加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的措施

哈藥集團(tuán)醫(yī)藥有限公司 隋立波

1 加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的重要意義

1.1 為集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展提供可靠的保障

集團(tuán)企業(yè)通過(guò)資金管理，能夠間接反映出企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)管理中存在的缺陷，并積極采取有效的措施加以應(yīng)對(duì)，進(jìn)一步降低集團(tuán)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，全面提升集團(tuán)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)集團(tuán)企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化資金管理工作，還可以有效地促進(jìn)效益管理目標(biāo)的落實(shí)，進(jìn)一步制約財(cái)務(wù)管理人員的行為，更好地突出資金管理制度的實(shí)際效用，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患的有效防控，為集團(tuán)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)整體利益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1.2 降低集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展離不開(kāi)資金的支持，為了保證集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)和資金支付，需要加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的管理，針對(duì)集團(tuán)企業(yè)整個(gè)資金流向狀況進(jìn)行綜合控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用過(guò)程中不合理的行為，保證資金的安全性和可靠性，提高資金的有效利用，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患的有效控制，為集團(tuán)企業(yè)健康、穩(wěn)定的運(yùn)營(yíng)奠定良好的基礎(chǔ)。

1.3 提高集團(tuán)企業(yè)的資金使用效益

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展為集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)了良好的發(fā)展機(jī)遇，但也增加了集團(tuán)企業(yè)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金管理工作中，需要重視資金管理的可控性，盡可能地減少集團(tuán)企業(yè)資金存量，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)成本的節(jié)約，通過(guò)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資資金的科學(xué)調(diào)度和合理使用，進(jìn)一步提高集團(tuán)企業(yè)資金使用效益，增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)償?shù)箓芰?，從而促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的良性發(fā)展。

1.4 縮短集團(tuán)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，合理分配集團(tuán)企業(yè)資源

集團(tuán)企業(yè)通過(guò)做好資金管理工作，在保證資金存量和現(xiàn)金流合理的情況下，可以有效地保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利實(shí)施。而且通過(guò)做好集團(tuán)企業(yè)資金管理工作，還能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)企業(yè)周轉(zhuǎn)資金的合理調(diào)度，保證資金流動(dòng)的均衡性。通過(guò)對(duì)資金的優(yōu)化分配，穩(wěn)步提高企業(yè)資金利用率，確保集團(tuán)企業(yè)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)。

2 集團(tuán)企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

2.1 集團(tuán)企業(yè)資金預(yù)算缺乏實(shí)用性

通過(guò)運(yùn)用合理的手段來(lái)對(duì)集團(tuán)企業(yè)未來(lái)的資金收支狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)，以資金預(yù)算為基礎(chǔ)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企業(yè)資金的有效控制，可以進(jìn)一步提高集團(tuán)企業(yè)資金管理水平。但在當(dāng)前大部分集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，其在資金預(yù)算編制后，在具體執(zhí)行過(guò)程中存在執(zhí)行不到位的問(wèn)題，這就對(duì)資金預(yù)算制度作用的發(fā)揮帶來(lái)了較大的阻礙，不利于企業(yè)預(yù)算管理效率和水平的提升，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)資金預(yù)算實(shí)用性欠缺。

2.2 集團(tuán)企業(yè)的資金利用效率偏低

對(duì)于集團(tuán)企業(yè)而言，采取財(cái)務(wù)集中管理時(shí)，存在集團(tuán)資金過(guò)于集中問(wèn)題或是集團(tuán)多級(jí)法人。成員企業(yè)各自為政，資金過(guò)于分散，這對(duì)于資金的合理利用帶來(lái)了影響，無(wú)法有效地發(fā)揮出資金的經(jīng)濟(jì)效益。資金過(guò)于集中情況下會(huì)導(dǎo)致成員企業(yè)資金緊缺問(wèn)題、過(guò)于分散情況下成員企業(yè)投資決策會(huì)存在較強(qiáng)的隨意性，盲目投資必然會(huì)對(duì)集團(tuán)的整體利益帶來(lái)較大的損害，影響資金的利用率。另外，部分集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)于資金使用規(guī)劃缺乏重視，這就導(dǎo)致資金使用過(guò)程中缺乏針對(duì)性和浪費(fèi)問(wèn)題。還在部分集團(tuán)企業(yè)資金使用過(guò)程中監(jiān)督不到位，從而導(dǎo)致資金使用效率不高。

