甘肅稅收營商環(huán)境研究

甘肅省稅務(wù)局課題組

內(nèi)容提要：在黨中央、國務(wù)院著力營造良好營商環(huán)境的部署要求下，營造良好的稅收營商環(huán)境成為稅務(wù)部門優(yōu)化納稅服務(wù)的重要方面。本文從國內(nèi)外營商環(huán)境評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和體系指標(biāo)對(duì)比分析入手，結(jié)合甘肅實(shí)際，深入分析稅收營商環(huán)境方面存在的問題，并提出了相應(yīng)的建議。

近年來，黨中央、國務(wù)院高度重視營商環(huán)境建設(shè)，先后出臺(tái)了諸多改革措施。國家稅務(wù)總局連續(xù)四年開展了“便民春風(fēng)行動(dòng)”，從不同維度出臺(tái)減輕納稅人負(fù)擔(dān)、增加納稅人便利、刺激實(shí)體經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等服務(wù)舉措，納稅人獲得感和滿意度明顯提升。甘肅省委、省政府結(jié)合“轉(zhuǎn)變作風(fēng)改善發(fā)展環(huán)境建設(shè)年”和“營商環(huán)境建設(shè)年”等系列活動(dòng)，優(yōu)化營商環(huán)境。

一、國內(nèi)外營商環(huán)境建設(shè)評(píng)價(jià)體系研究

（一）國際方面

在營商環(huán)境建設(shè)評(píng)價(jià)體系方面，目前國際上影響最廣泛的是世界銀行營商環(huán)境評(píng)價(jià)體系和每年發(fā)布的營商環(huán)境報(bào)告。世界銀行營商環(huán)境評(píng)價(jià)體系包括開辦企業(yè)要求、辦理施工許可、獲得電力、財(cái)產(chǎn)登記、獲得信貸、保護(hù)投資者、納稅、跨境貿(mào)易、合同執(zhí)行、破產(chǎn)辦理和勞動(dòng)力市場(chǎng)監(jiān)管等11項(xiàng)一級(jí)指標(biāo)，具體細(xì)化為43項(xiàng)二級(jí)指標(biāo)。涉及稅收的指標(biāo)主要有納稅一級(jí)指標(biāo)及分設(shè)的四個(gè)具體評(píng)價(jià)指標(biāo)。包括：納稅數(shù)目（Payments）、納稅時(shí)間（Time to comply）、總稅率（Total tax rate）與報(bào)稅后指標(biāo)（Post-filing index），得分權(quán)重均為25%。

世界銀行委托普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所，選取北京和上海兩個(gè)城市作為樣本，對(duì)我國營商環(huán)境進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。在參與評(píng)價(jià)的189個(gè)經(jīng)濟(jì)體中，我國納稅指標(biāo)2018年排名第130位。納稅指標(biāo)排名靠后的主要影響因素主要有四點(diǎn)：一是總稅費(fèi)率過高。其中社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率影響最大；二是申報(bào)繳款時(shí)間較長(zhǎng)。其中社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收時(shí)間長(zhǎng)和納稅準(zhǔn)備時(shí)間長(zhǎng)影響較大；三是報(bào)稅后程序指數(shù)得分偏低。主要是我國實(shí)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額留抵法導(dǎo)致增值稅退稅指標(biāo)得分為零，影響最大；四是申報(bào)交款次數(shù)按照稅種計(jì)算，得分偏低。

（二）國內(nèi)方面

一些大學(xué)和研究機(jī)構(gòu)探索推出了營商環(huán)境的調(diào)查方案和評(píng)價(jià)體系。國務(wù)院第196次常務(wù)會(huì)議做出關(guān)于“借鑒國際經(jīng)驗(yàn)，抓緊建立營商環(huán)境評(píng)價(jià)機(jī)制，逐步在全國推行”的決策部署，加快了中國官方關(guān)于營商環(huán)境評(píng)價(jià)體系建設(shè)的步伐。國家發(fā)改委將主要從衡量企業(yè)全生命周期、反映城市投資吸引力、體現(xiàn)城市高質(zhì)量發(fā)展水平三個(gè)維度，來構(gòu)建中國特色、國際可比的指標(biāo)體系，在2018年底前完成建設(shè)，并在東、中、西部和東北地區(qū)選取22個(gè)城市進(jìn)行了試評(píng)價(jià)。①發(fā)改委：《年底前構(gòu)建營商環(huán)境評(píng)價(jià)機(jī)制，于22城試評(píng)價(jià)》，中國新聞網(wǎng)，2018.09.06。

