事業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)問題及改善措施

朱冬梅

摘要：現(xiàn)如今社會(huì)發(fā)展越來越迅速，企業(yè)對于財(cái)政上的管理也需要不斷加強(qiáng)，財(cái)務(wù)管理是否嚴(yán)密對于事業(yè)單位的發(fā)展尤為重要，每一筆資金都需要落實(shí)到位。本文主要針對財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的種種問題展開論述，對事業(yè)單位在財(cái)政管理方面不夠嚴(yán)密的環(huán)節(jié)作出分析并提出建議，以及針對這些薄弱環(huán)節(jié)提出可行性的措施。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位;財(cái)會(huì)內(nèi)控管理;改善措施

一、事業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理相對薄弱環(huán)節(jié)存在的問題

（一）財(cái)會(huì)內(nèi)控管理體系的問題

現(xiàn)如今，許多的事業(yè)單位都在加強(qiáng)相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)部關(guān)于管理控制的部分工作，陜西省地質(zhì)資料信息控制中心也跟隨主流，在內(nèi)部管理工作上強(qiáng)化效果顯著，取得了優(yōu)異的成績，同時(shí)也存在一些不足。比如：在單位工作中如果想正常運(yùn)行財(cái)務(wù)，需要提前合理布置完善的管理體系。如果自身的財(cái)務(wù)管理體系不夠完整，無法更好的進(jìn)行其他工作，這也是很多公司存在的公共問題。這些問題集中體現(xiàn)在沒有提前準(zhǔn)備一套科學(xué)的管理體系，并且很多工作的管理缺少證據(jù)無法合理前進(jìn)。在單位內(nèi)審中，也存在許多問題，妨礙了正常的有序進(jìn)行，不能及時(shí)、高效率的為財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的相關(guān)工作提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。公司對應(yīng)單位雖然設(shè)立了財(cái)務(wù)部門，但是仍然會(huì)發(fā)生工作內(nèi)容混亂，其他部門非同專業(yè)人介入工作等混亂現(xiàn)象。對于本工作部門的人面對財(cái)務(wù)部門內(nèi)控管理暴露的薄弱環(huán)節(jié)時(shí)，要采取一定的解救措施，防止財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量降低，沒有達(dá)到應(yīng)有工作效率和質(zhì)量的，要加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)處理，使單位工作正常運(yùn)行并為后續(xù)工作提供可靠的保障。

（二）內(nèi)控意識(shí)有待提升

在單位財(cái)務(wù)內(nèi)部，如果有關(guān)工作落實(shí)不到位，那樣制度完善就不能及時(shí)落實(shí)到位，單位對內(nèi)控管理的意識(shí)不夠重視、不深刻，沒有認(rèn)識(shí)到它的關(guān)鍵重要性。所以在之后的工作中，單位內(nèi)部無法實(shí)現(xiàn)及安全管理體系，希望從最初環(huán)節(jié)就加強(qiáng)重視從領(lǐng)導(dǎo)做起，加以對財(cái)政內(nèi)控相關(guān)的認(rèn)知，也能夠使后續(xù)財(cái)會(huì)內(nèi)控管理取得更加強(qiáng)大的管理體制，具有更大的成效?？偨Y(jié)所有的問題，現(xiàn)在面臨的現(xiàn)狀是內(nèi)控管理意識(shí)的不強(qiáng)和不能夠具備正確的態(tài)度來對待財(cái)會(huì)內(nèi)控管理工作，直接導(dǎo)致的關(guān)鍵原因是執(zhí)行力度不到位，使很多條例變成一紙空文，而非具有強(qiáng)有力的約束作用，無法起到實(shí)質(zhì)性的作用。