2.3 資金管理制度落實(shí)不到位

集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通常都會(huì)建立完善的資金管理制度，為集團(tuán)企業(yè)資金的穩(wěn)定和安全運(yùn)營(yíng)提供制度保障。但由于集團(tuán)企業(yè)存在較多的下屬子公司，這也增強(qiáng)了資金管理制度落實(shí)的難度。特別是在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，各子公司之間存在資金相互拆借問(wèn)題，由此而產(chǎn)生稅務(wù)成本問(wèn)題，這對(duì)于集團(tuán)企業(yè)資金管理過(guò)程中資金協(xié)調(diào)時(shí)間節(jié)點(diǎn)的把握帶來(lái)了較大的影響。另外，集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，當(dāng)其選擇對(duì)外直接融資時(shí)，還會(huì)導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用增加。

2.4 缺乏有效的監(jiān)管機(jī)制

在當(dāng)前集團(tuán)企業(yè)資金管理工作中，普遍存在資金監(jiān)管制度不完善的問(wèn)題，針對(duì)于集團(tuán)下屬成品企業(yè)的資金監(jiān)管不到位，由于沒(méi)有完善的審批流程，成員企業(yè)在資金使用上存在較強(qiáng)的隨意性。同時(shí)成員企業(yè)對(duì)于集團(tuán)企業(yè)制定的監(jiān)管機(jī)制缺乏足夠的重視，監(jiān)管形同虛設(shè)，缺乏執(zhí)行力。而且集團(tuán)企業(yè)規(guī)模較大，成員企業(yè)數(shù)量較多，在企業(yè)信息化管理相對(duì)滯后的情況下，導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確的把控各成員的財(cái)務(wù)信息和資金狀況。另外，集團(tuán)企業(yè)各成員企業(yè)在資金管理方面安全意識(shí)缺乏，經(jīng)營(yíng)者及財(cái)務(wù)人員對(duì)資金使用存在較強(qiáng)的隨意性，投資過(guò)于盲目，這就導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，極易給集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)造成嚴(yán)重的損失。

3 加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理的策略

3.1 完善資金管理體制

首先，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金管理制度建設(shè)。集團(tuán)企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化資金管理制度建設(shè)，可以有效地規(guī)范成員企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，提高集團(tuán)企業(yè)資金綜合管理能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的統(tǒng)籌管理。而且通過(guò)完善集團(tuán)企業(yè)資金管理制度，還可以在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展時(shí)做到事前防范，保證資金的合理和安全使用。

其次，選擇適合企業(yè)發(fā)展的資金管理模式。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的新形勢(shì)下，集團(tuán)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，需要與自身的實(shí)際情況相結(jié)合，基于各成員企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)選擇適宜的業(yè)務(wù)類(lèi)型和資金管理模式，而且要根據(jù)各成員企業(yè)發(fā)展不同階段的需求來(lái)及時(shí)調(diào)整資金管理模式，這樣有利于提高企業(yè)的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，全面提高成員企業(yè)的資金管理水平，同時(shí)集團(tuán)企業(yè)融資能力也會(huì)有所增強(qiáng)，有利于實(shí)現(xiàn)融資成本的降低。另外，集團(tuán)企業(yè)通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)資源的一體化管理，可以有效地增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)功能，同時(shí)成員企業(yè)也不會(huì)出現(xiàn)相互拆借資金和向金融機(jī)構(gòu)貸款產(chǎn)生無(wú)序擔(dān)保等問(wèn)題，有利于集團(tuán)企業(yè)整體信用度的增強(qiáng)。目前集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式主要以統(tǒng)收統(tǒng)支、資金劃撥、結(jié)算中心、財(cái)務(wù)公司等五種模式為主，每一種管理模式都具有其特點(diǎn)，因此集團(tuán)企業(yè)需要基于自身的發(fā)展規(guī)模及不同發(fā)展階段來(lái)選擇適宜的資金管理模式，以此來(lái)促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)資金管理水平的提升，為集團(tuán)企業(yè)的健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.2 加強(qiáng)資金的高效運(yùn)作，提高資金運(yùn)作效率

