企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理存在的問題及對策研究

侯江躍

【摘 要】隨著社會經(jīng)濟與科學技術(shù)的不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟逐漸向全球化發(fā)展，中小企業(yè)面臨的競爭壓力也越來越大，由于各個方面因素的影響，我國的中小企業(yè)面對經(jīng)濟全球化的能力并不是很強，且企業(yè)內(nèi)部的風險管理意識以及相關制度也不健全等使得企業(yè)內(nèi)部的控制與風險管理存在許多的問題，對企業(yè)的長遠發(fā)展很不利，本文主要論述中小企業(yè)在進行內(nèi)部控制與風險管理過程中存在的問題，并提出一些措施以供參考。

【關鍵詞】內(nèi)部控制與風險管理；存在的問題；策略探討

現(xiàn)階段，隨著社會經(jīng)濟以及科學技術(shù)的不斷發(fā)展，我國出現(xiàn)了大量的中小企業(yè)，同時也使得企業(yè)的經(jīng)濟市場競爭變得越來越激烈，為了降低企業(yè)的委托代理成本，提高經(jīng)營效率，就要構(gòu)建切實有效的企業(yè)內(nèi)部控制管理機制，各部門之間要加強重視內(nèi)部控制，從而減少企業(yè)的運營成本，提高經(jīng)濟效益，防止風險發(fā)生，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理存在的問題分析

1.內(nèi)部控制的制度建立不合理

現(xiàn)階段，大多數(shù)的企業(yè)認為企業(yè)的經(jīng)營與內(nèi)部控制并沒有很大的聯(lián)系，他們并不會重視內(nèi)部控制制度的建立，并且也不會積極地了解認識內(nèi)部控制，因為中小企業(yè)的管理者認為要想建立內(nèi)部控制制度，就會增加企業(yè)的經(jīng)營成本去開設相應的崗位以及增加的工作量，從而使得企業(yè)的利潤相對的減少了，同時這也是為什么我國很多的企業(yè)即使建立了內(nèi)部控制制度也不合理，存在很多的問題，就是因為他們并沒有正真地理解認識企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵，有的企業(yè)在進行內(nèi)部控制時，只是按照規(guī)章制度來進行，并沒有認識到公司治理與風險管理、內(nèi)部控制之間的關系，即只是簡單的對企業(yè)員工進行監(jiān)督，也就是只實施傳統(tǒng)的控制，而并沒有重視企業(yè)外來的風險管理。此外，還有一些企業(yè)制定的內(nèi)部控制制度缺乏科學系統(tǒng)性，太片面，沒有涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個崗位，從而在實施的過程中并不能起到任何的有效作用，有些企業(yè)甚至套用其他企業(yè)的制度，并沒有結(jié)合企業(yè)自身的實際情況就讓員工按照套用過來的制度進行實施，這也會影響企業(yè)的發(fā)展。

2.缺乏風險管理意識

隨著社會經(jīng)濟與科學技術(shù)的不斷發(fā)展，尤其是改革開放以來，我國的經(jīng)濟逐漸向全球化發(fā)展，各國之間的經(jīng)濟聯(lián)系也越來越密切，各個企業(yè)之間也不再是單獨的個體了。在企業(yè)的日常經(jīng)營過程當中，出現(xiàn)了很多的不確定因素以及風險，而其中控制風險就是目前企業(yè)內(nèi)部進行控制與風險管理的目標之一，只有控制好了企業(yè)面臨的風險，企業(yè)的戰(zhàn)略目標以及經(jīng)營目標才能得到保障。但是，現(xiàn)階段，我國的絕大部分的中小企業(yè)都只顧眼前的利益，對企業(yè)存在的風險意識認識不足，只是盲目地開拓海外市場，擴大企業(yè)規(guī)模，對企業(yè)面臨的風險意識嚴重缺乏。企業(yè)所面臨的風險主要包括兩種，即內(nèi)部風險與外部風險，而一些企業(yè)的管理者往往忽略了如市場、利率以及信用等外部風險，僅僅關注企業(yè)的內(nèi)部財務風險，導致在出現(xiàn)外部風險時，顯得手足無措，從而造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。

3.信息溝通不及時

現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部要想加強員工與部門之間的聯(lián)系就要加強各部門之間的溝通，因為信息的溝通是控制企業(yè)內(nèi)部各個要素之間的橋梁，可以保障企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實施，可以直接影響企業(yè)的經(jīng)營目標以及戰(zhàn)略目標。但是，在我國的中小企業(yè)內(nèi)部，企業(yè)內(nèi)部的溝通頻率比較低，且信息的溝通執(zhí)行不到位，僅僅發(fā)揮的是信息的傳遞作用，根本就起不到提高效率的作用。從目前調(diào)查的情況來看，企業(yè)的管理層控制著與企業(yè)有關的信息，普遍存在上級進行指揮，下級盲目聽從的現(xiàn)象，而下級員工對企業(yè)的真實情況了解不多，上級領導也得不到下級的真實情況，從而導致企業(yè)管理層在進行決策時難以制定符合企業(yè)發(fā)展的決策，增加了企業(yè)的經(jīng)營風險。另外，企業(yè)的各部門之間合作缺少默契，交流比較少，從而使得企業(yè)內(nèi)部的重要信息不能夠很好地進行傳遞，影響企業(yè)的發(fā)展。

