒng)內(nèi)控制度優(yōu)化措施

隨著互聯(lián)網(wǎng)支付、手機(jī)支付、二維碼支付等新興支付方式的不斷拓展，使得第三方支付所提供的資金支付服務(wù)更加依賴于互聯(lián)網(wǎng)科技的支撐，在此背景下，收銀系統(tǒng)面臨著數(shù)據(jù)信息是否安全，系統(tǒng)運(yùn)行是否安全，網(wǎng)絡(luò)交易操作是否安全的挑戰(zhàn)。因此，在制定收銀系統(tǒng)內(nèi)控制度時(shí)，應(yīng)著重從以下方面考慮：第一：在借鑒商業(yè)銀行管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上，建立以流程控制為主要抓手的事前控制、事中審計(jì)、事后核查制度。第二，建設(shè)包括價(jià)值觀、激勵(lì)與誘導(dǎo)機(jī)制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格要素控制的環(huán)境制度措施。第三，重點(diǎn)加強(qiáng)建立電子信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如建立雙人審核制度，輸出控制制度等。第四，在加強(qiáng)對(duì)新型支付方式審計(jì)工作獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，建立并不斷完善審查收銀系統(tǒng)運(yùn)行效果安全性、合規(guī)性、正確性的后督審查制度。

二、收銀系統(tǒng)內(nèi)部控制的功能優(yōu)化

在第三方支付環(huán)境下，對(duì)收銀系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)功能優(yōu)化有利于實(shí)現(xiàn)全面管理以及優(yōu)化系統(tǒng)流程，這對(duì)于收銀系統(tǒng)的內(nèi)部控制具有積極促進(jìn)的作用。

（一）賬單結(jié)轉(zhuǎn)功能優(yōu)化

促進(jìn)賬單結(jié)轉(zhuǎn)功能的優(yōu)化是收銀系統(tǒng)內(nèi)部控制功能優(yōu)化的重要組成部分，對(duì)于實(shí)現(xiàn)資金的快速整合，提高收銀的效率具有重要的作用。進(jìn)行賬單結(jié)轉(zhuǎn)功能的優(yōu)化需要做到以下幾點(diǎn)：第一，實(shí)現(xiàn)收銀的整合，提高收銀的效率。在實(shí)施收銀的過(guò)程中，可以將所有的收銀功能集中整合到一臺(tái)收銀設(shè)備上，這樣既可以方便快捷的進(jìn)行收銀操作，又能對(duì)傳統(tǒng)的收銀設(shè)備的單一功能進(jìn)行改善，促進(jìn)收銀系統(tǒng)更多功能的兼容，從而實(shí)現(xiàn)收銀系統(tǒng)的全面管理。第二，實(shí)現(xiàn)多種手段的收銀工作，促進(jìn)結(jié)賬功能的優(yōu)化。目前，人們可以選擇多種第三方支付手段進(jìn)行支付，例如：支付寶、微信等不同的支付方式。在使用不同手段進(jìn)行支付時(shí)，掃碼支付是最快捷的方式。例如：用支付寶支付就需要掃對(duì)應(yīng)的支付寶二維碼，微信支付也同樣如此。因此，為了滿足不同消費(fèi)者使用不同的支付方式，相關(guān)收銀方就需要提供人不同支付方式的二維碼以供消費(fèi)者方便快捷的進(jìn)行支付。

