淺析內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用

摘? 要? 內(nèi)部控制主要是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)自身調(diào)節(jié)與安排的方式方法，保障企業(yè)決策合理性與科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的全面合理運(yùn)用，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與成效?；诖?，本文就內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用展開(kāi)了全面深入的探究分析。

關(guān)鍵詞? 內(nèi)部控制制度? 企業(yè)管理? 應(yīng)用

由于時(shí)代進(jìn)步與社會(huì)發(fā)展，企業(yè)需要保障管理工作的順利進(jìn)行。在這樣的現(xiàn)象下，企業(yè)應(yīng)該把內(nèi)部控制制度融入進(jìn)管理工作當(dāng)中，一方面讓企業(yè)更加適應(yīng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，另一方面保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的高效性。針對(duì)企業(yè)管理而言，為了促進(jìn)自身的可持續(xù)發(fā)展，需要保障管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化以及規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最為理想化，實(shí)現(xiàn)管理方式的合理優(yōu)化。在企業(yè)實(shí)際發(fā)展的時(shí)候，經(jīng)過(guò)內(nèi)部控制制度的合理應(yīng)用，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中應(yīng)用的重要性

（一）有利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的展開(kāi)

經(jīng)過(guò)完善的內(nèi)部控制制度，可以促進(jìn)企業(yè)的全面發(fā)展，保障運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)順利展開(kāi)的高效性。在這樣的現(xiàn)象下，經(jīng)過(guò)健全的內(nèi)控制度，保障企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)，針對(duì)工作人員主動(dòng)性的規(guī)范性，避免工作人員充分運(yùn)用權(quán)力獲取利益，最終對(duì)企業(yè)發(fā)展起著不良威脅，保障企業(yè)資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)用的可靠性和高效性，增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的全面合理管控。

（二）有利于健全企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告

在當(dāng)前企業(yè)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)的時(shí)候，管理層人員應(yīng)該做出具體的決策，此類決策活動(dòng)的依據(jù)主要是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容，增強(qiáng)現(xiàn)代化企業(yè)的內(nèi)控與內(nèi)管，保障財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的可靠性與準(zhǔn)確程度，最終促進(jìn)企業(yè)的整體穩(wěn)定發(fā)展。經(jīng)過(guò)內(nèi)控制度實(shí)現(xiàn)企業(yè)核算體系的健全性，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作程序的規(guī)范性。在企業(yè)內(nèi)控的時(shí)候，核算工作十分重要。財(cái)務(wù)報(bào)告主要是針對(duì)核算工作過(guò)程關(guān)鍵蟾皮，所以在企業(yè)內(nèi)部管理的時(shí)候運(yùn)用內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的健全性與合理性，保障企業(yè)決策活動(dòng)實(shí)際進(jìn)行的高效性。

（三）有利于明確企業(yè)財(cái)務(wù)的重點(diǎn)

在當(dāng)前的企業(yè)管理過(guò)程當(dāng)中，其涉及的內(nèi)容非常多，比如，企業(yè)成本控制以及資產(chǎn)管理等，其主要是針對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)和資金等情況展開(kāi)控制管理。資金是針對(duì)銀行業(yè)務(wù)以及支付等情況展開(kāi)管理。房地產(chǎn)、設(shè)施設(shè)備以及土地等資源屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，增強(qiáng)這些的管理控制，可以提高資產(chǎn)可靠性以及安全性。經(jīng)過(guò)合理的預(yù)算管理，依照現(xiàn)代化企業(yè)的實(shí)際發(fā)展目標(biāo)，構(gòu)建完善合理的運(yùn)算體系，保障該體系的充分落實(shí)，跟隨具體的情況展開(kāi)科學(xué)合理的調(diào)節(jié)。在企業(yè)實(shí)際管理的時(shí)候，經(jīng)過(guò)內(nèi)控制度的合理運(yùn)用，確定實(shí)際管理工作當(dāng)中的重難點(diǎn)，保障管理工作的可靠性與針對(duì)性。

二、企業(yè)管理運(yùn)用內(nèi)部控制制度存在的問(wèn)題

（一）混崗現(xiàn)象嚴(yán)重，員工內(nèi)控認(rèn)知與意識(shí)淡薄

大部分企業(yè)在實(shí)際展開(kāi)審計(jì)的時(shí)候，工作崗位方面的設(shè)置并不科學(xué)與不合理，導(dǎo)致工作崗位出現(xiàn)混亂的現(xiàn)象，造成內(nèi)控制度難以充分落實(shí)，并且沒(méi)有涉及企業(yè)的各個(gè)方面。在此以外，也出現(xiàn)了一人承擔(dān)多個(gè)崗位的現(xiàn)象，而此類工作崗位并不相容。例如，監(jiān)督和會(huì)計(jì)都是一人承擔(dān)的，這樣非常容易出現(xiàn)管理方面的問(wèn)題，導(dǎo)致舞弊情況的發(fā)生，最終造成工作人員缺少充足的精力參與到具體的任務(wù)活動(dòng)當(dāng)中。在這樣的情況下，某些人員由于自身的技能和素質(zhì)有待提高，他們的目光較為短淺，難以將內(nèi)控制度的作用發(fā)揮出來(lái)，也沒(méi)有對(duì)其擁有全面的認(rèn)識(shí)，所以導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了許多的沖突與矛盾。

