民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

王景華

摘要：民營企業(yè)發(fā)展的勢頭越來越迅猛，而且整個產(chǎn)業(yè)規(guī)模相對于以前來說有了質(zhì)的飛躍，它的發(fā)展已經(jīng)邁入了一個嶄新的臺階。但是由于受到上個世紀美國次貸危機以及08年經(jīng)濟危機的影響，加之三年之后的歐洲債務(wù)危機，更為重要的是中國國內(nèi)自身比較復(fù)雜的銀行企業(yè)借貸關(guān)系，大部分的民營型民營企業(yè)本身的自有資金實力不足，在同行業(yè)之內(nèi)也缺乏根本核心競爭力。本文針對以上幾個非常典型的財務(wù)治理方面的問題對民營企業(yè)在優(yōu)化財務(wù)管理方面的措施提出了具體的舉措，它的目的在于對中企業(yè)目前的財務(wù)管理現(xiàn)狀進行改進，希望民營企業(yè)通過一系列的財務(wù)改善措施，從而走上良性發(fā)展道路。

關(guān)鍵詞：民營企業(yè);財務(wù);管理

一、民營企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)概念界定

（一）民營企業(yè)的概念

民營企業(yè)的概念在經(jīng)濟學(xué)界有不同的看法。一種看法是民營企業(yè)是民間私人投資、民間私人經(jīng)營、民間私人享受投資收益、民間私人承擔經(jīng)營風(fēng)險的法人經(jīng)濟實體。

（二）財務(wù)管理的概念及內(nèi)容

財務(wù)管理指的是在整個企業(yè)的整體目標之下對于資產(chǎn)的管理和融資資產(chǎn)的購置、財務(wù)管理與財富增值保值有著密切的關(guān)系，它實際上就是一種關(guān)于如何創(chuàng)造財富的決策。

（1）籌資

籌資指的是對資金的通道和來源進行籌集，主要就是對資金的流量以及源泉進行全方位的發(fā)掘，另外從來源的角度來看，籌資的具體渠道又可以分為外部渠道以及從企業(yè)自身來進行籌資內(nèi)部渠道。

（2）投資

通過各種各樣的方式為企業(yè)的經(jīng)營活動募集大量的資金，企業(yè)在籌集資金的時候面臨的一個主要問題就是如何利用這些資金來進行企業(yè)的利益追求，從而增加企業(yè)自身的價值，對企業(yè)資金的運用包括很多方面的內(nèi)容，一方面包括長期的投資，另外一方面包括短期的投資。

（3）資金營運活動

在這里營運資金的另一種方法叫營運的資本，在廣義上來看營運的資金又叫做營運資本，這個概念指的就是企業(yè)在流動過程當中的資金，包括應(yīng)收賬款、有價證券、現(xiàn)金以及存貨等等。

二、民營企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理不嚴格，盲目投資

民營企業(yè)通過長期的經(jīng)營實現(xiàn)了盈利，但是對于公司的財務(wù)管理確實存在諸多的疏忽，比如無節(jié)制的購置資產(chǎn)，比較盲目的投資策略，從而造成這些企業(yè)非常嚴重的資源浪費。主要表現(xiàn)在投資決策的失誤，進行盲目投資一定會給企業(yè)帶來難以收拾的局面。而且經(jīng)過長期的發(fā)展，民營企業(yè)已經(jīng)有了不少的剩余利潤，但是企業(yè)本身還沒有在所在的行業(yè)站穩(wěn)腳跟便急于擴大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，民營企業(yè)對其它的不同的行業(yè)進行盲目投資，沒有考慮到企業(yè)在快速擴張的過程中產(chǎn)生的和自身經(jīng)營能力之間的不和諧現(xiàn)象，企業(yè)進行多元化經(jīng)營造成了資金風(fēng)險暴露無遺。

（二）直接籌資渠道狹窄

民營企業(yè)投資渠道相對來說比較狹隘，它主要依賴的投資渠道是銀行的借貸以及公司內(nèi)部的集資，一些比較先進的投資渠道，比如債券或者是股票方式、風(fēng)險投資對于該企業(yè)來說還是比較陌生的。因為企業(yè)還沒有達到可以向市場發(fā)售股票或者是債券規(guī)模或者要求，因此很多的市場化的投資機會對于該公司來說都是比較難以獲得的，這實際上對于公司的籌資活動是不利的。

民營企業(yè)由于長期以來信息相對封閉，另外公司在資產(chǎn)抵押方面的能力相對來說比較薄弱，因此公司要想從銀行獲得大規(guī)模的借貸是比較困難的，企業(yè)在籌資的時效性方面很差?，F(xiàn)在的民營企業(yè)急于去尋求比較簡便的民間借貸或者是商業(yè)信用貸款的，這些都不是特別正規(guī)的金融渠道。

（三）從銀行貸款的難度較大，信貸上的歧視

民營企業(yè)因為在各方面的條件難以滿足銀行貸款的擔保條件，風(fēng)險也比較大，然后基層銀行在發(fā)放貸款的時候受到各個因素的限制，銀行在進行放貸的時候是遵循一系列的經(jīng)營原則的，比如盡量減少壞賬呆賬。由于民營企業(yè)一般來說經(jīng)營風(fēng)險相對比較大，公司倒閉的概率還是比較高的因素，銀行對民營企業(yè)的貸款持審慎態(tài)度，銀行對于民營企業(yè)放貸積極性一般來說不是特別高，從總體來說民營企業(yè)要想從銀行獲取融資，其難度可想而知。

