國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控及其對策研究

杜炳富

[摘 要]隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步確立，企業(yè)內(nèi)部控制越來越重要，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控作為企業(yè)內(nèi)部控制的有力保障，成為社會(huì)各界關(guān)注的焦點(diǎn)。同時(shí)，在國有企業(yè)改革深入推進(jìn)的背景下，國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控成為其應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)、迎接未知挑戰(zhàn)、提高核心競爭力的重要工作。本文在闡述國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，對當(dāng)前國有企業(yè)合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行總結(jié)，分析了國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀，并提出有關(guān)對策，從而能夠?yàn)樘嵘龂衅髽I(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控能力提供借鑒，促進(jìn)國有企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)營。

[關(guān)鍵詞]合規(guī)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)管控;國有企業(yè)

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2019.04.018

[中圖分類號]F832.39[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號]1673-0194（2019）04-00-02

0 ? ? 引 言

隨著時(shí)代的發(fā)展，企業(yè)制度也不斷與時(shí)俱進(jìn)，21世紀(jì)以來，我國企業(yè)逐步建立了以產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)為顯著特點(diǎn)的現(xiàn)代企業(yè)制度，并在全國范圍內(nèi)推廣。作為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成內(nèi)容之一，企業(yè)內(nèi)部控制體系的作用非常重要，是提高企業(yè)核心競爭力、應(yīng)對外來風(fēng)險(xiǎn)的法寶。同時(shí)，作為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要支撐，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控能夠保障企業(yè)生產(chǎn)平穩(wěn)運(yùn)行、合理控制面臨的潛在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，特別對于國有企業(yè)而言。目前，國有企業(yè)的改革處于關(guān)鍵時(shí)期，同時(shí)也處于風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存的發(fā)展背景下，因此，如何做好國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控工作成為社會(huì)各界人士廣泛關(guān)注的焦點(diǎn)問題?；诖耍疚耐ㄟ^分析國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀，并提出了有關(guān)對策，旨在進(jìn)一步促進(jìn)國有企業(yè)順利開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

1 ? ? 國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的內(nèi)涵

合規(guī)即合乎規(guī)矩，從企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)的角度出發(fā)，主要包含3個(gè)方面的內(nèi)容：第一，遵守法律法規(guī)，即企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動(dòng)都應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，同時(shí)企業(yè)要自覺接受法律的監(jiān)管;第二，遵守企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，即企業(yè)的一切經(jīng)營管理活動(dòng)都要符合公司制度，特別是為降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)而制定的相關(guān)制度，以及市場環(huán)境下形成的商業(yè)行為準(zhǔn)則;第三，遵守社會(huì)規(guī)范和道德準(zhǔn)則，即企業(yè)活動(dòng)應(yīng)在社會(huì)規(guī)范和道德準(zhǔn)則的范圍內(nèi)展開并接受社會(huì)監(jiān)督。作為國家調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)、實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的企業(yè)，國有企業(yè)肩負(fù)著重要的責(zé)任，因此相關(guān)部門要重視其經(jīng)營管理活動(dòng)的合規(guī)性。

合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)即指企業(yè)未能在相關(guān)法律、內(nèi)部規(guī)章制度以及社會(huì)規(guī)范的范圍內(nèi)從事經(jīng)營管理活動(dòng)而受到行政處罰、財(cái)務(wù)損失以及名譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于國有企業(yè)的特殊性，做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控工作具有重要意義。首先，有助于國有企業(yè)降低潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營環(huán)境、保持市場競爭力;其次，有助于提升國有企業(yè)的內(nèi)部管理能力，國有企業(yè)面對內(nèi)部和外部的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，必然促進(jìn)內(nèi)部管理制度、流程體系等方面不斷優(yōu)化調(diào)整，以適應(yīng)市場變化。

