紀(jì)檢監(jiān)察“三轉(zhuǎn)”后采購(gòu)再監(jiān)督初探

文/陳超群，福建省龍巖金葉復(fù)烤有限責(zé)任公司

十八大以前，廣泛存在著將監(jiān)察部門(mén)人員列入各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作成員名單之中，出現(xiàn)監(jiān)察部門(mén)“萬(wàn)精油”的局面。如何更有效地發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察“再監(jiān)督”的職能，聚焦“監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)”的主責(zé)主業(yè)，成為亟待改變和探索的重要議題。

1 新形勢(shì)下采購(gòu)活動(dòng)“再監(jiān)督”工作的新要求

2015年，上級(jí)黨組對(duì)“三轉(zhuǎn)”工作提出了時(shí)間表和明確要求，筆者所在單位深入貫徹中央及上級(jí)有關(guān)精神，深入推進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)“轉(zhuǎn)職能、轉(zhuǎn)方式、轉(zhuǎn)作風(fēng)”的“三轉(zhuǎn)”工作，將紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)從眾多監(jiān)督職能中剝離出來(lái)，退出日常監(jiān)督工作，聚焦“再監(jiān)督、再檢查”，特別是在采購(gòu)再監(jiān)督方面開(kāi)展積極探索，將“四性測(cè)評(píng)模型”運(yùn)用于采購(gòu)再監(jiān)督工作中，取得積極成效。

2 “四性測(cè)評(píng)模型”的建立及理論基礎(chǔ)

2.1 什么是“四性測(cè)評(píng)模型”

“四性測(cè)評(píng)模型”是以流程為監(jiān)察對(duì)象的監(jiān)督檢查方法技術(shù)，常常運(yùn)用在項(xiàng)目的效能監(jiān)察方面。在探索過(guò)程中，我們以采購(gòu)業(yè)務(wù)流程作為基本的分析單元，從充分性、符合性、有效性和適宜性四個(gè)維度建立基本框架，組成采購(gòu)管理效能“四性測(cè)評(píng)模型”，進(jìn)而開(kāi)展驗(yàn)證、測(cè)試與評(píng)價(jià)，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行“再監(jiān)督”。

2.2 “四性測(cè)評(píng)模型”的搭建

四性測(cè)評(píng)模型

（1）業(yè)務(wù)充分性監(jiān)督：以企業(yè)內(nèi)部控制理論、業(yè)務(wù)流程理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論等現(xiàn)代企業(yè)管理理論為基礎(chǔ)，建立企業(yè)業(yè)務(wù)流程控制要素指標(biāo)，進(jìn)而對(duì)照這些要素指標(biāo)形成測(cè)試與評(píng)價(jià)指標(biāo)，測(cè)試與評(píng)價(jià)流程現(xiàn)有控制要素與過(guò)程結(jié)構(gòu)是否齊全、完備。

（2）業(yè)務(wù)符合性監(jiān)督：主要是按照現(xiàn)有控制制度體系的內(nèi)容，建立檢驗(yàn)業(yè)務(wù)過(guò)程是否符合制度要求的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)業(yè)務(wù)人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)的過(guò)程是否符合業(yè)務(wù)流程現(xiàn)有的控制制度體系的情況進(jìn)行判斷。

（3）業(yè)務(wù)有效性監(jiān)督：重點(diǎn)從企業(yè)管理層確定的年度管理目標(biāo)及各項(xiàng)績(jī)效考核指標(biāo)，建立業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果有效性測(cè)試與評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行的實(shí)際結(jié)果是否達(dá)到預(yù)設(shè)的管理與經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比測(cè)試與評(píng)價(jià)。

（4）業(yè)務(wù)適宜性監(jiān)督：按照PDCA循環(huán)原理、業(yè)務(wù)流程理論等建立業(yè)務(wù)流程的過(guò)程控制指標(biāo)，形成檢驗(yàn)控制現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的制度是否科學(xué)合理、制度設(shè)計(jì)是否經(jīng)濟(jì)有效的適宜性測(cè)試與評(píng)價(jià)指標(biāo)。

3 “四性測(cè)評(píng)模型”在采購(gòu)活動(dòng)“再監(jiān)督”中的運(yùn)用

3.1 業(yè)務(wù)充分性監(jiān)督的實(shí)施運(yùn)用

將業(yè)務(wù)充分性監(jiān)督運(yùn)用到采購(gòu)制度建設(shè)充分性方面，重點(diǎn)在于關(guān)注采購(gòu)各個(gè)環(huán)節(jié)是否有相配套的制度作為約束和制約，是否有標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程?？梢园凑詹少?gòu)方式，細(xì)化分解公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來(lái)源采購(gòu)等采購(gòu)方式的各個(gè)環(huán)節(jié)，抽取其中重點(diǎn)環(huán)節(jié)開(kāi)展制度建設(shè)充分性監(jiān)督，或全面覆蓋開(kāi)展全流程監(jiān)督。例如，在采購(gòu)立項(xiàng)方面，決策程序是否規(guī)范，決策過(guò)程是否完整符合相關(guān)規(guī)定，是否有制定相關(guān)制度；在招標(biāo)文件編制階段，是否按制度要求對(duì)招標(biāo)文件按制度開(kāi)展會(huì)審，招標(biāo)文件的發(fā)布是否符合法規(guī)制度要求？在充分性監(jiān)督方面，運(yùn)用到采購(gòu)在監(jiān)督中，可重點(diǎn)關(guān)注制度建設(shè)是否充分完備。有制度可遵循這是第一位的，也是工作開(kāi)展的前提。