（二）企業(yè)內(nèi)控制度不完善

在企業(yè)發(fā)展的時(shí)候，內(nèi)控制度并不健全與不完善，其主要是企業(yè)管理過(guò)程當(dāng)中的關(guān)鍵位置。對(duì)于現(xiàn)代化企業(yè)而言，雖然已經(jīng)制定了內(nèi)控制度，但是其并不完善與不科學(xué)，或者是內(nèi)控制度與現(xiàn)代化企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求不相符，非常容易造成企業(yè)管理過(guò)程中存有諸多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，很難對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行管理與控制。在企業(yè)實(shí)際管理的時(shí)候，內(nèi)控制度至關(guān)重要，需要保障該制度的健全程度，才可以讓內(nèi)控制度所具備的作用充分發(fā)揮出來(lái)，實(shí)現(xiàn)工作人員具體行為的有效規(guī)范。但是，在當(dāng)前的企業(yè)實(shí)際管理以及發(fā)展活動(dòng)當(dāng)中，內(nèi)控制度依然存有一定程度上的不足與問(wèn)題，大部分制度在制定的時(shí)候，并沒(méi)有與企業(yè)情況有效結(jié)合起來(lái)，也沒(méi)有明確企業(yè)將來(lái)的實(shí)際發(fā)展需求，造成內(nèi)控制度很難將自身獨(dú)有的作用發(fā)揮出來(lái)。

（三）企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力不足

現(xiàn)階段，企業(yè)的內(nèi)控理念較為薄弱，某些管理層人員所具備的權(quán)力在企業(yè)內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)而出現(xiàn)了忽略內(nèi)控現(xiàn)象，這樣非常容易造成雙方之間出現(xiàn)包庇現(xiàn)象。與此同時(shí)，某些企業(yè)因?yàn)楣芾韺尤藛T的業(yè)務(wù)水平有待提高，并且缺少創(chuàng)新認(rèn)知和精神，針對(duì)內(nèi)控方面的認(rèn)識(shí)與掌握并不全面，導(dǎo)致其過(guò)于形式化，僅僅停滯在字面方面。

（四）缺少高素養(yǎng)的優(yōu)秀人才

在當(dāng)前的企業(yè)實(shí)際管理發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，為了保障內(nèi)控制度作用的充分發(fā)揮，難以離開(kāi)高素養(yǎng)管理層人員的指引，導(dǎo)致企業(yè)缺少優(yōu)秀人才，對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起著不良影響。然而，因?yàn)楝F(xiàn)代化企業(yè)并不關(guān)注財(cái)務(wù)管理人才，加之當(dāng)前的人才出現(xiàn)了流動(dòng)性現(xiàn)象，導(dǎo)致其存有許多的不穩(wěn)定性因素，這樣會(huì)對(duì)現(xiàn)代化企業(yè)的整體發(fā)展起著不良影響。

三、內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理中的應(yīng)用措施探究

在我國(guó)企業(yè)實(shí)際發(fā)展的時(shí)候，保障企業(yè)管理工作的順利進(jìn)行十分重要。在這樣的現(xiàn)象下，在當(dāng)前企業(yè)實(shí)際管理的時(shí)候，需要將合理的內(nèi)控制度融入其中，提升工作人員的業(yè)務(wù)水平以及綜合素質(zhì)，構(gòu)建高效健全的核算制度、考核體系以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，保障此類制度的充分落實(shí)，有效提升企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)際落實(shí)的可靠性與針對(duì)性，逐步提高企業(yè)管理水平和質(zhì)量。經(jīng)過(guò)這樣的方式方法，有效提升企業(yè)運(yùn)用內(nèi)控制度的效果，保障企業(yè)管理實(shí)際展開(kāi)的可靠性，這對(duì)企業(yè)的全面穩(wěn)定發(fā)展非常關(guān)鍵。

（一）培育企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的時(shí)候，工作人員的專業(yè)技能與整體素質(zhì)十分重要。在這樣的情況下，為了促進(jìn)企業(yè)的高效發(fā)展，需要提升管理層工作人員的綜合水平，并且重視優(yōu)秀人才的發(fā)展情況，針對(duì)這些人員展開(kāi)定期考核，保障定期培訓(xùn)活動(dòng)的順利展開(kāi)，有效提升工作人員的集體認(rèn)知和意識(shí)，這樣才可以讓他們?cè)谄髽I(yè)實(shí)際發(fā)展的時(shí)候，將工作積極性與主動(dòng)性展現(xiàn)出來(lái)，這對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行起著不可忽視的影響。

