社?；痫L(fēng)險管理與內(nèi)部控制探討

任維海

社會保障基金對于保障人民的最基本的幸福生活有著重要的意義和作用，加強(qiáng)社保基金安全的管理，既是對我國社保政策的保護(hù)，更是體現(xiàn)我國社會主義制度優(yōu)越性的關(guān)鍵。但是隨著我國社會保障制度的推廣一些問題也隨之產(chǎn)生，一些企業(yè)與民眾對于社會保障制度不夠重視，并且漏繳社?；鹋c違法冒領(lǐng)社?；鸬默F(xiàn)象廣泛存在，這些問題值得我們重視并且需要我們采取措施加強(qiáng)社保基金風(fēng)險管理與內(nèi)部控制。

一、社會基金存在的風(fēng)險與內(nèi)部控制的欠缺

（一）企業(yè)虛報繳費(fèi)基數(shù)，瞞報參保人員

我國公職人員繳納社?；鸬脑瓌t是小部分費(fèi)用由個人承擔(dān)，大部分費(fèi)用由企業(yè)承擔(dān)。一些企業(yè)為降低企業(yè)用人成本，不惜使用各種手段逃避繳納費(fèi)用，其手段包括：以職工試用期為由不予參保權(quán)力，職工工資基數(shù)與上報繳費(fèi)基數(shù)不符，應(yīng)繳納保險人數(shù)與企業(yè)職工人數(shù)不符等手段。這些企業(yè)的行為嚴(yán)重的損害了企業(yè)職工的基本權(quán)益，同時嚴(yán)重阻礙了我國社會保障制度改革的進(jìn)程。

（二）冒領(lǐng)養(yǎng)老金、違規(guī)提前退休

根據(jù)相關(guān)部門的調(diào)查，一些退休人員在逝世或意外失蹤之后，其家屬并沒有依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行上報，社保部門依舊對已故退休人員發(fā)放養(yǎng)老金，養(yǎng)老金由其子女或親屬領(lǐng)取；還有一些公職人員在未達(dá)到退休年齡時便申請退休，停止向國家繳納保險費(fèi)用，同時開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。冒領(lǐng)養(yǎng)老金與違規(guī)提前退休的行為導(dǎo)致了我國養(yǎng)老社保基金的損失。

（三）重復(fù)享受待遇，騙取社?；?/h3>

隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人員的流動性越來越大。但是我國各地之間的社保信息系統(tǒng)并沒有實(shí)現(xiàn)互聯(lián)互通，從而出現(xiàn)了一種現(xiàn)象：參保人員參保地區(qū)與領(lǐng)取社保金的地區(qū)不同，可能會導(dǎo)致一些參保人員重復(fù)享受待遇。同時，社會中一些定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、藥店與參保人員串通合謀，通過偽造病歷、偽造藥品購買憑據(jù)、串換藥品等手段，騙取醫(yī)療保險基金。重復(fù)享受待遇與騙取社?；鸬默F(xiàn)象嚴(yán)重的導(dǎo)致我國社?；鸬牧魇?。

（四）缺乏完善有效的內(nèi)部控制制度

我國社會保障制度起步較晚，在初期的發(fā)展中在制度方面存在諸多的不足。雖然相關(guān)法律在近些年的社保改革中不斷完善，但是執(zhí)行力度與執(zhí)行效果并不完善，尤其是各區(qū)域相關(guān)部門在內(nèi)部控制制度建立時，相關(guān)部門缺乏對于當(dāng)?shù)鼗厩闆r大調(diào)查，照搬現(xiàn)象極為嚴(yán)重，其建立的內(nèi)控制度在實(shí)行的過程中缺乏針對性，在一些方面并不適合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況。并且社保部門建立的內(nèi)控制度并沒有隨著社會的發(fā)展而發(fā)展，在日新月異的今天，陳舊的制度呈現(xiàn)出效率低下、存在漏洞等種種缺陷，為居民百姓生活帶來了各種的不便甚至為不法分子提供了可乘之機(jī)。

（五）內(nèi)部控制缺乏執(zhí)行力

1.社保系統(tǒng)工作人員數(shù)量不足。我國人口數(shù)量現(xiàn)已經(jīng)接近十四億，如此龐大的人口基數(shù)從根本上決定了我國社保系統(tǒng)是一個龐大復(fù)雜的系統(tǒng)。但是由于我國社保系統(tǒng)工作人員編制的限制與相關(guān)檔案管理技術(shù)的落后，致使我國社保系統(tǒng)在處理社保工作時尤其是處于社保辦理高峰時期出現(xiàn)了人手不夠的情況，往往一位工作人員兼任數(shù)職，這就在一定程度上導(dǎo)致了社保工作效率降低與出錯率升高。