（二）收銀系統(tǒng)的流程優(yōu)化

對(duì)收銀系統(tǒng)進(jìn)行流程優(yōu)化也是收銀系統(tǒng)內(nèi)部控制功能優(yōu)化的重要組成部分，對(duì)于實(shí)現(xiàn)資金的快速整合，提高收銀的效率同樣具有重要的作用。目前，第三方支付方式已經(jīng)被越來(lái)越多的人廣泛使用，面對(duì)這種情形，相關(guān)的收銀系統(tǒng)也需要進(jìn)行相應(yīng)的流程調(diào)整，以促進(jìn)收銀系統(tǒng)的順利操作。第一，關(guān)于對(duì)收銀工作的流程控制。在進(jìn)行收銀工作時(shí)，相關(guān)的收銀人員需要對(duì)收款小票進(jìn)行充分了解與掌握。在銷售商品時(shí)開(kāi)具的小票需要有三聯(lián)，分別是顧客持有，柜組留存以及收銀留存，同時(shí)相關(guān)人員需要將銷售情況錄入貨物管理系統(tǒng)。第二，關(guān)于報(bào)賬階段的流程控制。在進(jìn)行報(bào)賬時(shí)，收銀人員需要將所收的現(xiàn)金、購(gòu)物票等全部交給相關(guān)的管理人員，同時(shí)要做好當(dāng)面清點(diǎn)工作，并錄入報(bào)賬單中。相關(guān)管理人員清點(diǎn)完畢后需要及時(shí)填寫清點(diǎn)單，然后將資金入庫(kù)封存。第三，關(guān)于入賬階段的流程控制。在進(jìn)行入賬時(shí)，相關(guān)管理人員需要出庫(kù)現(xiàn)金，然后與財(cái)務(wù)出納進(jìn)行對(duì)接，同時(shí)雙方要做好當(dāng)面清點(diǎn)工作。收銀系統(tǒng)的流程優(yōu)化降低了資金流失風(fēng)險(xiǎn)，防止了偷盜和出現(xiàn)漏洞的行為，提高了相關(guān)企業(yè)的資金財(cái)產(chǎn)安全性。

三、收銀系統(tǒng)的運(yùn)行優(yōu)化

在第三方支付環(huán)境下，在收銀系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)運(yùn)行優(yōu)化有利于收銀系統(tǒng)的整體化管理以及實(shí)現(xiàn)多樣收銀方式，這對(duì)于收銀系統(tǒng)的內(nèi)部控制具有積極促進(jìn)的作用。

（一）建立收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)

對(duì)于優(yōu)化收銀系統(tǒng)內(nèi)部控制來(lái)說(shuō)，可以通過(guò)建立收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)來(lái)實(shí)現(xiàn)。進(jìn)入現(xiàn)代化大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代以來(lái)，很多企業(yè)的信息都是以建立在網(wǎng)絡(luò)信息庫(kù)中為基礎(chǔ)，進(jìn)而通過(guò)大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、整合，實(shí)現(xiàn)銷售情況和經(jīng)營(yíng)狀況的模擬總結(jié)。一般來(lái)說(shuō)，收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)的建立就是將與收銀系統(tǒng)有關(guān)的功能進(jìn)行整合，存入云端數(shù)據(jù)庫(kù)中，其中包括收銀的相關(guān)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理與數(shù)據(jù)信息生成系統(tǒng)等。因此，要實(shí)現(xiàn)收銀數(shù)據(jù)庫(kù)的建立，就需要用到現(xiàn)代化的云計(jì)算技術(shù)，以實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)的整合。通過(guò)云計(jì)算技術(shù)進(jìn)行大數(shù)據(jù)的整合與分析，可以更好地幫助企業(yè)相關(guān)部門掌握和了解目前存在以及之前計(jì)劃之間存在的差異，同時(shí)還能對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了解。利用收銀系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)庫(kù)，能夠進(jìn)行數(shù)據(jù)化模擬分析，從而預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做好信息支持。

（二）加大收銀系統(tǒng)監(jiān)管力度

目前，人們利用第三方支付的手段多種多樣，因此需要相關(guān)企業(yè)全面更新收銀設(shè)備，以適應(yīng)多樣化的收款方式。而多樣化的收款手段與設(shè)備勢(shì)必給收銀系統(tǒng)帶來(lái)更多的工作量，因此必須加大收銀系統(tǒng)的監(jiān)管力度，避免收銀系統(tǒng)安全漏洞的發(fā)生。首先，相關(guān)企業(yè)需要對(duì)設(shè)備監(jiān)管人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，提高收銀設(shè)備的使用率。因此，相關(guān)專業(yè)人員要對(duì)收銀設(shè)備及時(shí)更新，優(yōu)化設(shè)備的版本，從而適應(yīng)多樣化的收款方式。其次，要求相關(guān)人員對(duì)收銀軟件要進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)加密或者定期安裝防攻擊軟件，避免出現(xiàn)收銀系統(tǒng)被攻擊事件?？傊?，第三方支付機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)收銀系統(tǒng)硬軟件的監(jiān)管，從而有效降低收銀風(fēng)險(xiǎn)，更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，目前第三方支付的應(yīng)用已滲透到人們的日常生活、工作場(chǎng)所中，給人們的生活、工作提供了便利。因此，面對(duì)多樣化的支付手段，相關(guān)企業(yè)的收銀系統(tǒng)需要相應(yīng)地作出優(yōu)化與創(chuàng)新，以適應(yīng)當(dāng)下多種支付方式。