財(cái)政稅收制度創(chuàng)新對(duì)中小企業(yè)的扶持作用淺析

張鴻香

引言：財(cái)政稅收工作事關(guān)國(guó)家民生大計(jì)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的逐步發(fā)展，傳統(tǒng)財(cái)政稅收制度已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足當(dāng)代企業(yè)發(fā)展需求，因此，應(yīng)積極創(chuàng)新財(cái)政稅收制度，加大對(duì)中小企業(yè)的扶持力度，為各級(jí)企業(yè)的均衡發(fā)展提供良好的空間，促進(jìn)我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、創(chuàng)新財(cái)政稅收制度對(duì)于中小企業(yè)發(fā)展的扶持作用

首先，由于發(fā)展規(guī)模限制，中小企業(yè)內(nèi)部管理工作仍待完善，以長(zhǎng)效發(fā)展為目標(biāo)，還需投入一定的資金用于企業(yè)內(nèi)部管理及業(yè)務(wù)發(fā)展的改革。通過(guò)國(guó)家財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新可以提高信貸支持力度，為中小企業(yè)發(fā)展拓寬融資渠道。當(dāng)今時(shí)代，企業(yè)的發(fā)展實(shí)際上就是人才與技術(shù)的發(fā)展，因此，積極引進(jìn)創(chuàng)新性人才與技術(shù)至關(guān)重要，財(cái)政稅收制度的革新更加重視中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，并為技術(shù)創(chuàng)新提供了更加便捷的通道，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。其次，政府進(jìn)行各種物資的采購(gòu)時(shí)可以?xún)A向于中小企業(yè)，為其增加資金投入，并在此過(guò)程中對(duì)企業(yè)的發(fā)展形式進(jìn)行指導(dǎo)，通過(guò)與政府部門(mén)的業(yè)務(wù)往來(lái)獲得發(fā)展機(jī)會(huì)。同時(shí)，新型財(cái)政制度為面向中小企業(yè)建立了采購(gòu)平臺(tái)，有利于其擴(kuò)大效益空間，增加市場(chǎng)份額，獲得更多發(fā)展機(jī)會(huì)。再次，通過(guò)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新可以使企業(yè)及時(shí)認(rèn)清市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，充分利用財(cái)政稅收政策優(yōu)勢(shì)，從而對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制加以調(diào)整和創(chuàng)新，從而更好地滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，促進(jìn)中小企業(yè)的良性發(fā)展。

二、當(dāng)前財(cái)政稅收制度存在的主要問(wèn)題

1.財(cái)政稅收制度實(shí)施辦法缺乏靈活性。現(xiàn)階段我國(guó)財(cái)政稅收制度的實(shí)施方式缺乏靈活性，對(duì)于中小企業(yè)的扶持方法比較單一而籠統(tǒng)，致使部分中小企業(yè)無(wú)法明確自身發(fā)展方向，為了能夠利用政策的優(yōu)勢(shì)而盲目調(diào)整自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)，企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與業(yè)務(wù)發(fā)展需求不相符，為企業(yè)的發(fā)展增加了阻力。另一方面，雖然財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新偏向于對(duì)中小企業(yè)的幫扶，但是卻對(duì)各行業(yè)的市場(chǎng)部署工作產(chǎn)生了一定影響，因此引起了中小企業(yè)的發(fā)展波動(dòng)。此外，部分中小企業(yè)為了片面追求經(jīng)濟(jì)利益為忽略了自身調(diào)控管理工作的重要性，限制了企業(yè)的發(fā)展。

2.稅制政策落實(shí)效果差。根據(jù)最近幾年的專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查報(bào)告內(nèi)容顯示，現(xiàn)階段我國(guó)頒布的有關(guān)中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策的實(shí)際落實(shí)效果并不可觀，整體操作水平較低。對(duì)于部分中小企業(yè)而言，稅收優(yōu)惠政策的限制因素過(guò)多，能夠符合稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)的中小型企業(yè)少之又少。

3.企業(yè)融資難依舊突出。雖然財(cái)政稅收制度在中小企業(yè)方面做出了一定的傾斜，但是企業(yè)發(fā)展所需的融資工作仍面臨較大困難，多數(shù)中小企業(yè)都將銀行貸款為主要融資途徑，但是銀行貸款的流程相對(duì)復(fù)雜，對(duì)企業(yè)資質(zhì)的審核周期相對(duì)較長(zhǎng)，并且企業(yè)能夠獲得的信貸額度較低。此外，銀行方面對(duì)于中小企業(yè)貸款制定的資質(zhì)審核標(biāo)準(zhǔn)及利率水平較高，財(cái)政稅收制度無(wú)法改變這一現(xiàn)狀，企業(yè)融資問(wèn)題成為現(xiàn)在中小企業(yè)發(fā)展的重要因素。

三、加強(qiáng)財(cái)政稅收制度創(chuàng)新，提高對(duì)中小企業(yè)扶持力度的策略

1.通過(guò)稅率的合理調(diào)整降低中小企業(yè)納稅壓力。隨著我國(guó)市長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)體系的日益成熟，國(guó)內(nèi)中小型企業(yè)在全球化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的地位也隨之逐步上升，因此，在創(chuàng)新財(cái)政稅收制度的過(guò)程中應(yīng)重點(diǎn)考慮降低中小企業(yè)稅收的問(wèn)題，區(qū)分大型企業(yè)與中小企業(yè)的發(fā)展的實(shí)際發(fā)展情況，結(jié)合現(xiàn)階段我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式，從科學(xué)的視角出發(fā)，面向中小企業(yè)進(jìn)行稅率的調(diào)整，為中小企業(yè)的發(fā)展提供良好條件。