二、國內(nèi)外優(yōu)化稅收營商環(huán)境的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

稅收營商環(huán)境實(shí)際上是通過衡量企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)和遵從成本來判斷一個(gè)經(jīng)濟(jì)體的稅收制度和稅收管理是否有利于企業(yè)發(fā)展②李林木，宛江，潘穎：《我國稅務(wù)營商環(huán)境的國際比較與優(yōu)化對(duì)策》，《稅務(wù)研究》，2018年第4期。。分析借鑒國內(nèi)外營商環(huán)境方面的好做法，對(duì)于推進(jìn)稅收營商環(huán)境建設(shè)具有重要的啟發(fā)和借鑒意義。

（一）國外優(yōu)化稅收營商環(huán)境主要做法

1.美國優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要做法

一是改革稅收征管組織模式。美國聯(lián)邦及各州稅制復(fù)雜且重疊交錯(cuò)。美國稅務(wù)機(jī)構(gòu)從2000年開始調(diào)整，建立稅源分類專業(yè)化管理模式，改善納稅環(huán)境。二是便利納稅申報(bào)。2002年，美國聯(lián)邦稅務(wù)局已有35%的個(gè)人和一些公司通過電子申報(bào)，各州和地方稅務(wù)機(jī)關(guān)也有自己的電子申報(bào)系統(tǒng)。約50%以上的企業(yè)和95%以上的個(gè)人都是通過委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師、代理人、律師等代理納稅事宜。③The World Bank Doing business 2012，Economy Profile：U.S.A http：//www.doingbusiness.org。三是通過稅收優(yōu)惠建立低稅負(fù)、多資助的經(jīng)營環(huán)境。④王紹樂：《稅務(wù)營商環(huán)境問題研究》，北京：中國稅務(wù)出版社，2015。

2.日本優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要做法

一是改革組織結(jié)構(gòu)，實(shí)施分類管理和專業(yè)化服務(wù)。日本稅務(wù)系統(tǒng)按納稅人大、中、小分類建立稅收管理模式。日本國稅廳還設(shè)立“稅務(wù)調(diào)整官”“檢察官”制度，“一站式”處理納稅人意見，監(jiān)督和約束稅務(wù)官員，保證居民的信賴和理解，確保良好的稅務(wù)環(huán)境。二是重視宣傳、聯(lián)系和咨詢，創(chuàng)造良好的納稅氛圍。日本國稅廳和文部省、公共團(tuán)體、教育機(jī)構(gòu)等共同成立了“租稅教育促進(jìn)協(xié)議會(huì)”，通過辦學(xué)習(xí)班、開發(fā)稅法游戲（動(dòng)漫）、征集文章、派遣講師到中小學(xué)講座等開展稅法教育。另外，日本還通過包括間接稅在內(nèi)的各類協(xié)會(huì)等社會(huì)團(tuán)體，經(jīng)常組織納稅人開展一些講座和聯(lián)誼活動(dòng)。日本稅務(wù)部門建立周末和假日的稅務(wù)相談室、電話和互聯(lián)網(wǎng)咨詢服務(wù)機(jī)制。三是簡(jiǎn)化法規(guī)，推行電子申報(bào)、多渠道繳稅和稅務(wù)代理。⑤The World Bank Doing business 2012，Economy Profile：Japan，http：//www.doingbusiness.org。

3.德國優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要做法

一是實(shí)行低稅率政策。2008年稅制改革后，德國的企業(yè)所得稅和交易稅的聯(lián)合稅率由39%降低到29%左右。其中，企業(yè)所得稅稅率從25%調(diào)整到15%，部分交易稅稅率從5%降低至3.5%。⑥OECD.Tax Administration in OECD and Selected Non-OECD Countries：Comparative information Series（2010）。二是稅收信息化全過程管理保證納稅便利、規(guī)范。德國實(shí)行財(cái)稅分權(quán)制度，在稅收管理上聯(lián)邦與州合作。地方政府（市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)）的稅收征管由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。目前，德國的稅收信息化管理已覆蓋整個(gè)稅收環(huán)節(jié)。德國稅務(wù)管理信息系統(tǒng)與金融信貸、保險(xiǎn)、勞動(dòng)與社會(huì)保障信息系統(tǒng)等相連，可以對(duì)納稅人進(jìn)行全方位的監(jiān)管。①The World Bank Doing Business 2012，Economy Profile：Germany，http：//www.doingbusiness.org。