三、民營企業(yè)財務(wù)管理財務(wù)管理存在問題的原因分析

（一）民營企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面主觀隨意性較強

民營企業(yè)普遍存在的問題就是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)不能分別進行，企業(yè)投資人同時也是企業(yè)的管理者，這就讓經(jīng)營者的個人影響力滲透在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展的方方面面，財務(wù)管理同樣也包含在內(nèi)。由于企業(yè)經(jīng)營者掌握著企業(yè)的各項決策權(quán)，對于財務(wù)管理工作可以直接進行干預(yù)，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)的各項工作很難在客觀的環(huán)境下開展。

（二）法律法規(guī)不健全

很長一段時間以來，我國的民營企業(yè)一直地位不高，尤其是在國民經(jīng)濟體系當中，大家對它的認識還是不充分的。民營企業(yè)實際上非常缺乏足夠的金融支持，在我國民營企業(yè)相關(guān)的法律和法規(guī)也不夠健全，但是法律法規(guī)是企業(yè)能夠長期發(fā)展穩(wěn)定發(fā)展的一個保證。到目前為止，我國對于民營型企業(yè)的法律法規(guī)還沒有非常系統(tǒng)完整的法律體系，因此民營企業(yè)在發(fā)展過程當中，它的融資狀況沒有辦法得到良好的法律保障。

（三）金融機構(gòu)貸款歧視

從目前來看，能夠融資的渠道大部分還是銀行。我國目前的金融體系當中大的國有商業(yè)銀行主要是為國有的大中型企業(yè)服務(wù)的，對于遍布全國的民營企業(yè)的貸款訴求往往不能滿足，或者是不予置理。一些地方的基層銀行貸款權(quán)限也受到限制，而且它的整個貸款審批程序非常繁瑣，周期極長。

（四）公司不夠重視財務(wù)管理工作，從而導(dǎo)致財務(wù)人員素質(zhì)綜合水平不高

民營企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展與國外大型企業(yè)相比，還存在著一定的差距。員工對于財務(wù)管理的認識存在偏差，很多員工認為財務(wù)管理就是算算數(shù)字、做做賬。民營企業(yè)沒有聘請專業(yè)會計從事財務(wù)核算工作，企業(yè)內(nèi)部很多財務(wù)人員會計知識比較陳舊，雖然會計工作經(jīng)驗較為豐富，但是對于計算機知識和計算機操作技巧掌握的不多，還不能熟練的運用計算機等設(shè)備來進行一些簡單的數(shù)據(jù)處理和文檔編輯。

四、完善民營企業(yè)財務(wù)管理制度的對策

（一）建立系統(tǒng)有效的企業(yè)財務(wù)管理制度

民營企業(yè)目前應(yīng)該在自覺性方面增強自己財務(wù)管理的意識，一定要對傳統(tǒng)的家庭環(huán)境是勇于突破，采用先進科學(xué)的現(xiàn)代化企業(yè)管理模式構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部管理體系。在進行新的財務(wù)模式的構(gòu)建過程當中，企業(yè)必須要考慮到合理運用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和ERP系統(tǒng)進行科學(xué)管理，并且建立與這些科學(xué)的管理體系相配套的制度和可操作性強的操作規(guī)范，從而保證公司的財務(wù)治理工作能夠往一個非常好的方向進行。

（二）拓寬融資渠道與方式

商業(yè)票據(jù)融資。民營企業(yè)可以與合作單位在延期付款交易時開具的債權(quán)債務(wù)票據(jù)。對于那些財力和聲譽良好的企業(yè)，其發(fā)行的商業(yè)票據(jù)可以直接從貨幣市場上籌集到短期貨幣資金。

向非金融機構(gòu)貸款。向非金融機構(gòu)貸款也是最好的解決方式。雖然金融機構(gòu)的利率會比銀行同期利率高很多，但是這種方法是在及時解決當前資金困難得最好的籌資方式。

（三）加強應(yīng)收賬款及供應(yīng)鏈管理，提高企業(yè)資金管理水平

首先，民營企業(yè)進行現(xiàn)金管理的時候一定要遵循收付合法的基本原則、錢賬分開原則，另外還要遵循日清月結(jié)的原則等。民營企業(yè)貨幣現(xiàn)金進行管理的時候需要制定專門的管理制度，對那些不合法的現(xiàn)金管理方面的行為要及時的制止，減少公司的財產(chǎn)損失，減少違法的風(fēng)險。

其次民營企業(yè)，應(yīng)該引入目前非常先進的供應(yīng)鏈，信息管理系統(tǒng)，將公司財務(wù)部門和倉庫以及，供應(yīng)部，通過信息共享平臺結(jié)合在一起，就可以實現(xiàn)信息共享，從而降低采購成本和儲存成本。

五、結(jié)論

本文通過對民營企業(yè)財務(wù)管理問題的相關(guān)文獻進行概括與總結(jié)，對民營企業(yè)固有的特點進行描述，并對其在我國經(jīng)濟中的作用進行總結(jié)。然后通過分析，得出我國民營企業(yè)財務(wù)管理存在的問題主要有融資能力差，方式單一;管理薄弱、財務(wù)制度不健全;企業(yè)人員素質(zhì)不高等。并針對以上問題從外部與內(nèi)部兩個方面進行原因分析。最后提出建立科學(xué)的企業(yè)財務(wù)管理體系、加強投、融資管理方式的改進、建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制機制等建議。

參考文獻：

[1]高春曉，王金榮.民間資本進入金融領(lǐng)域的障礙研究與可行性分析[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015 （20）.

[2]徐昭宇，王金榮.關(guān)于民間資本健康發(fā)展問題的探討——以遼寧省為例[J].經(jīng)濟視角（下），2015 （04）.

[3]何芳英.發(fā)展民營經(jīng)濟需拓寬民營企業(yè)的融資渠道[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā)，2015 （06）.