公司財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化研究

■ 何川寧（洛陽(yáng)合鵬裝飾工程有限公司）

在當(dāng)前外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展所面臨的外部競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部管理也提出了較高的要求。在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下，更加要求企業(yè)應(yīng)該重視革新內(nèi)部管理，尤其是重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)管理的改進(jìn)關(guān)鍵是應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行全方位的優(yōu)化，通過(guò)財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化改進(jìn)，在企業(yè)內(nèi)部建立全新的財(cái)務(wù)管理流程體系，提升企業(yè)的預(yù)算管理、投融資管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金資產(chǎn)管理以及財(cái)務(wù)分析管理等工作水平，通過(guò)財(cái)務(wù)管理效率以及質(zhì)量的提升，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的全面提升，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展。

一、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的重要性分析

第一，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程有利于提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展變化，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部物流資金流以及信息流之間的溝通也提出了更高的要求，需要通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的系統(tǒng)優(yōu)化，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)信息和資金信息之間的深度融合，進(jìn)而降低財(cái)務(wù)信息共享的壁壘，加快內(nèi)部財(cái)務(wù)管理活動(dòng)以及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)信息的交流，進(jìn)而可以促進(jìn)提高財(cái)務(wù)管理效率以及財(cái)務(wù)管理效果。

第二，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程有利于完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理，促進(jìn)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化水平，需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行系統(tǒng)的優(yōu)化，通過(guò)財(cái)務(wù)管理流程確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度得到有效的貫徹落實(shí)，進(jìn)而確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的順利實(shí)施，確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程有利于強(qiáng)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)督管理，通過(guò)優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程，特別是通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流、資金流以及信息流的整合優(yōu)化，能夠?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理工作以及業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤分析，強(qiáng)化對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督控制，因而可以有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生。

二、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程中存在的主要問題分析

財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)專業(yè)性復(fù)雜性相對(duì)較強(qiáng)的管理工作，目前不少企業(yè)在財(cái)務(wù)管理流程上仍然存在著不少的問題，主要表現(xiàn)為：

在企業(yè)的采購(gòu)和付款方面，有的企業(yè)內(nèi)部缺乏系統(tǒng)科學(xué)的采購(gòu)預(yù)算管理機(jī)制，有的企業(yè)內(nèi)部的付款審核權(quán)限界定不夠清晰，付款審核流程也不夠完善，再加上一些企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)流程信息化水平不夠高，審批流程控制管理不夠規(guī)范，造成了企業(yè)在采購(gòu)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了一些問題。

在企業(yè)的資金預(yù)算管理流程方面，有的企業(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算管理機(jī)制不夠完善，企業(yè)內(nèi)部的資金預(yù)算管理不夠全面，資金預(yù)算執(zhí)行力度不強(qiáng)，造成了企業(yè)對(duì)于資金控制能力較差，甚至有的企業(yè)對(duì)于內(nèi)部營(yíng)運(yùn)資金的具體狀況掌握不夠全面，也缺乏更加有效的資金管理監(jiān)督控制手段，影響了資金的實(shí)際使用效益。

在成本費(fèi)用管理流程方面，主要是有的企業(yè)內(nèi)部缺乏完善的成本費(fèi)用管控體系，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的成本核算也沒有制定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的成本核算方法，成本費(fèi)用控制管理力度不足，造成了企業(yè)成本費(fèi)用開支較大，成本費(fèi)用管理存在較大的壓縮空間，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益水平。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化的具體措施分析

優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程，應(yīng)該深入分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的主要問題，積極采取措施進(jìn)行改進(jìn)完善，重點(diǎn)應(yīng)該從以下幾方面探索改進(jìn)措施：

（1）明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化的基本要求。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行全方位的優(yōu)化，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程。在財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化方面，應(yīng)該從企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的全局角度出發(fā)進(jìn)行優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化既應(yīng)該立足企業(yè)自身發(fā)展實(shí)際，也應(yīng)該站位企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展高度，更加積極主動(dòng)適應(yīng)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化。其次，財(cái)務(wù)流程優(yōu)化過(guò)程中還應(yīng)該注重實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的信息共享，有效防止在企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方面出現(xiàn)信息孤島的問題，通過(guò)擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息共享范圍提高財(cái)務(wù)管理效率。此外，財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化方面還應(yīng)該注重做好成本預(yù)算以及效益預(yù)估，明確企業(yè)價(jià)值增值的目標(biāo)要求，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理流程優(yōu)化開展實(shí)施的針對(duì)性。