（二）制定完善合理的企業(yè)核算制度

管理活動(dòng)的高效性，一方面應(yīng)該做好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息核算工作，另一方面在實(shí)際核算的時(shí)候，也需要保障有關(guān)人員辦理相應(yīng)的程序。針對(duì)資金支出以及收入等情況分析，企業(yè)應(yīng)該做好有關(guān)記錄工作，保障各個(gè)賬目之前的吻合程度。與此同時(shí)，也應(yīng)該保障財(cái)務(wù)賬目與銀行卡等物資之間的良好符合，進(jìn)而保障現(xiàn)代化企業(yè)財(cái)產(chǎn)的可靠性以及安全性。企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督以及管理方式方法的創(chuàng)新程度，打破過(guò)去企業(yè)管理方式的制約。不只是對(duì)工作人員的實(shí)際工作情況進(jìn)行監(jiān)督，也需要有效轉(zhuǎn)變監(jiān)督一方，從之前的監(jiān)督導(dǎo)向過(guò)渡成服務(wù)導(dǎo)向。在工作人員實(shí)際監(jiān)督的時(shí)候，其關(guān)鍵內(nèi)容主要是針對(duì)預(yù)算執(zhí)行以及資金支出等情況展開(kāi)管理與控制。針對(duì)企業(yè)資金情況展開(kāi)科學(xué)合理的考核，保障企業(yè)經(jīng)費(fèi)不要出現(xiàn)超支的現(xiàn)象，避免出現(xiàn)非法挪用企業(yè)資金情況。

（三）構(gòu)建健全科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

在當(dāng)今企業(yè)實(shí)際落實(shí)內(nèi)控制度的時(shí)候，其風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要來(lái)自于具體的目標(biāo)，因此，企業(yè)需要明確具體的內(nèi)控目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)存有的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行分辨，將具體的對(duì)策和方法落實(shí)在實(shí)處，有效減少其存有的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，確定企業(yè)現(xiàn)階段實(shí)際能夠承受的風(fēng)險(xiǎn)水平。在針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題展開(kāi)探究分析的時(shí)候，依照風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題出現(xiàn)的概率及其實(shí)際影響情況展開(kāi)排序作業(yè)，如若企業(yè)存有嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，需要及時(shí)采取高效合理的對(duì)策進(jìn)行處理與解決，把風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題直接降低到最低的程度，最終實(shí)現(xiàn)有效規(guī)避。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作實(shí)際展開(kāi)以后，相關(guān)財(cái)務(wù)部門需要針對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題展開(kāi)評(píng)估作業(yè)，把具體的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告直接傳輸給企業(yè)的管理層人員。在當(dāng)前企業(yè)管理層人員進(jìn)行決策的時(shí)候，為其提供多個(gè)方面的參考，使用此方式方法更好的防止風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度的健全程度。

（四）實(shí)現(xiàn)考核體系的高效落實(shí)

在企業(yè)管理工作展開(kāi)的時(shí)候，為了保障內(nèi)控制度的充分應(yīng)用，需要實(shí)現(xiàn)考核體系的構(gòu)建與落實(shí)。此時(shí)，企業(yè)經(jīng)過(guò)考核體系的構(gòu)建，將獎(jiǎng)懲機(jī)制落實(shí)在實(shí)處，這樣可以對(duì)企業(yè)實(shí)際工作進(jìn)行負(fù)責(zé)，有效提升企業(yè)管理水平和成效，激發(fā)出管理工作的自覺(jué)性。如若工作人員順利完成工作，需要給予一定程度上的獎(jiǎng)勵(lì)，如若工作人員的工作并不到位，需要對(duì)他們進(jìn)行警告或者是懲處，這樣能夠增強(qiáng)對(duì)工作人員的管理與監(jiān)督，保障具體工作順利展開(kāi)的高效性與可靠性，把具體工作的損失率降低在最低的水平。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，在當(dāng)前的企業(yè)實(shí)際發(fā)展的時(shí)候，需要保障管理工作的順利展開(kāi)。在這樣的情況下，在現(xiàn)代化企業(yè)實(shí)際管理的時(shí)候，需要將內(nèi)部控制制度充分運(yùn)用其中，將其獨(dú)有的作用和優(yōu)勢(shì)展現(xiàn)出來(lái)。增強(qiáng)內(nèi)部控制制度在企業(yè)管理當(dāng)中的實(shí)際運(yùn)用合理性與高效性，憑借先進(jìn)的技術(shù)，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的定期培訓(xùn)，使用科學(xué)高效的管理手段和方式方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)順利進(jìn)行的合理性。

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