在具體操作中，可建立《采購(gòu)制度建設(shè)充分性檢查與評(píng)價(jià)表》，表格內(nèi)容可包含“受監(jiān)督單位名稱(chēng)、流程名稱(chēng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)、監(jiān)督檢查人員、監(jiān)督檢查時(shí)間”等基本信息；具體內(nèi)容方面可涵蓋“工作步驟、責(zé)任部門(mén)、責(zé)任崗位、工作任務(wù)、工作記錄、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作方法”等。

3.2 業(yè)務(wù)符合性監(jiān)督的實(shí)施運(yùn)用

將業(yè)務(wù)符合性監(jiān)督運(yùn)用到采購(gòu)活動(dòng)再監(jiān)督中，重在檢驗(yàn)各項(xiàng)采購(gòu)活動(dòng)的開(kāi)展是否按照現(xiàn)有流程和制度體系開(kāi)展工作，檢驗(yàn)各環(huán)節(jié)的開(kāi)展是否符合制度要求，業(yè)務(wù)人員在經(jīng)辦過(guò)程中是否存在環(huán)節(jié)缺失、行為不受控等風(fēng)險(xiǎn)等。關(guān)注的重心在這個(gè)階段從制度建設(shè)轉(zhuǎn)為職能部門(mén)對(duì)制度的貫徹執(zhí)行。

紀(jì)檢監(jiān)察人員退出采購(gòu)過(guò)程監(jiān)督后，通過(guò)隨機(jī)選取采購(gòu)項(xiàng)目、不定期抽查、專(zhuān)項(xiàng)檢查、現(xiàn)場(chǎng)巡查等方式，采用審閱、觀察、詢問(wèn)、核實(shí)、對(duì)標(biāo)等方法，客觀描述并還原已完成采購(gòu)項(xiàng)目的全過(guò)程或?qū)嶋H經(jīng)歷的若干步驟、每個(gè)步驟的責(zé)任主體（責(zé)任部門(mén)、責(zé)任人）、完成的工作任務(wù)、達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)等，形成《采購(gòu)業(yè)務(wù)流程適宜性檢查與評(píng)價(jià)表》。

3.3 業(yè)務(wù)有效性監(jiān)督的實(shí)施運(yùn)用

業(yè)務(wù)有效性監(jiān)督在采購(gòu)再監(jiān)督工作中的實(shí)施運(yùn)用主要是按照經(jīng)營(yíng)層確定的年度采購(gòu)計(jì)劃、預(yù)算管理目標(biāo)、成本目標(biāo)、最高限價(jià)等各項(xiàng)績(jī)效考核目標(biāo)，建立采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果有效性的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。在檢查過(guò)程中對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行的實(shí)際結(jié)果是否達(dá)到預(yù)設(shè)的管理目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行分析，以此可反推目標(biāo)設(shè)置的合理性、業(yè)務(wù)實(shí)際執(zhí)行的有效性等。

有效性監(jiān)督必須從實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期的業(yè)務(wù)管理目標(biāo)與經(jīng)濟(jì)績(jī)效入手，建立評(píng)價(jià)因素，針對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果失效風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展評(píng)估。選取業(yè)務(wù)流程的時(shí)間、質(zhì)量、預(yù)算的達(dá)成程度、控制價(jià)的設(shè)定等元素，采用指標(biāo)對(duì)比、審閱、觀察與詢問(wèn)等監(jiān)察方法，對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程運(yùn)行、采購(gòu)項(xiàng)目執(zhí)行結(jié)果的有效性進(jìn)行測(cè)試與認(rèn)證，形成《采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行結(jié)果有效性檢查與評(píng)價(jià)表》。

3.4 業(yè)務(wù)適宜性監(jiān)督的實(shí)施運(yùn)用

適宜性監(jiān)督是針對(duì)業(yè)務(wù)流程控制制度體系的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)之制度體系控制功能喪失風(fēng)險(xiǎn)而言，其監(jiān)督的目的在于實(shí)現(xiàn)制度改進(jìn)的目標(biāo)。一般情況下，我們是在對(duì)前三項(xiàng)監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)有較大問(wèn)題或整改直指制度設(shè)計(jì)層面時(shí)，啟動(dòng)適宜性監(jiān)督?？刹捎脤忛喤c詢問(wèn)相結(jié)合的方法，對(duì)制度設(shè)計(jì)是否科學(xué)合理、是否經(jīng)濟(jì)有效、能否起到控制業(yè)務(wù)過(guò)程、管理風(fēng)險(xiǎn)的作用等方面做出評(píng)價(jià)，對(duì)采購(gòu)制度本身進(jìn)行適宜性測(cè)試與分析，形成《采購(gòu)業(yè)務(wù)流程適宜性檢查與評(píng)價(jià)表》。

4 “四性測(cè)評(píng)模型”在實(shí)際運(yùn)用中的內(nèi)在邏輯

將“四性測(cè)評(píng)模型”運(yùn)用于采購(gòu)再監(jiān)督中，制度建設(shè)的充分性、采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行的符合性、采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)果的有效性和制度設(shè)計(jì)的適宜性四個(gè)方面在評(píng)價(jià)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程管理中是有機(jī)統(tǒng)一的，不可分割。充分性和適宜性是制度建設(shè)的兩個(gè)維度，符合性和有效性是制度執(zhí)行的兩個(gè)維度，四個(gè)方面的測(cè)試與評(píng)價(jià)過(guò)程構(gòu)成一個(gè)完整的PDCA循環(huán)。