財(cái)務(wù)管理體系信息化探索

蔡穎

【摘 要】財(cái)務(wù)管理信息化是以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)、高效、開放式的管理。為決策者提供經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理信息的共享和有效利用，以提高財(cái)務(wù)管理水平和提升經(jīng)濟(jì)效益。

【Abstract】Financial management informatization takes the business process as basis， and uses computer technology， network technology and database technology to manage enterprise finance scientifically， efficiently and openly. It can provide decision makers with financial data， such as business forecasting， decision making， control and analysis， and realize the sharing and effective utilization of internal financial management information， so as to improve the financial management level and the economic benefits.

【關(guān)鍵詞】事業(yè)單位;財(cái)務(wù)管理;信息化建設(shè)

【Keywords】 institution; financial management; informatization construction

【中圖分類號(hào)】F275? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號(hào)】1673-1069（2019）01-0047-02

1 傳統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化與財(cái)務(wù)管理信息化的區(qū)別

傳統(tǒng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是基于手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)發(fā)展而來，其業(yè)務(wù)流程與手工操作方法基本一致，是利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，目的是優(yōu)化手工操作系統(tǒng)提高會(huì)計(jì)工作的效率;而財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)是從管理者角度出發(fā)進(jìn)行設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的信息化管理，充分發(fā)揮管理和決策中的核心作用。

2 財(cái)務(wù)管理信息化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的作用

2.1 有利于規(guī)范流程，提高內(nèi)部控制能力

業(yè)務(wù)流程規(guī)范完整，崗位分工明確，財(cái)務(wù)流程和業(yè)務(wù)工作處理流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，使各項(xiàng)制度得以嚴(yán)格有效執(zhí)行。對(duì)關(guān)鍵流程節(jié)點(diǎn)增加控制環(huán)節(jié)，與財(cái)務(wù)審批權(quán)限管理相集成，通過系統(tǒng)設(shè)置的系統(tǒng)化和流程化，有效提升財(cái)務(wù)管控能力。

2.2 有利于節(jié)約成本，提升運(yùn)營(yíng)管理能力

財(cái)務(wù)信息化的應(yīng)用可以方便、快捷地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，提升財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理速度，優(yōu)化財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)，節(jié)約財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在相關(guān)部門的有效傳遞，充分提升運(yùn)營(yíng)管理效率。

2.3 有利于數(shù)據(jù)分析，提高預(yù)測(cè)決策能力

財(cái)務(wù)管理信息化的運(yùn)用，有利于收集經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中各種各樣的復(fù)雜財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的高效集成。通過系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)、報(bào)表、預(yù)算等大數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面分析，整合資源配置，有利于提高經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和判斷的準(zhǔn)確性和科學(xué)性，為管理者經(jīng)營(yíng)決策提供支持。

2.4 有利于收集信息，提升防范風(fēng)險(xiǎn)能力

財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的引入，提供了統(tǒng)一的確會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，利用互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)終端等信息技術(shù)支持，突破空間和時(shí)間限制，及時(shí)掌握資金占用等財(cái)務(wù)信息，實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)狀況，規(guī)避和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3 財(cái)務(wù)管理信息化的特征和內(nèi)容

信息化的財(cái)務(wù)管理，具有實(shí)現(xiàn)物流、資金流、信息流同步化，財(cái)務(wù)管理集成化，財(cái)務(wù)組織彈性化以及財(cái)務(wù)資源供應(yīng)鏈化等特點(diǎn)。財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)涵蓋會(huì)計(jì)處理和管理控制的全流程，包括會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理、全面預(yù)算管理和資金管理三大核算與管理系統(tǒng)，分別滿足不同的核算與管理需求。會(huì)計(jì)核算是基礎(chǔ)，資金管理是核心，全面預(yù)算管理是重要手段。

3.1 財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理一體化

財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)管理密切結(jié)合，實(shí)時(shí)反映業(yè)務(wù)計(jì)劃實(shí)施進(jìn)展情況，使業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)信息更加透明化、共享化，按級(jí)別及權(quán)限使用財(cái)務(wù)管理信息。單位管理財(cái)務(wù)信息按層級(jí)共享，在一定程度上實(shí)現(xiàn)扁平化管理、縮短了管理鏈條，使得管理目標(biāo)清晰可見，管理制度全員滲透，管理程序嚴(yán)格規(guī)范，總結(jié)分析更加及時(shí)，管理決策更加科學(xué)。

