構(gòu)建我國(guó)化企境外EPC項(xiàng)目法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系

摘 要 中東，地理上主要指亞洲西部與非洲東北部的地區(qū)，因其擁有豐富的能源稟賦——波斯灣沿岸探明的石油儲(chǔ)量占全世界石油資源的74%、北非的礦產(chǎn)資源（摩洛哥的磷酸鹽資源占世界儲(chǔ)量的75%），自然會(huì)吸引全球大型化工企業(yè)的投資目光。本文選擇中東具有代表性的六國(guó)，沙特、卡塔爾、埃及、摩洛哥、阿聯(lián)酋作為中國(guó)化工企業(yè)在中東國(guó)家開展EPC項(xiàng)目可能面臨法律風(fēng)險(xiǎn)的研究分析視角，結(jié)合案例構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，探討風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)策，以增強(qiáng)研究適用性，突出研究?jī)r(jià)值。

關(guān)鍵詞 中東 化工企業(yè) EPC

作者簡(jiǎn)介： 傅元紅，貴州大學(xué)法學(xué)院法律碩士，貴州甕福藍(lán)天氟化工股份有限公司，主要從事化工企業(yè)法務(wù)、外事、管理工作。

中圖分類號(hào)：D920.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2019.01.146

構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系是指企業(yè)根據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)的特性，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等環(huán)節(jié)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面識(shí)別、評(píng)估和防范的動(dòng)態(tài)管理模式，是由系統(tǒng)的制度和流程組成的有機(jī)整體。構(gòu)建有效的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防控體系，目的是通過對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行客觀量化評(píng)價(jià)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以確保將法律風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。

一、法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

化工企業(yè)在境外工程項(xiàng)目過程中，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生環(huán)節(jié)，東道國(guó)的法律風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式不同，因此成為可能造成法律風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

1.征收和國(guó)有化，主要存在于P（采購）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即東道國(guó)干涉外國(guó)公司在一定期間內(nèi)使用、占有和處置投資財(cái)產(chǎn)。

2.政府許可，主要存在于P（采購）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即為業(yè)務(wù)活動(dòng)需獲得東道國(guó)政府的各項(xiàng)許可困難。

3.環(huán)境保護(hù)要求，主要存在于E（設(shè)計(jì)）、P（采購）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即合同約定的環(huán)保要求與東道國(guó)制約及報(bào)價(jià)中是否考慮環(huán)保成本。

4.勞工管理，主要存在于E（設(shè)計(jì)）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即工作時(shí)間是否符合當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣及節(jié)假日占用計(jì)劃工期、當(dāng)?shù)貏诠さ男匠旮＠Ｕ系瓤赡茉斐傻难舆t交付、政府罰款或引起勞務(wù)糾紛。

5.對(duì)派出人員的工作資格要求，主要存在于E（設(shè)計(jì)）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即簽證辦理有否符合東道國(guó)對(duì)外派人員工作資格的政策與規(guī)定、外派人員的執(zhí)業(yè)資格條件是否滿足東道國(guó)對(duì)外來勞務(wù)評(píng)估認(rèn)證進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)工作的要求。

6.知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)力度，主要存在于E（設(shè)計(jì)）、P（采購）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即設(shè)計(jì)產(chǎn)權(quán)歸屬是否存在侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)秘密是否存在泄密風(fēng)險(xiǎn)。

7.進(jìn)出口政策影響，主要存在于P（采購）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即工程項(xiàng)目專有設(shè)備的進(jìn)口是否存在管制或配額。

8.稅收政策影響，主要存在于P（采購）環(huán)節(jié)，即東道國(guó)稅法政策（稅種、稅基、稅率）是否在成本核算中進(jìn)行考察核算。

9.合同履行與索賠是否易于執(zhí)行，主要存在于E（設(shè)計(jì)）、P（采購）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即變更索賠額度是否合理、提出是否及時(shí)、證據(jù)是否充分，爭(zhēng)議解決的方式中對(duì)仲裁與訴訟第三方的選擇是否有利。

10.法律變動(dòng)，主要存在于E（設(shè)計(jì)）、P（采購）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即法律變動(dòng)對(duì)工期控制及成本增加造成的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生損失為政府更替或法律變動(dòng)導(dǎo)致履約成本增加。