（二）國內(nèi)優(yōu)化稅收營商環(huán)境的主要做法

我國在優(yōu)化稅收營商環(huán)境方面也做了有益探索，其中影響比較大的如浙江省“最多跑一次”改革、稅務(wù)系統(tǒng)“便民春風(fēng)行動(dòng)”等。

1.浙江“最多跑一次”改革

2017年，浙江省在總結(jié)四張清單一張網(wǎng)（“四張清單”，即行政權(quán)力清單、政府責(zé)任清單、投資負(fù)面清單、財(cái)政專項(xiàng)資金管理清單；“一張網(wǎng)”，即浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)）建設(shè)的基礎(chǔ)上，推出了“最多跑一次”改革。“最多跑一次”改革是以目標(biāo)導(dǎo)向的倒逼式改革。以群眾“最多跑一次”為改革目標(biāo)，倒逼省及省以下各層級(jí)政府和各部門的協(xié)調(diào)合作，使原來分散在不同層級(jí)和不同部門的事務(wù)得以重新梳理，使各部門盡最大可能簡(jiǎn)化政府辦事流程、減少繁文縟節(jié)、強(qiáng)化部門間協(xié)調(diào)合作，提升政府審批和政府服務(wù)的效率。目前浙江“最多跑一次改革”已由地方實(shí)踐上升到全國推廣。

2.稅務(wù)系統(tǒng)的“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”

稅務(wù)系統(tǒng)自2014年開始推出“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，分別以“三個(gè)服務(wù)、三個(gè)實(shí)在、三個(gè)禁止”“改革·合作”“提升·創(chuàng)響”“新時(shí)代·新稅貌”為主題，在影響納稅人滿意度和獲得感等諸多因素上發(fā)力，一定程度上便利了納稅人，有效改善了稅收營商環(huán)境。

一是簡(jiǎn)政放權(quán)，為市場(chǎng)主體松綁減負(fù)。截至目前，稅務(wù)部門僅保留7項(xiàng)行政許可，且增值稅稅控系統(tǒng)最高開票限額審批和企業(yè)選擇機(jī)構(gòu)納稅等2個(gè)事項(xiàng)正在試點(diǎn)取消。二是征管創(chuàng)新，營造便利高效辦稅環(huán)境。通過實(shí)行不同領(lǐng)域的“規(guī)范”，促使全國執(zhí)法一把尺子，服務(wù)一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，在制度層面上縮小了地域差異，在全國范圍內(nèi)營造便利高效的辦稅環(huán)境。三是優(yōu)化服務(wù)，便利化改革降低納稅成本。全國稅務(wù)系統(tǒng)全部開通各自的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，實(shí)現(xiàn)了納稅人的信息采集、申報(bào)繳稅、發(fā)票業(yè)務(wù)等辦稅事項(xiàng)的網(wǎng)上辦理。12366納稅服務(wù)平臺(tái)也被納稅人逐漸認(rèn)可，成為納稅咨詢、投訴舉報(bào)等重要平臺(tái)，并覆蓋所有稅務(wù)局。稅收優(yōu)惠備案制、稅收優(yōu)惠不來即享、“同城通辦”“省內(nèi)通辦”和“全國通辦”等一系列便利化改革舉措，減少了納稅時(shí)間，降低了涉稅成本。

三、甘肅稅務(wù)系統(tǒng)在優(yōu)化營商環(huán)境建設(shè)方面的做法與不足

（一）主要做法

一是凝聚共識(shí)，切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)。甘肅稅務(wù)部門持續(xù)開展“放管服”改革、優(yōu)化營商環(huán)境建設(shè)工作，對(duì)標(biāo)世界銀行營商環(huán)境調(diào)查指標(biāo)體系，特別是2018年，全面落實(shí)國務(wù)院營商環(huán)境建設(shè)的有關(guān)規(guī)定和省委省政府“轉(zhuǎn)變作風(fēng)改善發(fā)展環(huán)境建設(shè)年”的實(shí)施方案，堅(jiān)持問題導(dǎo)向，從政策制定、措施落實(shí)、宣傳輔導(dǎo)、匯報(bào)溝通、稅收?qǐng)?zhí)法等六個(gè)方面開展自查和督導(dǎo)調(diào)研工作，切實(shí)解決營商環(huán)境建設(shè)中的具體問題，提升稅收服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。