3.2 預(yù)算管理與資金管理的一體化

預(yù)算管理與資金管理緊密結(jié)合，建立預(yù)算的編制、調(diào)整、控制、分析和考核等全流程的預(yù)算管理，通過預(yù)算控制、權(quán)限設(shè)置、數(shù)據(jù)聯(lián)查、執(zhí)行分析、指標(biāo)預(yù)警、核算管理等預(yù)算管理系統(tǒng)功能設(shè)置，與資金管理控制相銜接，實(shí)現(xiàn)決策層對(duì)各部門的預(yù)算管理和對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)流程的控制。

4 當(dāng)前A事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息化發(fā)展方向

A單位為市級(jí)文化事業(yè)單位，經(jīng)過10多年的發(fā)展，已初步建立包括銷售管理、存貨管理、會(huì)計(jì)核算、網(wǎng)上支付系統(tǒng)、綜合辦公管理平臺(tái)等較為基礎(chǔ)的管理軟件。為拓展財(cái)務(wù)管理空間、加快財(cái)務(wù)管理時(shí)效、提升財(cái)務(wù)管理效能、提高財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)現(xiàn)有各管理系統(tǒng)進(jìn)行“互聯(lián)網(wǎng)+”模式下財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)規(guī)劃建設(shè)[1]。財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)遵循“統(tǒng)籌規(guī)劃、突出重點(diǎn)、分級(jí)分段、逐步實(shí)施”的原則，通過提高資源利用率、優(yōu)化費(fèi)用報(bào)銷流程、財(cái)務(wù)信息共享、建立預(yù)算管理考核機(jī)制，進(jìn)一步提高資金使用效率。財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)由“報(bào)賬型”向“控制管理型”和“決策支持型”轉(zhuǎn)變。

4.1 財(cái)務(wù)管理信息化整體規(guī)劃

根據(jù)A事業(yè)單位信息化建設(shè)方向具體規(guī)劃預(yù)算管理和費(fèi)用報(bào)銷等業(yè)務(wù)范圍及業(yè)務(wù)流程。通過預(yù)算管理體系，起到優(yōu)化資源配置、強(qiáng)化成本控制、管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的作用。財(cái)務(wù)部門設(shè)計(jì)預(yù)算體系，業(yè)務(wù)部門通過預(yù)算子系統(tǒng)編制報(bào)告預(yù)算，財(cái)務(wù)部門匯總、平衡，預(yù)算管理委員會(huì)審批預(yù)算。年度預(yù)算體現(xiàn)剛性約束，業(yè)務(wù)部門在預(yù)算額度內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門通過總額控制實(shí)施預(yù)算監(jiān)管，統(tǒng)籌安排資金使用，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，為績(jī)效考核體系和管理決策層提供數(shù)據(jù)支持。

4.2 預(yù)算控制與費(fèi)用開支管理

以嚴(yán)格控制單位的預(yù)算執(zhí)行為主線，在費(fèi)用報(bào)銷時(shí)事前進(jìn)行預(yù)算控制。在預(yù)算控制規(guī)則界面設(shè)置剛性控制，事先設(shè)定預(yù)算控制規(guī)則，根據(jù)各部門預(yù)算額度對(duì)費(fèi)用進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，做到費(fèi)用發(fā)生有依據(jù)、控制無盲點(diǎn)。

4.3 財(cái)務(wù)管理信息化方案實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)