首先，加強(qiáng)資金的全面預(yù)算管理。集團(tuán)企業(yè)需要制定資金全面預(yù)算管理制度，明確資金預(yù)算管理的基本方針，這樣具體編制預(yù)算時(shí)才能做到有重點(diǎn)有目標(biāo)，事先通過(guò)對(duì)資金的預(yù)算來(lái)對(duì)資金收支流量情況進(jìn)行掌控。在具體預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要求集團(tuán)成員要嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)做好資金使用工作，并與成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及結(jié)構(gòu)變化相結(jié)合，及時(shí)對(duì)資金使用進(jìn)行調(diào)整，針對(duì)于預(yù)算執(zhí)行要進(jìn)行嚴(yán)格的申報(bào)審批。在資金全面預(yù)算管理工作中，資金預(yù)算的執(zhí)行跟蹤管理和考核監(jiān)督管理是較為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，具體要做好資金預(yù)算的持續(xù)跟蹤管理工作，并及時(shí)獲取集團(tuán)及成員企業(yè)的最新資金狀況，提升對(duì)資金盈余和空缺的預(yù)見(jiàn)性，盡量減少盲目性。通過(guò)全面提高資金全面預(yù)算管理水平，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金的合理安排和規(guī)劃，確保企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

其次，結(jié)合集團(tuán)發(fā)展方向和戰(zhàn)略，提高資金運(yùn)作效率。集團(tuán)企業(yè)需要針對(duì)成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展方向進(jìn)行掌握，并結(jié)合每個(gè)成員企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況來(lái)合理分配資金，對(duì)于急需資金周轉(zhuǎn)的企業(yè)，需要保證資金的及時(shí)到位，這樣成員企業(yè)才能抓住經(jīng)營(yíng)發(fā)展的機(jī)遇，并與集團(tuán)企業(yè)的市場(chǎng)變化和戰(zhàn)略發(fā)展方向保持一致。

最后，加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的信息化管理。集團(tuán)企業(yè)為了能夠及時(shí)掌握成員企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況及資金使用情況，與成員企業(yè)之間及時(shí)進(jìn)行信息溝通和整合，需要強(qiáng)化信息化建設(shè)，提高集團(tuán)企業(yè)的信息化管理水平。這就需要成員企業(yè)所提供的信息要保證真實(shí)性和完整性，這樣集團(tuán)企業(yè)根據(jù)成員企業(yè)提供的信息才能作出正確的發(fā)展決策，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)還要構(gòu)建統(tǒng)一的資金信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，并建立信息反饋系統(tǒng)，充分地利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)化管理，對(duì)資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，保證資金使用的安全性和合理性，并進(jìn)一步為資金管理工作提供重要的數(shù)據(jù)支持，保證企業(yè)發(fā)展決策的科學(xué)性和正確性。

3.3 健全集團(tuán)企業(yè)的資金監(jiān)管機(jī)制

首先，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，強(qiáng)化資金的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。在集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部，需要從上到下樹(shù)立正確的資金管理理論，在重視資金管理為企業(yè)帶來(lái)收益的同時(shí)還要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)于集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)及潛在風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的影響進(jìn)行深入分析，時(shí)刻關(guān)注每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，做好防范工作，全面提高集團(tuán)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

其次，完善資金監(jiān)管機(jī)制。作為集團(tuán)企業(yè)的管理層，需要進(jìn)一步提升自身的資金管理意識(shí)，對(duì)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部資金管理和控制給予充分的關(guān)注，并明確資金管理的方向，避免在投資方面出現(xiàn)重大差錯(cuò)。針對(duì)資金管理工作，需要通過(guò)事前計(jì)劃、事中控制和事后評(píng)估整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，集團(tuán)企業(yè)要針對(duì)資金管理工作成立具體的監(jiān)管部門(mén)，并建立健全資金監(jiān)管機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)及成員企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)督，進(jìn)一步提高資金的有效利用。

4 結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的新形勢(shì)下，企業(yè)面臨著越來(lái)越激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在這種情況下，集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際資金管理過(guò)程中也產(chǎn)生了一些新的問(wèn)題，這對(duì)于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較大的影響。因此要求集團(tuán)企業(yè)要不斷完善企業(yè)資金管理制度，規(guī)范具體的資金管理流程，運(yùn)用高效的資金管理方式，進(jìn)一步增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的整體競(jìng)爭(zhēng)力，為集團(tuán)企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。