鋼鐵企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制探析

游 濤

一、鋼鐵企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險相關(guān)概述

（一）企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

風(fēng)險通常是指在一定的條件和期間里，各種變動對結(jié)果影響的程度。風(fēng)險既可以給投資者帶來超額回報，也可能帶來不確定的風(fēng)險損失。在企業(yè)經(jīng)營過程中，常常遇到或發(fā)生對企業(yè)經(jīng)營不利的特殊事件，稱為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。一般來說，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險按內(nèi)外部因素關(guān)系，可分為內(nèi)部經(jīng)營管理風(fēng)險和外部經(jīng)營風(fēng)險；按類別可分為投資風(fēng)險、流動資金風(fēng)險、擔(dān)保風(fēng)險及成本與盈利風(fēng)險等。

（二）鋼鐵企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

在鋼鐵企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的過程中，由于某種不確定因素影響該企業(yè)的正常收益與預(yù)期收益有差異，而這個差異對于鋼鐵企業(yè)而言，它面臨承受著巨大的經(jīng)濟損失風(fēng)險，這就是鋼鐵企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。在鋼鐵企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)和組織管理的活動中，無論哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險的不確定性。一般來說，鋼鐵企業(yè)經(jīng)營管理包括日常生產(chǎn)活動、產(chǎn)品銷售、客戶服務(wù)活動、回收資金、投資活動及收益分配等活動，而這些活動在鋼鐵企業(yè)里都存在著不可預(yù)見的風(fēng)險性。如，原材料價格風(fēng)險，由于市場因素存在某種變化，影響企業(yè)原材料價格出現(xiàn)波動，導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟損失的風(fēng)險。

二、我國鋼鐵企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險現(xiàn)狀

鋼鐵行業(yè)是我國重工業(yè)的重要組成部分，同時，對我國經(jīng)濟的未來發(fā)展有著巨大影響。然而，對于鋼鐵行業(yè)而言，穩(wěn)定的企業(yè)經(jīng)營也就成為一個重要的話題。現(xiàn)階段，我國鋼鐵企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險現(xiàn)狀主要表現(xiàn)為以下幾個方面：

（一）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有待改善

我國大部分鋼鐵企業(yè)仍處于產(chǎn)品單一或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的狀態(tài)，這些都嚴重導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)連續(xù)虧損。由于鋼鐵企業(yè)未能全面地、準確地對產(chǎn)品市場進行分析和定位，使得一些鋼鐵企業(yè)的產(chǎn)品無法銷售，甚至出現(xiàn)了大量的庫存產(chǎn)品積壓，最終導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期收益停滯不前，無法真正實現(xiàn)企業(yè)利潤。與此同時，雖然我國已制定出臺了一系列的淘汰落后產(chǎn)能、去庫存等相關(guān)政策，但鋼鐵企業(yè)大部分屬于國企，體積規(guī)模比較龐大，且產(chǎn)品生產(chǎn)加工過程持續(xù)進行，很多相關(guān)政策未能及時落實到實處，這也是導(dǎo)致部分鋼鐵企業(yè)的產(chǎn)品積壓無法得到解決的客觀原因。

（二）資金使用率不合理

企業(yè)處理產(chǎn)品收益與生產(chǎn)成本間的關(guān)系往往容易涉及到財務(wù)風(fēng)險。目前，我國鋼鐵行業(yè)容易出現(xiàn)盲目追求擴張產(chǎn)能和規(guī)模，未能及時對企業(yè)資金進行合理管理和分配。甚至更多企業(yè)過分追求產(chǎn)品銷售和企業(yè)收入，忽略產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，最終使得鋼鐵企業(yè)利潤不斷減少，負債逐步增加，影響了企業(yè)經(jīng)營活動的流動周轉(zhuǎn)資金，無形中加大了鋼鐵企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）企業(yè)風(fēng)險管理制度有缺失

目前，鋼鐵企業(yè)風(fēng)險管理制度有缺失，主要表現(xiàn)為風(fēng)險預(yù)警和監(jiān)督管理機制不完善，需要進一步進行加強管理。一方面，對于鋼鐵企業(yè)風(fēng)險預(yù)警，企業(yè)還停留在一些舊制度、舊原則的規(guī)定上，未能將風(fēng)險控制與日常生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險緊密結(jié)合，沒有起到有效防范風(fēng)險和監(jiān)控風(fēng)險的目的，進而在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營方面缺少科學(xué)有效的風(fēng)險預(yù)警設(shè)置。另一方面，很多鋼鐵企業(yè)雖然已有完善的內(nèi)部管理制度，但經(jīng)常也會面臨巨大的問題“人治大于法制”，很多時候人情會凌駕于制度之上，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理制度無法真正貫徹落實，使得鋼鐵企業(yè)也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機制。