（2）優(yōu)化企業(yè)的采購(gòu)和付款流程。采購(gòu)和付款管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理非常重要的一項(xiàng)內(nèi)容，在企業(yè)采購(gòu)付款流程的優(yōu)化方面，首先應(yīng)該全面強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的知情權(quán)以及決策權(quán)，尤其是結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況建立完善采購(gòu)預(yù)算管理機(jī)制，嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)的采購(gòu)資金、時(shí)間管理，提高企業(yè)采購(gòu)計(jì)劃制定的科學(xué)性，對(duì)于重要采購(gòu)活動(dòng)提升企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門的決策力度，確保采購(gòu)活動(dòng)規(guī)范高效有序?qū)嵤?。在?duì)企業(yè)付款流程的優(yōu)化方面，關(guān)鍵是完善企業(yè)內(nèi)部的授權(quán)審批管理，明確企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任授權(quán)管理制度，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的采購(gòu)業(yè)務(wù)申請(qǐng)以及審批流程進(jìn)行全面規(guī)劃，對(duì)內(nèi)部的審批金額權(quán)限等進(jìn)行明確規(guī)定，進(jìn)一步完善企業(yè)內(nèi)部的網(wǎng)上報(bào)銷系統(tǒng)，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金管控，確保付款流程更加規(guī)范合理。

（3）改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的資金管理流程。在企業(yè)內(nèi)部資金管理流程的優(yōu)化方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況建立完善全面預(yù)算管理制度，充分發(fā)揮預(yù)算對(duì)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范約束作用，做好企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金、投資活動(dòng)資金以及融資活動(dòng)資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)完善企業(yè)內(nèi)部的ERP管理系統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確掌握企業(yè)內(nèi)部的資金信息數(shù)據(jù)狀況，對(duì)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間的會(huì)計(jì)期間內(nèi)的資金需求狀況以及使用狀況進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)分析，并注重加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算使用執(zhí)行控制力度，確保資金管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。其次，應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的資金集中性管理，在企業(yè)內(nèi)部資金使用管理方面強(qiáng)化財(cái)務(wù)共享理念，設(shè)立統(tǒng)一賬戶對(duì)企業(yè)內(nèi)部的各類資金進(jìn)行統(tǒng)一集中管理控制，避免出現(xiàn)資金閑置浪費(fèi)問題，提高企業(yè)籌資活動(dòng)的規(guī)劃性科學(xué)性，進(jìn)而充分發(fā)揮資金的最佳使用效益。

（4）完善企業(yè)的銷售以及收款流程優(yōu)化。在企業(yè)的銷售及收款流程優(yōu)化方面，首先應(yīng)該注重全面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善銷售信用審批制度，避免因?yàn)槌霈F(xiàn)客戶信用問題造成應(yīng)收賬款出現(xiàn)問題。其次，應(yīng)該強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的賬齡分析，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)，按照應(yīng)收賬款的實(shí)際情況對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的分類，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的催繳管理，減少由于應(yīng)收賬款問題造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)損失。

（5）強(qiáng)化企業(yè)的成本費(fèi)用管理流程優(yōu)化。在企業(yè)內(nèi)部的成本費(fèi)用管理流程優(yōu)化方面，首先應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部的成本核算方法進(jìn)行統(tǒng)一，可以積極運(yùn)用作業(yè)成本法等進(jìn)行成本核算，根據(jù)不同的作業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行成本分?jǐn)?，為成本管理提供更加精確的成本信息。同時(shí)，還應(yīng)該建立更加科學(xué)全面的成本費(fèi)用核算管理制度，對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用支出尤其是投資項(xiàng)目成本費(fèi)用支出進(jìn)行動(dòng)態(tài)的跟進(jìn)管理，定期掌握了解資金使用狀況以及成本狀況，及時(shí)快速掌握成本核算數(shù)據(jù)，確保企業(yè)內(nèi)部資源能夠得到最大程度的利用，有效控制企業(yè)的成本費(fèi)用開支，促進(jìn)提升成本效益水平。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化方面，應(yīng)該深入分析當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程方面存在的主要問題，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程方案進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，并進(jìn)一步細(xì)化完善采購(gòu)付款、資金管理、成本費(fèi)用等管理流程，通過(guò)財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升，加快實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略可持續(xù)發(fā)展。