關(guān)于出納在財(cái)務(wù)管理中的作用探討

張奎

摘 要：人們總是認(rèn)為出納就是專門管理一些現(xiàn)金的支出收入，并且經(jīng)常去銀行辦理業(yè)務(wù)的人員，對于出納的工作不夠重視。出納是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)性工作，但是出納人員經(jīng)常會(huì)忽視自己的工作職責(zé)。出納人員的會(huì)計(jì)素質(zhì)普遍不是很高，且公司領(lǐng)導(dǎo)者對于出納工作的認(rèn)識(shí)不全面，這些共同導(dǎo)致了公司的資金風(fēng)險(xiǎn)上升，進(jìn)而影響公司的資金安全及流動(dòng)性，使企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)重大的控制漏洞?；诖?，本文對出納人員在財(cái)務(wù)管理中的作用進(jìn)行探討，以使出納人員自身及企業(yè)經(jīng)營者充分了解其工作的重要性與風(fēng)險(xiǎn)性，切實(shí)完善出納工作的業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)資金管理的效率效果。

關(guān)鍵詞：出納；財(cái)務(wù)管理；作用

出納是公司財(cái)務(wù)管理中重要的環(huán)節(jié)，一個(gè)合格的出納能夠有效保證資金的流動(dòng)正常化、報(bào)表和憑單的填寫正確性。作為財(cái)務(wù)工作中的源頭，如果省略出納這項(xiàng)工作，一些財(cái)務(wù)工作將不能正常進(jìn)行。企業(yè)要想獲得平穩(wěn)健康的發(fā)展，就要保證財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化，出納作為重要的管理環(huán)節(jié)，需要企業(yè)應(yīng)用有效的舉措管理好出納工作，使其充分發(fā)揮出工作職能，推動(dòng)企業(yè)不斷的進(jìn)步。

1出納工作的簡介

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)財(cái)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。他不同于會(huì)計(jì)工作，但又貫穿于會(huì)計(jì)工作的始終，是會(huì)計(jì)工作的一部分。

出納人員的首要作用是管理好貨幣資金，保證資金安全，及時(shí)編制資金報(bào)表、合理預(yù)測現(xiàn)金狀況，保障企業(yè)資金鏈的完整，除了此作用外，出納還具有特殊的作用：第一，是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)經(jīng)政策和方針，認(rèn)真處理好單據(jù)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；第二，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)信息，出納人員的一個(gè)重要工作是及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管人員匯報(bào)工作；第三，是反腐倡廉，出納管理企業(yè)資金的支出，對支出的審查，確保資金支出的合法性；第四，確保資金的安全性，防止公司財(cái)產(chǎn)的安全，防止遭受詐騙等。為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作打好基礎(chǔ)，輔助會(huì)計(jì)將公司財(cái)務(wù)管理做到更加規(guī)范化。

2出納在財(cái)政管理上的作用

有的人認(rèn)為出納是公司中可有可無的一個(gè)職位，其實(shí)不然，出納在公司的財(cái)務(wù)管理中是一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，同時(shí)也是一個(gè)特殊的職位所在，不能由會(huì)計(jì)替代，也不能由領(lǐng)導(dǎo)兼任，這個(gè)崗位，需要人員具有獨(dú)特的工作素養(yǎng)和職業(yè)需求，因此，在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理中，出納的必不可少的，不可或缺的職位。

在一個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理中，出納通常是具有以下幾個(gè)方面的作用：

首先，出納工作作為公司中財(cái)務(wù)管理的一部分，最為基礎(chǔ)的工作就是和資金打交道，即管理好公司的貨幣資金。同時(shí)還要辦理好銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算和現(xiàn)金收付，登記銀行日記賬和現(xiàn)金，保證賬款相符。對于公司的資金的流入與流出，出納工作要嚴(yán)格把關(guān)，堅(jiān)決執(zhí)行財(cái)務(wù)管理上的相關(guān)紀(jì)律與法規(guī)政策，這是對于出納人員進(jìn)行工作的基本要求和行為準(zhǔn)則，出納人員的各項(xiàng)行為無不牽涉到公司的各項(xiàng)利益，在處理公司的種種經(jīng)濟(jì)問題時(shí)，會(huì)碰到各種各樣的困難與問題，這時(shí)候就要求出納人員嚴(yán)格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，做到實(shí)事求是，保證依法辦事，堅(jiān)決保證公司的合法利益，不受外部的各種誘惑，保持為人的正直，這對于公司財(cái)務(wù)上的良好運(yùn)行，是十分具有必要的。

其次，出納人員在保管并記錄好資金流動(dòng)外，還要做好票據(jù)的管理。每一張銀行承兌匯票的支出、托收都要核對再三，確保金額及編號(hào)無誤，同時(shí)在月末及時(shí)盤點(diǎn)匯票，反應(yīng)賬實(shí)情況。對于支票的管理應(yīng)設(shè)置備查賬簿，并登記支票的使用情況。同時(shí)還要嚴(yán)格管好空白支票和空白收據(jù)，認(rèn)真辦理注銷，領(lǐng)用等相關(guān)手續(xù)。并且在做好公司資金流入與流出的同時(shí)。要確保付款前各種憑證是否合理、附件是否真實(shí)有效、是否完整，各類蓋章是否齊全，是否符合各項(xiàng)審查規(guī)定，是否有部門領(lǐng)導(dǎo)及主管的審核批準(zhǔn)，在各項(xiàng)都符合的條件下，才能進(jìn)行付款，并且在付款后要及時(shí)保存好各項(xiàng)單據(jù)，作為今后的核對或者報(bào)銷的憑證，同時(shí)要保證所有的憑證都真實(shí)有效，整齊美觀。