三、加強鋼鐵企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制

（一）優(yōu)化鋼鐵企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

在我國市場經(jīng)濟的環(huán)境下，產(chǎn)業(yè)機構(gòu)除了要根據(jù)國情變化外，還要滿足現(xiàn)階段我國社會主義特色的市場化發(fā)展需求，從而達到防范經(jīng)營風(fēng)險的目的。就一般鋼鐵企業(yè)而言，理應(yīng)響應(yīng)國家號召，提倡理性地并購重組的理念，這樣除了有利于實現(xiàn)我國集中化管理，還能快速優(yōu)化我國鋼鐵企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。目前，我國政策上導(dǎo)向鋼鐵企業(yè)的品質(zhì)和效益兩方面，對此，對于鋼鐵企業(yè)兩者俱佳的企業(yè)扶持力度較大，尤其在設(shè)備和資金都有很明顯的體現(xiàn)。

（二）加強資金風(fēng)險控制

我國鋼鐵行業(yè)屬于資金鏈條密集型，對于資金的需求量無疑是巨大的，所以，鋼鐵企業(yè)要切實防范財務(wù)風(fēng)險，必須先加強資金風(fēng)險控制。首先，鋼鐵企業(yè)在項目投資決策前，對項目進行合理有效的可行性報告分析，通過組建專業(yè)項目小組，以集思廣益方式討論研究最佳建議，以此，加強鋼鐵企業(yè)資金風(fēng)險控制。其次，在鋼鐵企業(yè)內(nèi)部完善產(chǎn)品過程監(jiān)督和內(nèi)部控制，根據(jù)企業(yè)的安全性、營利性和流動性等原則展開項目投資活動，堅持科學(xué)性投入和產(chǎn)出，盡量做到避免供過于求或供大于求的情況發(fā)生，改善了資金的使用效率，促進了企業(yè)持續(xù)化發(fā)展。再次，企業(yè)內(nèi)部要制定收賬制度，尤其是鋼鐵企業(yè)涉及金額較大，在制定收賬制度過程中，必須考慮具體問題集體分析，盡量采取多元化的催收賬款方式，同時，也要與客戶保持良好的業(yè)務(wù)往來關(guān)系。最后，鋼鐵企業(yè)要建立科學(xué)的資金結(jié)構(gòu)，使企業(yè)資金流動完全可以滿足日常鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)需求，進而加強對企業(yè)資金管理的監(jiān)控。

（三）完善鋼鐵企業(yè)風(fēng)險預(yù)警

一是要強化鋼鐵企業(yè)風(fēng)險防范機制，先要依附于鋼鐵企業(yè)內(nèi)部控制制度，在保證該企業(yè)實施內(nèi)控控制制度有效性，強化防范、控制、化解鋼鐵企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險的首要防線。通過開展企業(yè)月份流動性分析、資產(chǎn)負債率分析、資產(chǎn)質(zhì)量分析、審計報告分析、年度分析等措施，來完善鋼鐵企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警機制。二是在鋼鐵企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)過程中，對生產(chǎn)期間存在的因素進行實時監(jiān)控，設(shè)置動態(tài)的生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)警。通過企業(yè)生產(chǎn)數(shù)據(jù)、資金數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)及市場分析相結(jié)合，運用數(shù)學(xué)模型分析和比例分析對鋼鐵企業(yè)生產(chǎn)期間潛在的不確定性因素進行比對，為企業(yè)管理者提示風(fēng)險警示。

（四）堅持鋼鐵企業(yè)授權(quán)和審批制度

在鋼鐵企業(yè)在內(nèi)控管理下，企業(yè)也缺乏相應(yīng)的監(jiān)督管理機制，為更好解決這一問題，除了實現(xiàn)現(xiàn)代化企業(yè)管理制度-- 所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離外，還要嚴格執(zhí)行企業(yè)授權(quán)和審批制度。企業(yè)股東作為企業(yè)所有者，其權(quán)力在于企業(yè)的重大決策層面；對于我國鋼鐵企業(yè)來說，內(nèi)部管理設(shè)置都參照于股份企業(yè)內(nèi)部管理設(shè)置，企業(yè)經(jīng)營管理人員大多來自實際操作層和權(quán)力層，所以，鋼鐵企業(yè)日常經(jīng)營生產(chǎn)過程中，內(nèi)部管理權(quán)限更多授予經(jīng)理層，力求經(jīng)理層等人員做到按章辦事、職責(zé)清晰。

結(jié)束語

鋼鐵行業(yè)作為我國重要的經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)支柱之一，它直接影響著我國經(jīng)濟命脈。而鋼鐵企業(yè)在經(jīng)營生產(chǎn)過程中，要加強企業(yè)管理，特別針對經(jīng)營風(fēng)險控制更要完善其制度體系。經(jīng)營風(fēng)險控制是一項全面的、科學(xué)的、系統(tǒng)的工作，需要長期堅持和嚴格執(zhí)行方能見成效。因此，我國要做好相關(guān)的宏微觀政策與環(huán)境調(diào)控，而鋼鐵企業(yè)也要積極探索經(jīng)營風(fēng)險的防范措施，進而實現(xiàn)企業(yè)收益最大化。