（三）資產(chǎn)管理中存在的問題

在對企業(yè)的管理中，需要各個(gè)部門配合，一起面對需要解決的問題。在對單位的資產(chǎn)管理工作時(shí)，單位必須要落實(shí)好工作的每個(gè)細(xì)節(jié)，不容許出現(xiàn)差錯(cuò)，這個(gè)要求是針對每個(gè)工作人員提出。對于工作人員本身具備的實(shí)際能力也有所要求，必須要對部門內(nèi)的總資產(chǎn)有一定的了解和掌控。發(fā)展至今，在企業(yè)的部分單位中存在一些問題，部門與部門之間沒有可以及時(shí)溝通的渠道，沒有適當(dāng)?shù)墓ぷ髁鞒添樞?，特別是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的工作人員，財(cái)務(wù)管理人員沒有和資產(chǎn)管理人員展開溝通和對事情工作展開計(jì)劃，財(cái)務(wù)管理人員不能對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行最及時(shí)的了解和掌握，對資產(chǎn)了解不明確，無法對公司的現(xiàn)狀進(jìn)行明確的判斷。面對公司存在的現(xiàn)狀必須要及時(shí)做出相關(guān)的改進(jìn)工作，在此基礎(chǔ)上制定出相應(yīng)的解決措施和方案。這樣，單位在相關(guān)的財(cái)會(huì)控制內(nèi)部制度時(shí)能夠結(jié)合最新的實(shí)際情況制定相關(guān)的計(jì)劃，使最后制定的計(jì)劃也能夠更好的貼合部門的進(jìn)展，整體的改善也會(huì)促進(jìn)財(cái)會(huì)部門更加有序的開展工作，有利于企業(yè)良好的發(fā)展，對公司未來發(fā)展起到一定的奠基作用。

二、事業(yè)單位對財(cái)會(huì)控制度加強(qiáng)的必要性

（一）滿足國家的體制改革的需要

我國的經(jīng)濟(jì)體系得到了不斷地完善和健全，單位企業(yè)內(nèi)財(cái)會(huì)的工作也要隨著社會(huì)和時(shí)代的進(jìn)步，適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)下我國的經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展腳步。在經(jīng)過我國經(jīng)濟(jì)體制改革的帶動(dòng)下，單位的財(cái)政要發(fā)生轉(zhuǎn)變，企業(yè)還要進(jìn)行有計(jì)劃的預(yù)算，制定出一套有科學(xué)性和有效率的管理體系，這為企業(yè)的財(cái)政管理和適應(yīng)國家改革打下良好的基礎(chǔ)[1]。所以單位要切實(shí)加強(qiáng)對財(cái)政的管理和嚴(yán)格的控制，來迎合國家經(jīng)濟(jì)改革的需要，推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)而快速的發(fā)展。

（二）迎合國家財(cái)政管理制度改革的需求

如果企業(yè)能夠在財(cái)務(wù)改革的體系中，做到規(guī)范化和科學(xué)化，這樣就能保證企業(yè)中資金的合理使用。在記錄賬單的過程中，要按照不同類型的財(cái)產(chǎn)支出和收入進(jìn)行分類整理，一目了然，對貨幣資金的流通情況進(jìn)行有效的管理。與此同時(shí)，在資金的使用過程中，要嚴(yán)格按照國家的標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行處理，這些過程是組成財(cái)產(chǎn)管理體系的重要步驟，在這個(gè)體系中做好一系列的工作是企業(yè)中每一位工作人員必備的工作素養(yǎng)。這樣有利于完善國家的財(cái)政管理制度。

（三）這是保證財(cái)政資產(chǎn)的需要

單位的主要經(jīng)濟(jì)來源是財(cái)政撥款，如果每一筆錢都用到合理的地方，避免造成過多的資金浪費(fèi)，這是提高資金控制度的一個(gè)必要前提。制定好規(guī)章制度，記錄好每一筆的資金流動(dòng)，讓每一筆資金都有跡可循。讓財(cái)產(chǎn)能夠公正合理、透明的展現(xiàn)在人們的面前，這樣就能從根本上防止公款貪污的現(xiàn)象，保護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)利益。

三、事業(yè)單位財(cái)會(huì)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)改善措施

（一）做好資金平衡的相關(guān)工作

事業(yè)單位中對財(cái)會(huì)內(nèi)控方面要采取積極有效的管理措施，采用該措施對財(cái)務(wù)體系進(jìn)行統(tǒng)一化的管理，對完善單位財(cái)務(wù)管理有了進(jìn)一步發(fā)展，有利于更好的運(yùn)營。做到賬目清晰，嚴(yán)格控制各大部門的資金用款，清楚的了解每一筆錢的去處[2]。特別是地質(zhì)單位，要嚴(yán)格的融合自身單位的特點(diǎn)，準(zhǔn)確無誤的落實(shí)好資金的去向，有利于自身的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定支持。有些單位內(nèi)極易出現(xiàn)資金沉淀的現(xiàn)象，對于出現(xiàn)的此類現(xiàn)象，財(cái)務(wù)部應(yīng)遵守制度，落實(shí)好工作，自覺參與到財(cái)務(wù)管理的工作中去。