第一，各級(jí)管理者實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。通過互聯(lián)網(wǎng)或移動(dòng)客戶端對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)支出申請(qǐng)進(jìn)行審批;待審批申請(qǐng)的提醒;查詢預(yù)算額度和執(zhí)行情況;查詢業(yè)務(wù)支出明細(xì);查詢資金使用情況、多維度預(yù)算情況分析;多維度收支及利潤(rùn)分析;預(yù)算異常預(yù)警提示等功能實(shí)現(xiàn)，使管理者掌控單位信息、實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)決策。第二，各業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。業(yè)務(wù)部門預(yù)算編制基礎(chǔ)信息包括預(yù)算項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目?jī)?nèi)容、各類費(fèi)用參考支出標(biāo)準(zhǔn);業(yè)務(wù)部門各自預(yù)算額度;部門內(nèi)預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整情況;經(jīng)辦人費(fèi)用報(bào)銷的網(wǎng)上申請(qǐng)及票據(jù)錄入;費(fèi)用報(bào)銷超預(yù)算預(yù)警提示;按預(yù)置審批流程費(fèi)用報(bào)銷自動(dòng)流轉(zhuǎn);部門內(nèi)報(bào)銷單據(jù)查詢;費(fèi)用報(bào)銷格式標(biāo)準(zhǔn)及填寫說明;費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)度查詢及信息通知;部門內(nèi)收支匯總表等功能實(shí)現(xiàn)，使各業(yè)務(wù)部門規(guī)范業(yè)務(wù)行為，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性。第三，財(cái)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。建立統(tǒng)一預(yù)算體系，方便預(yù)算數(shù)據(jù)收集整理;預(yù)算的預(yù)警和控制實(shí)時(shí)響應(yīng);資金變動(dòng)實(shí)時(shí)監(jiān)管;突破空間和地域限制對(duì)分支部門費(fèi)用控制;系統(tǒng)自動(dòng)生成各類財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告;經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)差異分析等功能實(shí)現(xiàn)，使財(cái)務(wù)管理由靜態(tài)走向動(dòng)態(tài)，從事后控制轉(zhuǎn)向?qū)崟r(shí)監(jiān)控，提升快速反應(yīng)能力，從事后算賬轉(zhuǎn)到事前預(yù)測(cè)決策上來，提升財(cái)務(wù)信息的有用性，將財(cái)務(wù)管理信息化滲透到經(jīng)營(yíng)管理的全過程。

5 A事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)保障

5.1 決策管理機(jī)構(gòu)的重視

財(cái)務(wù)管理信息化體現(xiàn)著現(xiàn)代管理思想，企業(yè)管理層樹立財(cái)務(wù)管理化發(fā)展理念，深刻認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)對(duì)企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)發(fā)展的重要意義，增加資金投入，提升管理地位，與時(shí)俱進(jìn)積極推進(jìn)信息化建設(shè)。

5.2 信息管理的集中統(tǒng)籌

財(cái)務(wù)管理信息化的基本思想是協(xié)同集中管理。對(duì)內(nèi)、外部門系統(tǒng)整合建立中心數(shù)據(jù)庫，各子系統(tǒng)與中心數(shù)據(jù)庫相聯(lián)。通過互聯(lián)網(wǎng)交互傳遞信息給中心數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)各子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)信息共享，解決了信息“孤島”問題。

5.3 提升管理系統(tǒng)軟件功能

組建財(cái)務(wù)管理信息化機(jī)構(gòu)開展專題調(diào)研，借鑒成功經(jīng)驗(yàn)，因地制宜對(duì)現(xiàn)有各系統(tǒng)改造和升級(jí)，開發(fā)適于自身的量身定制的信息系統(tǒng)軟件，增加監(jiān)控、分析、決策等管理功能，適應(yīng)新環(huán)境下財(cái)務(wù)管理信息化平臺(tái)建設(shè)。

5.4 完善信息安全保障體系

信息安全和網(wǎng)絡(luò)安全對(duì)于財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)尤為重要，在技術(shù)方面依托Internet體系的TCP/IP，容易受到病毒侵入和黑客攻擊;在管理方面權(quán)限劃分不當(dāng)、內(nèi)部控制不嚴(yán)，容易造成信息泄漏和濫用。因此，建立完善科學(xué)的信息安全控制制度，從軟件到硬件，從組織機(jī)構(gòu)到人員管理，在制度上防控。采用防火墻、網(wǎng)絡(luò)防病毒、身份認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，在技術(shù)上防范。通過風(fēng)險(xiǎn)與警示教育，提高財(cái)務(wù)人員的安全意識(shí)。

5.5 全面提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

人才是財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的根本保證，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員開展專業(yè)化職業(yè)訓(xùn)練，不斷提升綜合素質(zhì)與專業(yè)技能，將其培養(yǎng)成具有創(chuàng)新意識(shí)、相應(yīng)信息化管理技術(shù)和會(huì)計(jì)核算技術(shù)的復(fù)合型人才，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

總之，財(cái)務(wù)管理信息化的建設(shè)，以“運(yùn)營(yíng)專業(yè)化、管理精細(xì)化、服務(wù)人性化”為目標(biāo)，使財(cái)務(wù)管理體系向高效、及時(shí)、準(zhǔn)確、安全的信息化方向發(fā)展，為企業(yè)建立科學(xué)、先進(jìn)、合理的管理機(jī)制，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力奠定了基礎(chǔ)。

【參考文獻(xiàn)】

【1】財(cái)會(huì)〔2014〕27號(hào).關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見[Z].