促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展。另一方面，還應(yīng)通過(guò)財(cái)政稅收制度方面的調(diào)整與創(chuàng)新真正意義上為中小企業(yè)提供優(yōu)惠政策，特別是在其融資以及企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)展方面，需提高扶持與資助力度，為中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造有利環(huán)境。

2.為中小企業(yè)制定針對(duì)性政策內(nèi)容。目前我國(guó)稅制方面對(duì)于中小企業(yè)給與了15%的稅率優(yōu)惠，在一定程度上幫助了中小企業(yè)的發(fā)展，但是這種做法的弊端就在于擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的平衡性。為了確保我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的健康狀態(tài)，政府部門(mén)應(yīng)適當(dāng)放寬稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，是更多中小企業(yè)能夠獲得優(yōu)惠資質(zhì)，因此，應(yīng)面向中小企業(yè)制定針對(duì)性的稅收政策，并將其體現(xiàn)在國(guó)家財(cái)政稅收制度體系當(dāng)中。除了直接性的稅收優(yōu)惠以及資金支持以外，還應(yīng)制定間接性的優(yōu)惠與扶持方案，具體來(lái)講，就是結(jié)合企業(yè)對(duì)國(guó)家稅收政策的配合情況及表現(xiàn)決定是否在事后給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，亦稱(chēng)間接優(yōu)惠。相比之下，直接優(yōu)惠則指針對(duì)運(yùn)行且盈利的中小型企業(yè)可以享受到政府部門(mén)提供的相關(guān)的優(yōu)惠政策。例如，現(xiàn)階段中國(guó)有很多以高新技術(shù)工程為主要項(xiàng)目的中小企業(yè)，這部分企業(yè)在初期研究與實(shí)踐的過(guò)程中需投入一定的發(fā)展資金，這部分資金所產(chǎn)生的利潤(rùn)空間較小，而產(chǎn)生這一問(wèn)題并非只是由于產(chǎn)品盈利不足，無(wú)法享受?chē)?guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠也是重要的原因，在這種情況下，通過(guò)財(cái)政稅收制度的創(chuàng)新，就可以享受間接的優(yōu)惠政策。所以，國(guó)家政府部門(mén)還應(yīng)對(duì)現(xiàn)階段中小企業(yè)的發(fā)展需求進(jìn)行全面整合，根據(jù)各企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)為其制定針對(duì)性的優(yōu)惠方式，從而快速推進(jìn)國(guó)內(nèi)中小企業(yè)的良性發(fā)展。

3.拓寬中小企業(yè)融資渠道。對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行創(chuàng)新是完善中小型企業(yè)融資擔(dān)保價(jià)值的基本保障，通過(guò)融資擔(dān)保機(jī)制的優(yōu)化能夠有效提高中小型企業(yè)融資工作的效率，降低融資難度，同時(shí)還能夠?qū)θ谫Y風(fēng)險(xiǎn)加以控制。政府部門(mén)應(yīng)重視對(duì)中小企業(yè)信用體系的建設(shè)，為金融機(jī)構(gòu)對(duì)這部分企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)進(jìn)行核查提供更加真實(shí)、有效的依據(jù)，同時(shí)還能夠提高中小企業(yè)的銀行信貸額度，有利于銀行審核流程的簡(jiǎn)化，縮短企業(yè)資質(zhì)審核周期，為中小企業(yè)規(guī)模擴(kuò)展與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)提供更多便利。另一方面，我國(guó)政府相關(guān)部門(mén)將為中小企業(yè)提供的專(zhuān)項(xiàng)資金納入信用擔(dān)保機(jī)制當(dāng)中，成為第三方擔(dān)保主體，解決社會(huì)資本不足的問(wèn)題。在實(shí)際操作中，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到直接提供資金并非財(cái)政的全部意義，而財(cái)政稅收制度的關(guān)鍵仍在提高中小企業(yè)融資效率，繼而采用市場(chǎng)操作手段提高融資便利性。此外，應(yīng)積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)相關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)逐步發(fā)展壯大，政府在政策以及稅收方面給予支持，通過(guò)這種方式對(duì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)發(fā)展資金不足問(wèn)題進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)償。在中小型企業(yè)遇到瓶頸時(shí)提供資金方面的支持，幫助其度過(guò)難關(guān)，中小企業(yè)在得到政府與財(cái)政稅收的相互扶持支持下，其發(fā)展情景會(huì)越來(lái)越好。

結(jié)語(yǔ)：綜上，在新時(shí)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境下，中小企業(yè)面臨的發(fā)展壓力逐步增加，國(guó)家政府部門(mén)應(yīng)結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展形式以及中小企業(yè)自身存在的相關(guān)問(wèn)題，對(duì)財(cái)政稅收政策進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，加強(qiáng)內(nèi)容的創(chuàng)新，幫助中小企業(yè)解決各類(lèi)難題，借助財(cái)政稅收制度的優(yōu)勢(shì)為中小企業(yè)贏得更加廣闊的發(fā)展空間。