二、解決企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理對策

1.建立科學合理的內(nèi)部控制制度

對于企業(yè)的管理者來說，應當重視內(nèi)部控制制度的建立，深入的研究理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵以及內(nèi)部控制制度對于企業(yè)發(fā)展的意義，企業(yè)的管理者要根據(jù)企業(yè)的實際情況，即企業(yè)的實際管理模式、實際生產(chǎn)規(guī)模、企業(yè)的環(huán)境等等來制定完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度，從而實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的控制目標，在企業(yè)出現(xiàn)風險時能夠及時地進行預防以及揭露，企業(yè)應做到如下幾點，一是，企業(yè)制定的各項規(guī)章制度如采購管理制度、總經(jīng)理權(quán)責行使制度、投資管理制度等要符合國家的法律法規(guī)，要合理化、科學化；二是，企業(yè)在設立權(quán)利責任、內(nèi)部組織以及崗位時要與企業(yè)的實際情況相結(jié)合，制定不同的職務以及專門的監(jiān)督制度，此外，還應設立對應的事務的審批、核對、考核績效等事務的內(nèi)部控制制度；三是，對于一些非常規(guī)的企業(yè)經(jīng)濟活動，企業(yè)應不定期地進行檢查并設立嚴格的層層審核制度。

2.培養(yǎng)良好的風險管理理念

現(xiàn)階段，企業(yè)進行內(nèi)部控制的環(huán)境因素之一是風險管理觀念，同時也是風險管理存在的“土壤”。企業(yè)的風險管理理念直接體現(xiàn)了企業(yè)的價值觀，其指的是企業(yè)不論大小在制定相應的戰(zhàn)略目標以及經(jīng)營目標時對待風險的態(tài)度。企業(yè)的管理風險理念直接影響著企業(yè)設定的經(jīng)營目標，影響著企業(yè)的經(jīng)營風格與文化觀念，對于企業(yè)怎樣處理風險、承擔什么樣的風險也有直接的關系。除此之外，在建立企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的時候企業(yè)管理者的管理理念、自身道德素質(zhì)也會起到關鍵的作用。因此，企業(yè)內(nèi)部的管理層的人員要不斷地培養(yǎng)風險管理理念，樹立管理風險意識，從而清晰地認識各類風險因素，同時，企業(yè)內(nèi)部的所有員工要有共同的信念與態(tài)度，在風險來臨時，企業(yè)整體都能做到從容不迫的面對。要實現(xiàn)這些，企業(yè)的管理層就要通過如口頭或者制定各項政策等措施，對各層的員工進行培訓，從而在企業(yè)遇到風險時，管理層能夠得到及時的反饋，并制定出合理科學的決策。

3.制定全面完善的風險管理信息系統(tǒng)

企業(yè)要想制定有效地內(nèi)部控制制度，就應建立完善的信息溝通制度，從而讓管理層能夠及時地了解企業(yè)的實際經(jīng)營狀況以及員工的工作態(tài)度，從而有效地解決出現(xiàn)的問題。要想建立完善的信息溝通機制就要建立完善的風險管理信息系統(tǒng)，需要做到以下幾點，一是，企業(yè)的管理者需要的風險數(shù)據(jù)是來源于不同的業(yè)務系統(tǒng)的，是進行過加工、整合以及匯總后的信息，但是由于過程比較復雜，通過手工進行匯總的話就會出現(xiàn)大量的錯誤，這就需要在企業(yè)內(nèi)部建立一個對分散的風險管理數(shù)據(jù)進行匯總的風險管理信息系統(tǒng)，從而加快信息的傳遞、匯總，避免出現(xiàn)錯誤；二是，匯總風險數(shù)據(jù)時會涉及到特殊計算，而企業(yè)內(nèi)的業(yè)務系統(tǒng)又不支持，這就需要風險管理系統(tǒng)來處理并及時地對風險進行防范；三是，建立的風險信息管理系統(tǒng)除了接受企業(yè)內(nèi)部的財務信息之外還可接受企業(yè)外部的相關客戶的信譽等信息，從而使企業(yè)內(nèi)部能夠有效地進行控制，規(guī)避不必要的風險。

三、結(jié)束語

總之，企業(yè)要結(jié)合自身的實際情況，制定合理的內(nèi)部控制與風險管理措施，從而提高企業(yè)的市場競爭力，降低風險發(fā)生率，完善企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)能夠健康持續(xù)的發(fā)展。

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