企業(yè)財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制問題的研究

傅祥偉

摘 要：企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過程中，管理人員進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策的過程中會(huì)隨之伴生各種風(fēng)險(xiǎn)問題，因此需要管理人員采取嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管控手段。這些風(fēng)險(xiǎn)管控手段在管理企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的過程中，會(huì)發(fā)揮特別重要的作用。企業(yè)需要全面分析會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料以及財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，這樣才能夠有效促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)際效率的提升。企業(yè)需要關(guān)注會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵作用，以及審計(jì)人員對(duì)于內(nèi)部控制工作的重要性。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;問題研究

當(dāng)今市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)變得越加激烈，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度也在逐步飆升。企業(yè)若是想提升自己的市場(chǎng)占有率，必需從源頭做起，重視企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作以及內(nèi)部控制的重要性。企業(yè)的內(nèi)部控制需要盡可能保證自身所進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是高效且盈利的，進(jìn)而在企業(yè)內(nèi)部所采取整體性自我規(guī)劃、調(diào)整結(jié)構(gòu)、約束控制的一系列管理方法，使得企業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)變得更具創(chuàng)造性。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的認(rèn)知

（一）對(duì)于財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理需要管理層分析自身資本和營(yíng)業(yè)狀況，而后制定相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)對(duì)于配置資產(chǎn)，資本的融通和營(yíng)運(yùn)資金，以及利潤(rùn)分配等實(shí)際財(cái)務(wù)事項(xiàng)便是對(duì)于財(cái)務(wù)的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)的整體管理過程中占據(jù)重要的地位，并且應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)自身的財(cái)務(wù)狀況的有針對(duì)性的進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)有序組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，正確處理相關(guān)事項(xiàng)，促使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)向好發(fā)展。

整體分析當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容以及市場(chǎng)變化情況，可以發(fā)現(xiàn)部分會(huì)計(jì)人員缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí)和創(chuàng)新性的財(cái)務(wù)管理理念。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對(duì)綜合性財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)。不能僅是單方面臆想擁有財(cái)務(wù)管理制度，就可以最大程度規(guī)避經(jīng)濟(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)綜合考量財(cái)務(wù)管理的重要性，這樣能夠有效提升會(huì)計(jì)人員對(duì)于財(cái)務(wù)管理重視程度。

（二）對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)知

關(guān)于企業(yè)的內(nèi)部控制，需要從企業(yè)的各個(gè)設(shè)計(jì)資金的角度進(jìn)行管控。特別是產(chǎn)品營(yíng)銷、招標(biāo)談判、工程造價(jià)等方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立綜合的管控程序和制度，進(jìn)而保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的達(dá)成，并防范業(yè)務(wù)流程中存在的綜合風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)的根本屬性出發(fā)，這是業(yè)務(wù)處理中的必然屬性，因此內(nèi)部控制需要管理者盡可能做到防患于未然。企業(yè)應(yīng)參照已有的案例進(jìn)行預(yù)案設(shè)置，篩選任何可能造成損失的因素，盡量把風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降到最低。

在實(shí)際管控方面，企業(yè)需要設(shè)置專門的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，用來加強(qiáng)自身的管控力度。企業(yè)的管控部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，采取提早干預(yù)的工作方法，盡可能做到先知先覺規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。例如，企業(yè)對(duì)重大項(xiàng)目展開談判前，內(nèi)控部門應(yīng)先針對(duì)談判事項(xiàng)，談判人員，談判規(guī)則，以及談判方法進(jìn)行推演和整理。經(jīng)過全面且細(xì)致的預(yù)演，內(nèi)控人員提早對(duì)相應(yīng)的職能部門進(jìn)行檢查，做到防微杜漸。

當(dāng)前內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在資金業(yè)務(wù)方面，內(nèi)部控制人員在規(guī)則的框架下進(jìn)行檢查，核實(shí)實(shí)際應(yīng)用條件下規(guī)則的合理性。例如，企業(yè)要根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況要進(jìn)行相應(yīng)的投資和融資業(yè)務(wù)，這便需要內(nèi)控人員提前審核相應(yīng)業(yè)務(wù)，計(jì)算對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)杠桿比例，一旦發(fā)生不可控事件企業(yè)的損失是否在可以控范圍之內(nèi)。假如對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)杠桿可以下調(diào)，則應(yīng)轉(zhuǎn)化思維從其他方面尋求業(yè)務(wù)的可行性。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員來說，需要通過他們通過科學(xué)的抽查，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)，以小見大更為全面的看風(fēng)險(xiǎn)問題，透過現(xiàn)象直擊管理的本質(zhì)，從而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效力。

二、如何有效強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控效力

（一）通過內(nèi)部控制預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)需要不斷加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，有效提升企業(yè)整體防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先，企業(yè)需要高度重視自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，構(gòu)建良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)決策層的管理者應(yīng)當(dāng)具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和高質(zhì)量的管理水平，并且在工作中擁有極高的警惕性，能夠準(zhǔn)確分析企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)和的存在風(fēng)險(xiǎn)的部分。