二是創(chuàng)新措施，開展辦稅便利化改革。全省稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”改革，發(fā)布“最多跑一次”清單，涉及11類154項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)，占到稅務(wù)部門全部辦稅事項(xiàng)的80%以上。針對(duì)新辦納稅人辦稅事項(xiàng)集中、手續(xù)復(fù)雜的現(xiàn)狀，稅務(wù)部門推出新辦“套餐式”服務(wù)，將新辦納稅人可能涉及的12個(gè)辦稅事項(xiàng)和24張申請(qǐng)表單進(jìn)行融合，實(shí)行一次性辦理，納稅人辦稅時(shí)間壓縮幅度達(dá)到50%以上。持續(xù)深化商事制度改革，加強(qiáng)與工商部門合作，在“多證合一”的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)首次辦稅信息采集流程進(jìn)行再簡(jiǎn)化，努力將納稅人就業(yè)創(chuàng)業(yè)的門檻進(jìn)一步降低。實(shí)行的涉稅事項(xiàng)“容缺受理”服務(wù)和稅收優(yōu)惠不來即享，讓容缺與誠信有力結(jié)合，實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”清單內(nèi)容全部一次辦結(jié)，進(jìn)一步減少辦理環(huán)節(jié)，提高辦理效率。

三是信息助跑，大幅提升服務(wù)效能。依托“互聯(lián)網(wǎng)+”，甘肅省建成了電子稅務(wù)局，開發(fā)了納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票申領(lǐng)、報(bào)告?zhèn)浒?、辦稅查詢等13類153項(xiàng)辦稅功能。這使得稅務(wù)部門辦稅服務(wù)效能明顯提升，辦稅服務(wù)廳壓力有效緩解，真正實(shí)現(xiàn)了納稅人辦稅“多走網(wǎng)路，少跑甚至不跑馬路”。

四是法治引領(lǐng)，著力營造公平公正。在全省稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)落實(shí)“雙隨機(jī)、一公開”制度。下發(fā)《關(guān)于全面聯(lián)合推進(jìn)規(guī)范和減少稅務(wù)檢查工作的通知》，進(jìn)一步規(guī)范進(jìn)戶執(zhí)法行為，涉及同一納稅人的一律實(shí)行聯(lián)合稽查、檢查，堅(jiān)決避免多頭查、重復(fù)查的問題。制定并實(shí)施稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，對(duì)8大類61項(xiàng)稅收違法行為確定了統(tǒng)一的處罰標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)“一把尺子”裁量。對(duì)法律法規(guī)中相對(duì)寬泛的稅務(wù)行政裁量權(quán)進(jìn)一步細(xì)化和壓縮，防止和減少稅務(wù)機(jī)關(guān)隨意執(zhí)法、選擇性執(zhí)法等問題，將依法行政從宏觀層面落實(shí)到具體執(zhí)法中，營造更加公平公正的稅收法治環(huán)境。

（二）存在的不足

近年來甘肅省稅務(wù)系統(tǒng)持續(xù)推進(jìn)“放管服”改革、建設(shè)優(yōu)化稅收營商環(huán)境，取得了明顯成效，但與全面深化改革的新形勢(shì)新要求和廣大納稅人和基層稅務(wù)干部期盼相比，在思想理念、制度機(jī)制、管理手段等方面仍存在問題和不足。