（二）增強(qiáng)資金的回收管理工作

隨著目前財(cái)務(wù)管理制度的不斷完善，內(nèi)部單位也應(yīng)該制定明確的資金回收管理工作，提高內(nèi)部單位的管理水平。保證資金可能正常周轉(zhuǎn)以及資金鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，減少資金的多處使用，減少風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益等等。

（三）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的相關(guān)知識(shí)意識(shí)

不管對任何一個(gè)用人單位來講，管理財(cái)務(wù)問題都是非常重要的。首先，一個(gè)領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，帶領(lǐng)手下的人遵守好相關(guān)的制度，在思想上有所保證，在行動(dòng)上有所體現(xiàn)，增強(qiáng)財(cái)會(huì)管理的意識(shí)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的工作。光是領(lǐng)導(dǎo)人是不夠的，所有的財(cái)務(wù)工作人員也要有參與進(jìn)來才可以，參與到公司的培訓(xùn)當(dāng)中去。在不斷完善財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中，可以提高管理制度，提高所有工作人員的意識(shí)。

（四）改善相關(guān)工作人員造假的現(xiàn)象

在工作的過程當(dāng)中，相關(guān)的工作人員用違法法律的行為進(jìn)行虛報(bào)費(fèi)用。比如說，在職工的醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷中查出了，有的人冒充了他人的信息進(jìn)行報(bào)銷，虛假的表現(xiàn)方式為修改他人的發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，損害他人的利益，同時(shí)進(jìn)行貪污，有的人用假的發(fā)票詐騙，還有用假收據(jù)進(jìn)行報(bào)銷，有的還鉆空子，運(yùn)用每個(gè)單位在管理上的缺陷，用以往的發(fā)票，進(jìn)行更改，再次使用。所有上述的這些現(xiàn)象都會(huì)導(dǎo)致各個(gè)單位在資金管理上的混亂，使費(fèi)用和相關(guān)的余額對不起來。所以，各個(gè)單位要加強(qiáng)控制虛假發(fā)票等等現(xiàn)象的發(fā)生，做好一定的費(fèi)用規(guī)劃，提高內(nèi)部財(cái)務(wù)的管理水平，以及相關(guān)工作人員的工作態(tài)度，做到高效性。所以，要增強(qiáng)發(fā)票管理力度，增強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)。

（五）建立完善的評價(jià)制度

在平時(shí)的工作過程當(dāng)中，要對財(cái)務(wù)相關(guān)的管理人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，加強(qiáng)他們在財(cái)務(wù)方面的意識(shí)與知識(shí)?，F(xiàn)如今，網(wǎng)絡(luò)越來越發(fā)達(dá)，可以利用信息的方式對財(cái)務(wù)進(jìn)行管理，提高財(cái)務(wù)的管理水平，保證內(nèi)部財(cái)務(wù)信息，做好保密工作，所以這就要求相關(guān)工作的管理人員可以在管理制度上運(yùn)籌帷幄，達(dá)到工作的需求。在選拔人才的時(shí)候，選擇責(zé)任心強(qiáng)、對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，最重要的是專業(yè)知識(shí)要非常好，才能夠通過審核[3]。在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程中，完善評價(jià)制度，要求所有人都需要遵循此項(xiàng)制度，在評價(jià)工作中要處理得當(dāng)，讓相關(guān)的工作人員可以在實(shí)踐中總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)，不斷完善體系。提高單位的水平，促進(jìn)單位的發(fā)展。

四、總結(jié)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理是一個(gè)需要長期堅(jiān)持并且不斷更新的管理制度，管理水平的高低關(guān)系著一個(gè)事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益以及在企業(yè)未來的發(fā)展空間，及時(shí)采取措施處理好管理過程中出現(xiàn)的薄弱問題至關(guān)重要。在經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代中，對于各個(gè)事業(yè)單位來說既是機(jī)會(huì)又是挑戰(zhàn)，對于經(jīng)濟(jì)的管理不可放松，才能緊跟時(shí)代潮流，促進(jìn)我國的發(fā)展，使我國的經(jīng)濟(jì)水平在全球經(jīng)濟(jì)中不斷上升。

參考文獻(xiàn)：

[1]王喜梅.新形勢下加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)控管理的必要性與對策[J].財(cái)會(huì)研究，2015 （11）：68-71.

[2]侯波.行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)控管理薄弱環(huán)節(jié)及應(yīng)對的措施研究[J].商，2015 （10）：135.

[3]楊梅.加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對策探討[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2016 （12）：42+41.