2.社保系統(tǒng)缺乏內(nèi)控意識。我國社會保障機(jī)構(gòu)改革的過程中只重視相關(guān)制度的改革完善而忽略了內(nèi)控意識的提升，這一問題導(dǎo)致了我國社保系統(tǒng)缺乏內(nèi)控意識。工作人員在工作的過程中，其工作重心僅僅停留在提升業(yè)務(wù)處理能力，而忽視了職務(wù)之間的限制，導(dǎo)致了社保系統(tǒng)內(nèi)部職務(wù)之間、部門之間的監(jiān)督與管理并沒有真正的落實(shí)。

二、對于加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險管理與內(nèi)部控制的建議

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制新意識，樹立內(nèi)控優(yōu)先先進(jìn)理念

應(yīng)建立“以人為本”的內(nèi)部控制制度，不斷發(fā)掘人的作用以求加強(qiáng)內(nèi)部控制，社保部門應(yīng)不斷提高相關(guān)人員的道德水準(zhǔn)、綜合素質(zhì)以及法律法規(guī)意識，以求使得社?；鸸芾砣藛T與參保人員的積極性與主動性得以充分的被發(fā)掘出來，從而使得更好的加強(qiáng)社保基金內(nèi)部控制。同時，應(yīng)不斷強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)社?；痫L(fēng)險管理的重要性，社?；鸬娘L(fēng)險管理關(guān)乎到我國十幾億人民的幸福生活，所以社保部門以及社保構(gòu)成人員應(yīng)積極的貢獻(xiàn)出自己的力量。

（二）完善社?；鸸芾硐嚓P(guān)制度

完善社?；鸬墓芾碇贫仁俏覈鐣Ｕ现贫雀母锏母敬胧?。只有社會保障相關(guān)制度的不斷完善，才能保障社?；鸬慕】颠\(yùn)行。在完善社?；鸸芾碇贫鹊臅r候應(yīng)以基金安全為核心，對社保內(nèi)部的各組織結(jié)構(gòu)依據(jù)分權(quán)、限權(quán)、控權(quán)的基本思路，完善社?；鸸芾碇贫?，健全社保內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。在社?；鹫魇铡芨兑约肮芾淼母鱾€流程應(yīng)制定規(guī)范的工作流程。對相關(guān)工作中的每一項(xiàng)關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)與關(guān)鍵環(huán)節(jié)都要明確相關(guān)責(zé)任負(fù)責(zé)人，同時加強(qiáng)社保機(jī)構(gòu)內(nèi)部的監(jiān)督審核，避免相關(guān)工作人員的職務(wù)犯罪。完善社?；鸸芾碇贫龋瑥闹贫壬献畲蟪潭鹊谋苊饣痫L(fēng)險。

（三）加強(qiáng)內(nèi)控人員的管理

社保內(nèi)控人員是社保機(jī)構(gòu)的主要構(gòu)成部分，加強(qiáng)對內(nèi)控人員的管理可以有效的避免由于內(nèi)部原因威脅到基金安全現(xiàn)象的發(fā)生。首先，應(yīng)培養(yǎng)相關(guān)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)與思想素質(zhì)，樹立從業(yè)人員正確的價值觀，在工作中嚴(yán)格堅(jiān)守職業(yè)道德，認(rèn)真工作一絲不茍。同時從制度上加強(qiáng)對相關(guān)從業(yè)人員的監(jiān)督，成立相關(guān)部門，對內(nèi)控人員所涉及到的財(cái)務(wù)進(jìn)行全方面的審查，避免相關(guān)從業(yè)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行財(cái)務(wù)犯罪的現(xiàn)象發(fā)生。

（四）提升信息化管理水平

如何提高社保系統(tǒng)相關(guān)信息的處理能力以及加強(qiáng)不同地域之間社保信息的交流是社?；鸸芾砼c內(nèi)部控制改革需要面對的關(guān)鍵問題。社保部門應(yīng)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立一套完善的社保信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)社保信息電子化與網(wǎng)絡(luò)化，以提高處理社保業(yè)務(wù)的工作效率；同時加強(qiáng)不同地域之間的社保信息互通建設(shè)，實(shí)現(xiàn)社保信息一體化，可以簡化外地人員辦理社會保障的步驟，同時防止重復(fù)領(lǐng)取社?；瓞F(xiàn)象的發(fā)生。

三、總結(jié)

綜上所述，我國社?；鹪诠芾砼c運(yùn)行方面的確存在諸多的風(fēng)險，但這些風(fēng)險是完全可以避免的，提高人們對社保的認(rèn)識，完善社?；鸸芾淼闹贫?，加強(qiáng)對相關(guān)從業(yè)人員的管理，完全可以將社?；鸸芾淼娘L(fēng)險水平降到最低。社?；鸬陌踩P(guān)系到全國十幾億人民的幸福生活，對于實(shí)現(xiàn)社會公平化，縮小貧富差距與維護(hù)社會穩(wěn)定有著重要的作用與意義。