一是思想觀念仍需解放。有的基層稅務(wù)部門對(duì)提升納稅遵從度和實(shí)現(xiàn)征納和諧的重要性認(rèn)識(shí)不足，管理與服務(wù)矛盾協(xié)調(diào)處理不到位的情況時(shí)有發(fā)生，有的干部認(rèn)為要嚴(yán)格執(zhí)法，不需要服務(wù)。比如從實(shí)地調(diào)研情況來看，針對(duì)一些稅收法律或者征管制度沒有明確規(guī)定的事項(xiàng)，基層干部改革創(chuàng)新動(dòng)力不足，解決“疑難”問題不力，不敢辦、推諉不愿辦的情況時(shí)有發(fā)生，影響到營商環(huán)境建設(shè)。例如：某市一戶企業(yè)經(jīng)法院公開拍賣競(jìng)拍得到一塊不動(dòng)產(chǎn)（土地），在辦理不動(dòng)產(chǎn)過戶手續(xù)時(shí)，不動(dòng)產(chǎn)部門要求提供稅務(wù)部門開具的發(fā)票。但是當(dāng)企業(yè)到稅務(wù)部門開具發(fā)票時(shí)，由于是法院公開拍賣，沒有出售方，發(fā)票開具方面的規(guī)定沒有對(duì)這類事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)定，基層稅務(wù)干部不敢開具發(fā)票，導(dǎo)致企業(yè)無法按期過戶，影響到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展。

二是基層干部素質(zhì)能力不高。甘肅地處內(nèi)陸，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相對(duì)滯后。從稅務(wù)干部情況看，同時(shí)掌握稅收、會(huì)計(jì)、英語、計(jì)算機(jī)、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識(shí)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的人員不足，基層稅務(wù)干部隊(duì)伍存在低學(xué)歷、高年齡的情況。通過調(diào)研了解，作為納稅服務(wù)第一線、直接與納稅人打交道的辦稅服務(wù)廳人員中，大部分為招聘人員，知識(shí)更新跟不上，對(duì)信息工具運(yùn)用不熟練，導(dǎo)致解答問題不準(zhǔn)、納稅人排隊(duì)等候，影響了納稅服務(wù)質(zhì)量。

三是納稅服務(wù)的精準(zhǔn)性和個(gè)性化不強(qiáng)。甘肅稅務(wù)系統(tǒng)資源有限，服務(wù)內(nèi)容擴(kuò)展不足。隨著信息化對(duì)社會(huì)影響程度越來越深，納稅人的需求也呈現(xiàn)出多元化、個(gè)性化的情況。甘肅稅務(wù)常規(guī)服務(wù)開展得相對(duì)較好，但是個(gè)性化的服務(wù)質(zhì)量不高，存在“服務(wù)供需錯(cuò)位”的現(xiàn)象。

四是軟件兼容不夠，大數(shù)據(jù)應(yīng)用質(zhì)量不高。甘肅稅務(wù)部門重視大數(shù)據(jù)的運(yùn)用，但是如何用、怎樣用，還在摸索階段，數(shù)據(jù)運(yùn)用的質(zhì)量不高。與此同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部也存在信息不暢通、各個(gè)稅種軟件不兼容的情況，比如電子稅務(wù)局雖然是一個(gè)服務(wù)平臺(tái)，但是若想提高服務(wù)質(zhì)量，需要系統(tǒng)內(nèi)部各個(gè)管理軟件的融合，一旦一個(gè)系統(tǒng)出現(xiàn)問題，就影響整體辦稅效率，嚴(yán)重的還會(huì)造成整個(gè)網(wǎng)絡(luò)癱瘓。在基層調(diào)研中，有納稅人反映電子稅務(wù)局運(yùn)行中系統(tǒng)存在不穩(wěn)定等問題。還有納稅人通過電子稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購了增值稅普通發(fā)票，但是仍然需要跑到實(shí)體辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取紙質(zhì)版發(fā)票，沒有解決好“最后一公里”的問題。

五是中介服務(wù)的功能發(fā)揮不充分。甘肅作為欠發(fā)達(dá)地區(qū)，政府服務(wù)不足、效率低下的情況下，尤其需要社會(huì)中介來彌補(bǔ)相應(yīng)的服務(wù)，這樣才能與相對(duì)發(fā)達(dá)的省份形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。但是目前甘肅社會(huì)化納稅服務(wù)定位尚不明確，社會(huì)專業(yè)服務(wù)組織數(shù)量不多，注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從業(yè)人數(shù)不多、質(zhì)量不高等情況并存，社會(huì)中介促進(jìn)納稅服務(wù)社會(huì)化的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮。

四、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的建議

（一）切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，推動(dòng)納稅服務(wù)改革創(chuàng)新