其次，內(nèi)部控制人員應(yīng)當(dāng)緊盯變動(dòng)的稅收政策，注意稅務(wù)新聞的導(dǎo)向和整體經(jīng)濟(jì)政策的變化，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員的內(nèi)部控制意識(shí)，統(tǒng)籌對(duì)比企業(yè)目前存在的風(fēng)險(xiǎn)類型以及可能造成損失的大小。內(nèi)控人員需要及時(shí)提出防控預(yù)案，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行干預(yù)的力度。企業(yè)應(yīng)對(duì)資金、成本以及預(yù)算等各個(gè)環(huán)節(jié)制定對(duì)應(yīng)的內(nèi)控流程，設(shè)置專門的內(nèi)控人員對(duì)往來賬項(xiàng)進(jìn)行稽核，提高業(yè)務(wù)的安全性。并且企業(yè)應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案，發(fā)生一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，由對(duì)應(yīng)部分的部門主管進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，解決相關(guān)問題;二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)，由負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)事項(xiàng)的副總進(jìn)行處理，總經(jīng)理垂詢，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)備案，妥善處理相關(guān)事務(wù);三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)觸發(fā)，則需要總經(jīng)理親自進(jìn)行處理，直至徹底解決危機(jī)，并全程記錄，進(jìn)一步完善的處理機(jī)制。

最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期舉辦風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警培訓(xùn)會(huì)議，持續(xù)培養(yǎng)高素質(zhì)的綜合型風(fēng)控人才，組織強(qiáng)有力的內(nèi)控力量。借助高薪酬、良好的待遇和企業(yè)關(guān)懷等吸引專業(yè)人才，培養(yǎng)高效的風(fēng)控隊(duì)伍。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，建立審批制度

企業(yè)正常開展經(jīng)濟(jì)管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算和審計(jì)工作。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略會(huì)受到審計(jì)工作的影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略包括長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)的制定、發(fā)展重點(diǎn)的落實(shí)、戰(zhàn)略目標(biāo)的分步細(xì)則和戰(zhàn)略目標(biāo)的走向判斷。企業(yè)通過會(huì)計(jì)信息的管理，能夠確保自身在競(jìng)爭(zhēng)殘酷的市場(chǎng)大環(huán)境中取得向好向穩(wěn)的發(fā)展態(tài)勢(shì)。內(nèi)部控制的存在就是保障戰(zhàn)略目標(biāo)的成功實(shí)現(xiàn)，企業(yè)通過嚴(yán)格把握預(yù)算額度，節(jié)約成本的同時(shí)有效保障了企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)在動(dòng)力。

例如，某企業(yè)為大型國(guó)有控股企業(yè)，為了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施制度，提升內(nèi)控程序嚴(yán)密性建設(shè)而召開相關(guān)會(huì)議。企業(yè)的相關(guān)決策者認(rèn)為，隨著我國(guó)當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部控制工作力度，為了全面提升自身經(jīng)濟(jì)效益而優(yōu)化內(nèi)控審核程序，使內(nèi)部控制制度關(guān)聯(lián)到更多經(jīng)濟(jì)利益。當(dāng)前，財(cái)務(wù)管理工作人員需要投身內(nèi)部控制制度的建設(shè)中來，注重實(shí)際成本與效益的投入產(chǎn)出比。分析企業(yè)所處的大經(jīng)濟(jì)環(huán)境，嚴(yán)謹(jǐn)考量業(yè)務(wù)本身的實(shí)際成本控制，堅(jiān)持成本與效益產(chǎn)出比的最大化。

（三）運(yùn)用科學(xué)的管理手段和技術(shù)支持

隨著當(dāng)今信息技術(shù)飛速發(fā)展，大量具有劃時(shí)代意義的信息技術(shù)被運(yùn)用到企業(yè)的管理經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域之中，進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理工作和內(nèi)部控制更具數(shù)據(jù)支撐的說服力。所以，企業(yè)希望獲得生存空間，必然應(yīng)針對(duì)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方法展開全面的改革，借助科學(xué)的管理的數(shù)據(jù)支持，將內(nèi)部控制的時(shí)效性盡可能提前。內(nèi)控人員也要不斷提升自身的網(wǎng)絡(luò)信息操作技術(shù)，訓(xùn)練自己的信息處理水平。同時(shí)和軟件公司進(jìn)行交流，制定更適合企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。

例如，企業(yè)進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)管理的業(yè)務(wù)處理，需要計(jì)算實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)幾率，以及相關(guān)事件的風(fēng)險(xiǎn)可能性。從而企業(yè)可以最大化保障自身業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息安全，在不影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的條件下，既可以解放財(cái)務(wù)人員的勞動(dòng)力，又能夠起到節(jié)約成本的目的。企業(yè)需要逐步強(qiáng)化內(nèi)控團(tuán)隊(duì)的管理效力，對(duì)財(cái)務(wù)工作人員和其他部門的合作訓(xùn)練也應(yīng)積極展開，從而使得內(nèi)部管理更加和諧，員工們做到精誠(chéng)團(tuán)結(jié)、緊密配合，有效提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這樣的管理手段對(duì)于企業(yè)的發(fā)展大有益處。

三、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)需要重視自身的財(cái)務(wù)管理策略，以及內(nèi)部控制的效力。充分運(yùn)用科學(xué)的管理經(jīng)驗(yàn)和高效的信息處理手段，有效保障企業(yè)的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展。

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