一般而言，企業(yè)做好合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控工作主要分為以下幾步。首先，識(shí)別和確認(rèn)合規(guī)要求。合規(guī)要求主要包含法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部制度以及社會(huì)道德規(guī)范等內(nèi)容，且具有強(qiáng)制性，如果違反合規(guī)要求，企業(yè)將面臨不同形式、程度的損失，如財(cái)務(wù)、名譽(yù)等。其次，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析。合規(guī)要求確定后，企業(yè)應(yīng)將合規(guī)要求與自身經(jīng)營管理活動(dòng)結(jié)合，找出可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行重要性分類。再次，制定并實(shí)施合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)分析的內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)自身經(jīng)營管理的現(xiàn)狀，制定一系列合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控措施并積極落實(shí)。最后，不斷優(yōu)化改進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，根據(jù)現(xiàn)有措施的實(shí)施情況及時(shí)反饋，并不斷優(yōu)化調(diào)整，從而形成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的閉環(huán)。

2 ? ? 國有企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施

2.1 ? 加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)教育，增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

國有企業(yè)應(yīng)重視員工合規(guī)教育，上至企業(yè)管理層，下至基層員工都要掌握必要的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)，同時(shí)通過加強(qiáng)日常培訓(xùn)、制定一系列管理制度等方式保障落實(shí)。此外，國有企業(yè)要著重對不同部門的關(guān)鍵崗位、業(yè)務(wù)骨干等人員進(jìn)行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控教育，增強(qiáng)員工“以制度管人、按標(biāo)準(zhǔn)做事”的意識(shí)，從而不斷提升國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的能力。

2.2 ? 完善內(nèi)部管理流程，明確合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任

在內(nèi)部管理流程優(yōu)化方面，國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控和自身發(fā)展需要，不斷優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)流程，做好事前、事中、事后全過程的風(fēng)險(xiǎn)管控工作;在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任方面，通過制定內(nèi)部管理文件，如經(jīng)辦責(zé)任管理辦法、定期修改、新增崗位規(guī)程內(nèi)容等，將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控責(zé)任落實(shí)到具體崗位、具體員工，從而增強(qiáng)員工工作的責(zé)任心與責(zé)任意識(shí)。

2.3 ? 優(yōu)化資源配置，打造專業(yè)化合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)管控隊(duì)伍

國有企業(yè)有很多合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控人員培養(yǎng)方式。首先，積極整合企業(yè)內(nèi)外部有利資源，加強(qiáng)員工相關(guān)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控培訓(xùn)力度，加大財(cái)力和物力投入。其次，建立相關(guān)體制機(jī)制，不斷提升員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。最后，選拔優(yōu)秀的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控員工，組建一支高水平的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控隊(duì)伍，幫助管理層共同識(shí)別、管控潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 ? 完善企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控評價(jià)體系與監(jiān)督機(jī)制

國有企業(yè)應(yīng)定期安排專項(xiàng)小組對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)行內(nèi)部檢查，并將結(jié)果反饋至管理層和人力資源部門，根據(jù)檢查結(jié)果對相關(guān)部門和人員進(jìn)行考核評價(jià)。此外，國有企業(yè)應(yīng)接受內(nèi)外部監(jiān)督，除了國有企業(yè)內(nèi)部定期或不定期的專項(xiàng)監(jiān)督考評外，還應(yīng)引入第三方監(jiān)督，以不斷提高國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的專業(yè)性和全面性，以調(diào)動(dòng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的積極性。

3 ? ? 國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀

3.1 ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控架構(gòu)不健全

隨著我國對外開放步伐逐漸加快，國有企業(yè)不僅面對國內(nèi)同行競爭，還要與全球同行進(jìn)行激烈角逐，在此背景下加強(qiáng)國有企業(yè)審計(jì)監(jiān)察以及提升防范法律風(fēng)險(xiǎn)能力變得愈加重要，但是目前國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部管理制度尚不完善，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不健全等。同時(shí)，由于長期受傳統(tǒng)觀念的影響，國有企業(yè)依然存在崗位職責(zé)不清、員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控能力不強(qiáng)等問題。

3.2 ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控部門權(quán)責(zé)認(rèn)識(shí)不到位