1.將以人民為中心的理念貫穿稅務(wù)工作始終

黨的十九大提出了“以人民為中心”的理念，稅務(wù)系統(tǒng)和稅務(wù)干部更要以納稅人為中心，切實(shí)推進(jìn)“放管服”改革，特別是結(jié)合甘肅地域發(fā)展實(shí)際，以時(shí)不我待、發(fā)展離不開稅收營商環(huán)境改善的緊迫感和責(zé)任感來推動(dòng)納稅服務(wù)質(zhì)量的提升，提供比其他地方更加貼切、高效、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，切實(shí)發(fā)揮稅收服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。對(duì)于納稅服務(wù)和稅收征管過程中涉及納稅人的諸多個(gè)性問題，要善于從優(yōu)化營商環(huán)境、服務(wù)納稅人發(fā)展的角度看待和處理問題，及時(shí)解決納稅人的實(shí)際問題。

2.鼓勵(lì)干部擔(dān)當(dāng)，構(gòu)建“親清”政商關(guān)系

執(zhí)法責(zé)任制和過于嚴(yán)厲的問責(zé)讓基層稅務(wù)干部在面對(duì)拿不準(zhǔn)、吃不透、看不明的事項(xiàng)時(shí)，過于審慎，導(dǎo)致應(yīng)該給納稅人及時(shí)辦理的事項(xiàng)不能辦理。因此要鼓勵(lì)干部大膽創(chuàng)新，勇于擔(dān)當(dāng)，對(duì)新情況、新問題，要避免因循守舊，主動(dòng)尋求解決之道。同時(shí)，要落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，稅務(wù)系統(tǒng)要建立具體的操作辦法，給基層稅務(wù)干部解放思想創(chuàng)新工作提供制度依據(jù)。要構(gòu)建“親清”政商關(guān)系，想納稅人之所想，憂納稅人之所憂，將企業(yè)家視為“親人”。同時(shí)保持“清正”關(guān)系，不以權(quán)謀私，不權(quán)錢交易。

3.認(rèn)真落實(shí)減稅降費(fèi)改革政策

甘肅各級(jí)稅務(wù)部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變思想觀念，從促進(jìn)和服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展、積極涵養(yǎng)稅源的高度認(rèn)真落實(shí)國家出臺(tái)的各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，特別是“營改增”、小微企業(yè)減稅、推動(dòng)創(chuàng)新投資發(fā)展的稅收減免等優(yōu)惠政策，讓企業(yè)感受到減稅降費(fèi)的紅利，吸引更多的投資者來甘肅投資發(fā)展。

（二）加強(qiáng)干部隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)，提升納稅服務(wù)軟實(shí)力

納稅服務(wù)質(zhì)量的提升，在政策措施確定之后，干部隊(duì)伍的素質(zhì)和執(zhí)行力是最關(guān)鍵的因素。

1.加強(qiáng)思想政治教育

要加強(qiáng)對(duì)納稅服務(wù)人員群眾路線教育，推動(dòng)稅務(wù)干部認(rèn)真落實(shí)“便民春風(fēng)行動(dòng)”和“最多跑一次改革”等，增強(qiáng)行動(dòng)的自覺性。要加強(qiáng)崗位責(zé)任教育，加強(qiáng)中國稅務(wù)精神實(shí)踐鍛煉，將“忠誠擔(dān)當(dāng)、崇法守紀(jì)、興稅強(qiáng)國”中國稅務(wù)精神作為干事創(chuàng)業(yè)的座右銘，教育干部樹立“靠素質(zhì)立身，靠事業(yè)進(jìn)步”理念，推動(dòng)干部愛崗敬業(yè)，為民服務(wù)。

2.積極搭建平臺(tái)

各級(jí)稅務(wù)組織要為廣大干部搭建干事創(chuàng)業(yè)、施展才華的舞臺(tái)，推動(dòng)干部在事業(yè)中提升素質(zhì)和專業(yè)能力，激發(fā)干部干事創(chuàng)業(yè)熱情。要建立激勵(lì)機(jī)制，為想干事、能干事的干部創(chuàng)造更多的舞臺(tái)，特別是要健全正向激勵(lì)機(jī)制，落實(shí)容錯(cuò)糾錯(cuò)辦法，保護(hù)改革者、鼓勵(lì)探索者、寬容失誤者，旗幟鮮明為那些敢于擔(dān)當(dāng)、踏實(shí)做事、不謀私利的干部撐腰鼓勁。