最后，在財(cái)務(wù)崗位中，設(shè)置獨(dú)立的出納崗位具有制度上的合法性、工作上的適應(yīng)性以及行為規(guī)范行和管理方面的科學(xué)性。出納崗位必須是一個(gè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)崗位，領(lǐng)導(dǎo)不得兼任，會(huì)計(jì)不得替代。內(nèi)部控制制度規(guī)定各機(jī)構(gòu)、各人員應(yīng)相互牽制、相互監(jiān)督，賬實(shí)分開，各司其職。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賬務(wù)，記賬依據(jù)是出納交付的原始單據(jù)，按照一定的順序和關(guān)系傳遞，出納負(fù)責(zé)錢財(cái)，相互運(yùn)用資料，資金賬務(wù)余額和會(huì)計(jì)的賬務(wù)余額必須相等，即兩者金額存在等量關(guān)系，真正使錢賬分離，構(gòu)成了相互監(jiān)督、相互牽制的作用。

3如何改進(jìn)出納崗位管理方式

鑒于出納工作在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，以及在傳統(tǒng)觀念下對出納崗位的錯(cuò)誤管理所帶來的弊端，找出正確的管理方式是讓出納工作在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮有效作用的必然途徑。

3.1轉(zhuǎn)變思想，真正提高對出納工作的重視

想要出納崗位煥然一新，在財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，首先領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)摒棄陳舊思想，對出納工作予以重視；明確出納與會(huì)計(jì)的平等地位及分工關(guān)系，給出清晰的管理指示。出納人員的挑選也應(yīng)有明確的標(biāo)準(zhǔn)，如有工作經(jīng)驗(yàn)、責(zé)任心強(qiáng)、認(rèn)真細(xì)致、有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、不厭枯燥重復(fù)工作的耐心等等。不應(yīng)將該崗位繼續(xù)當(dāng)“處置”落后、“處置”新人的自由地。

當(dāng)領(lǐng)導(dǎo)的觀念、方法轉(zhuǎn)變后，出納工作才能有真正的改善，工作效果才能有顯著的提高。進(jìn)而其他人員轉(zhuǎn)變對出納崗位的看法，轉(zhuǎn)變不愿做出納的思想。

3.2切實(shí)提高，真正做到地位平等

很多人不愿做出納，除了覺得被別人看低一等，還因?yàn)榇霾蝗鐣?huì)計(jì)。不把根本的待遇問題提高，僅僅是口頭上說出納工作如何重要，要求出納如何提高工作質(zhì)量，顯然不會(huì)有人對這項(xiàng)工作感興趣。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)的出納工作早已不是傳統(tǒng)印象里跑跑銀行，點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金這樣簡單的工作了。出納工作有明確的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)、有嚴(yán)格的時(shí)間限制、涉及的業(yè)務(wù)更加廣泛、監(jiān)督和管理職能在逐漸強(qiáng)化，是與會(huì)計(jì)一同由事務(wù)型向管理型轉(zhuǎn)變的崗位工作。因此，出納與會(huì)計(jì)的待遇不應(yīng)有差別，理念與實(shí)質(zhì)上的平等才能真正糾正人們對出納崗位的偏見。

3.3提高出納人員的素質(zhì)

出納人員工作流程相對簡單，但是仍要與時(shí)俱進(jìn)，不斷發(fā)展自身能力，拓寬視野。在學(xué)習(xí)出納工作的同時(shí)，也學(xué)習(xí)與出納所要處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)，才能更好的面對未知的各種困難。例如在工業(yè)實(shí)業(yè)企業(yè)，就要積極去補(bǔ)充關(guān)于實(shí)業(yè)企業(yè)運(yùn)行中所遇見的事物。積極了解工業(yè)原料，在進(jìn)行收付時(shí)，可以適時(shí)提供建議。

不僅要提高出納人員的專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)，還要提高出納人員的職業(yè)道德素質(zhì)。不管因?yàn)楦鞣N原因調(diào)到出納崗位，就是安心踏實(shí)的去做好本職工作。在其位，謀其職。既然在出納崗位工作，就說明是人生道路所要經(jīng)歷的。出納人員不能喪失志氣，應(yīng)該一鼓作氣，擺正對出納崗位的認(rèn)識(shí)。堅(jiān)持原則，不違法亂紀(jì)，堅(jiān)決維護(hù)國家的財(cái)政方針和政策。以飽滿的熱情面對自己所處在的崗位。

結(jié)束語：

綜上所述，會(huì)計(jì)工作是經(jīng)濟(jì)工作的重要基礎(chǔ)。規(guī)范會(huì)計(jì)工作秩序，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟(jì)環(huán)境是十分重要的。出納人員在會(huì)計(jì)工作中擔(dān)任重要角色，在財(cái)務(wù)管理中占著不可替代的作用。正確認(rèn)識(shí)出納崗位的重要性，對于企業(yè)意義重大。

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