首先，國有企業(yè)部分管理人員對合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控認(rèn)識(shí)不到位，導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展成為合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的阻礙。其次，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控部門制定的各項(xiàng)制度、措施等常常流于形式，難以有效落實(shí)。最后，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控部門在開展相關(guān)工作時(shí)，得不到相關(guān)部門的配合。

3.3 ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控人員任職資格不明確

目前，雖然國有企業(yè)不斷優(yōu)化資源配置、大力推進(jìn)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控人員隊(duì)伍建設(shè)，但是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控員工能力參差不齊、推諉責(zé)任等現(xiàn)象依舊存在，導(dǎo)致隊(duì)伍建設(shè)工作進(jìn)度緩慢、建設(shè)水平不高。此外，在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控員工能力評價(jià)方面，國有企業(yè)缺乏科學(xué)的評判標(biāo)準(zhǔn)，關(guān)于是否具備任職資格以及能力企業(yè)沒有給出統(tǒng)一的要求。

3.4 ? 合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控評價(jià)體系與問責(zé)制度不完善

國有企業(yè)管理人員沒有足夠重視合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，在評價(jià)過程中經(jīng)常敷衍了事，導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控評價(jià)體系有失公允。但是，即使有較為合理的評價(jià)結(jié)果，現(xiàn)有的國有企業(yè)問責(zé)機(jī)制的約束力不強(qiáng)，加上不同部門間職能可能重疊，導(dǎo)致國有企業(yè)的問責(zé)制度不能對員工違規(guī)行為起作用。

4 ? ? 國有企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)管控的對策

4.1 ? 健全國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控框架

根據(jù)國資委對國有企業(yè)未來發(fā)展的要求，并結(jié)合國有企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，我國相關(guān)法律部門制定了一系列法律文件，對國有企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、日常經(jīng)營管理以及遵守相關(guān)規(guī)章制度等審計(jì)監(jiān)察內(nèi)容做進(jìn)一步詳細(xì)規(guī)定。同時(shí)，國有企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理流程、完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，并明確和細(xì)化合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控部門、員工崗位的職責(zé)，從而不斷完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控框架。

4.2 ? 科學(xué)設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控部門

根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的組織架構(gòu)及法律形式，國有企業(yè)應(yīng)科學(xué)設(shè)置合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控部門，為其權(quán)責(zé)行使提供有效保障。同時(shí)，國有企業(yè)在管理人員履職中應(yīng)加入合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控內(nèi)容，要求其增強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，協(xié)調(diào)有關(guān)部門正確認(rèn)識(shí)企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的各項(xiàng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)管控部門制定防范措施，促使合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控部門依法、依制度合理行使職權(quán)。

4.3 ? 建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控從業(yè)人員資格認(rèn)證體系

相關(guān)部門應(yīng)積極組織業(yè)內(nèi)專業(yè)人士成立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控從業(yè)人員資格認(rèn)證，分別從合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)、能力、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面構(gòu)建認(rèn)證體系，為合格人員發(fā)放資格認(rèn)證證書，并從中選拔優(yōu)秀員工組建一支高水平的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控隊(duì)伍。此外，我國應(yīng)進(jìn)一步完善國有企業(yè)法律顧問制度，通過引入法律顧問，在做好國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、管控的同時(shí)，幫助國有企業(yè)開展員工合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控資格認(rèn)證工作。

4.4 ? 完善合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控評價(jià)體系與問責(zé)制度

國有企業(yè)應(yīng)制定完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控評價(jià)體系，嚴(yán)格依照評價(jià)結(jié)果考核相關(guān)人員，同時(shí)注意合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控評價(jià)體系應(yīng)隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而變化。此外，對于不積極履行崗位職責(zé)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控失職的員工，國有企業(yè)應(yīng)根據(jù)結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)厲問責(zé)，杜絕再出現(xiàn)類似的問題。

5 ? ? 結(jié) 語

從國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀來看，國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控工作還存在諸多問題，比如缺乏完善的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控體系、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍專業(yè)化水平不高等。因此，在新時(shí)期、新形勢下探討國有企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管控非常有必要。

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