3.加強(qiáng)技能培訓(xùn)

新時(shí)期稅收業(yè)務(wù)知識(shí)更新變化非常快，信息技術(shù)對(duì)納稅服務(wù)的影響也正在加速。這種情況下，需要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)干部業(yè)務(wù)知識(shí)能力的培訓(xùn)，特別是對(duì)一線稅務(wù)干部的業(yè)務(wù)更新培訓(xùn)，確保稅務(wù)干部隨著稅收改革及時(shí)更新知識(shí)體系，以便為納稅人在稅收管理、業(yè)務(wù)咨詢方面提供準(zhǔn)確的服務(wù)。建議每三年至少開展一次稅收?qǐng)?zhí)法和服務(wù)一線人員的業(yè)務(wù)知識(shí)輪訓(xùn)。要保證培訓(xùn)干部崗位的穩(wěn)定性，促進(jìn)知識(shí)更新與崗位的匹配，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)的效益最大化。

（三）堅(jiān)持問題導(dǎo)向，提升納稅服務(wù)的精準(zhǔn)性科學(xué)化

1.深入推進(jìn)“最多跑一次”改革

目前甘肅稅務(wù)系統(tǒng)推進(jìn)“最多跑一次”改革，讓納稅人在資料齊全的前提下，最多到稅務(wù)局只能跑一次，將涉稅事項(xiàng)辦理完畢。這一改革得到了納稅人、繳費(fèi)人的贊賞。建議各級(jí)稅務(wù)部門深化“最多跑一次”改革。要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，注重調(diào)研，精準(zhǔn)掌握納稅人的服務(wù)需求，針對(duì)不同的服務(wù)項(xiàng)目推出相應(yīng)的服務(wù)措施，特別是要通過辦稅服務(wù)廳、稅收調(diào)查、明察暗訪、服務(wù)網(wǎng)站等方式，多渠道收集納稅人個(gè)性化的服務(wù)需求，為實(shí)現(xiàn)“最多跑一次”改革奠定基礎(chǔ)。其次，要實(shí)施分級(jí)分類管理，充分挖掘大數(shù)據(jù)在納稅服務(wù)中的功能，按照納稅服務(wù)集中需求和變化趨勢(shì)，以及稅收辦理重點(diǎn)事項(xiàng)，及時(shí)分析響應(yīng)，并將其作為稅務(wù)部門改進(jìn)納稅服務(wù)的依據(jù)。

2.加強(qiáng)電子稅務(wù)局建設(shè)，以“網(wǎng)路”代替“馬路”

由于甘肅經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展還存在差距，電子稅務(wù)局建設(shè)方面也存在一些不足，特別是網(wǎng)路服務(wù)的穩(wěn)定性、軟件優(yōu)化和集成整合方面，與納稅人的需求相比還存在差距。對(duì)此，要求各級(jí)稅務(wù)部門特別是稅務(wù)所、辦稅服務(wù)廳等涉稅一線的部門通過電子稅務(wù)局、網(wǎng)上辦稅客戶端、微信公眾號(hào)、手機(jī)辦稅APP、24小時(shí)自助辦稅機(jī)等平臺(tái)的應(yīng)用，及時(shí)更新軟件，輔導(dǎo)按收入使用電子化設(shè)備，使納稅人多走網(wǎng)路、少跑馬路，足不出戶便可享受便利快捷的納稅服務(wù)。

3.充分發(fā)揮中介服務(wù)功能，提升服務(wù)的精準(zhǔn)性

要鼓勵(lì)和培育稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所的發(fā)展，要加大政府購買服務(wù)的力度，通過政府購買服務(wù)，提升行業(yè)發(fā)展水平。加強(qiáng)中介服務(wù)與稅務(wù)部門合作，為納稅人提供包括專業(yè)稅收宣傳咨詢、教育培訓(xùn)、發(fā)票領(lǐng)購、稅銀合作、技術(shù)服務(wù)、申報(bào)服務(wù)等在內(nèi)的專業(yè)服務(wù)，減輕納稅人學(xué)習(xí)專業(yè)化稅收知識(shí)的負(fù)擔(dān)，避免因缺乏專業(yè)知識(shí)造成稅收風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)誠信經(jīng)營、依法納稅的信用記錄。