11.法律執(zhí)行，主要存在于P（采購）、C（建設(shè)）環(huán)節(jié)，即法律執(zhí)行效率是否與規(guī)定相符，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)損失為在司法環(huán)節(jié)，因東道國(guó)執(zhí)法效率低造成的商業(yè)損失。

12.準(zhǔn)入和監(jiān)管，主要存在于E（設(shè)計(jì)）前期及項(xiàng)目運(yùn)管過程，即準(zhǔn)入許可、工程監(jiān)管，對(duì)違反國(guó)家管理規(guī)定可能受到的行政及刑事處罰。

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

通過采用模糊綜合評(píng)價(jià)法，在確定評(píng)價(jià)因素、因素的評(píng)價(jià)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)值的基礎(chǔ)上，運(yùn)用模糊集合變換原理，以隸屬度描述各因素，構(gòu)造模糊評(píng)價(jià)矩陣，通過多層的復(fù)合運(yùn)算，最終確定風(fēng)險(xiǎn)所屬的等級(jí)。

（一）建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

（二）確認(rèn)各指標(biāo)的模糊權(quán)重

專家組測(cè)評(píng)，根據(jù)各因素造成可能損失的大小，設(shè)計(jì)第一層、第二層、第三層確定指標(biāo)權(quán)重，形成模糊指標(biāo)權(quán)重。

（三）確定評(píng)價(jià)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)

通過風(fēng)險(xiǎn)行為發(fā)生概率與風(fēng)險(xiǎn)行為的損失度來測(cè)評(píng)行為的風(fēng)險(xiǎn)水平。根據(jù)評(píng)估需要，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平值V=（低頻率低損失風(fēng)險(xiǎn)，高頻率低損失風(fēng)險(xiǎn)，低頻率高損失風(fēng)險(xiǎn)，高頻率高損失風(fēng)險(xiǎn)）=（0.1，0.4，0.7，1）。風(fēng)險(xiǎn)水平值解釋，低概率低損失風(fēng)險(xiǎn)指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率低且損失度小，高概率低損失風(fēng)險(xiǎn)指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率低或損失度?。ǘ呷∫唬械透怕矢邠p失風(fēng)險(xiǎn)指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率高或損失度高（二者取一），高度風(fēng)險(xiǎn)指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率大且損失度大。低頻率風(fēng)險(xiǎn)為發(fā)生頻率每年最多發(fā)生一次，高頻率風(fēng)險(xiǎn)為每年發(fā)生超過兩次；低損失風(fēng)險(xiǎn)為損失額不超過20萬人民幣；高損失風(fēng)險(xiǎn)為損失額超過20萬人民幣。評(píng)價(jià)體系中各指標(biāo)的數(shù)值越高，則意味著該指標(biāo)導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)越高。

（四）建立模糊評(píng)價(jià)矩陣

在實(shí)際測(cè)評(píng)時(shí)，通過選取項(xiàng)目參與專業(yè)人員（包括合同管理、翻譯、質(zhì)檢經(jīng)理、設(shè)備采購、協(xié)調(diào)人員等）作為指標(biāo)評(píng)價(jià)人員，以問卷調(diào)查的形式，對(duì)指標(biāo)體系中的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，匯總調(diào)查結(jié)果，并根據(jù)匯總的結(jié)果計(jì)算各指標(biāo)的隸屬度。

（五）綜合評(píng)價(jià)

綜合評(píng)價(jià)公式為B=A癛，R表示相應(yīng)評(píng)價(jià)矩陣。逆向計(jì)算化工企業(yè)境外工程項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率值。

三、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)（以某化企集團(tuán)沙特EPC項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果為例）

對(duì)于某化企集團(tuán)沙特工程項(xiàng)目的法律風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高頻率低損失型的情況，根據(jù)上表風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)分析及控制原則，主要通過降低環(huán)境保護(hù)、外匯稅收、東道國(guó)勞工管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、合同履行及其失變更索賠、爭(zhēng)議解決等環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管控的目的。當(dāng)然，對(duì)于中東國(guó)家東道國(guó)的不同法律環(huán)境，在防范措施的選擇上也應(yīng)有所側(cè)重和根據(jù)需要適時(shí)調(diào)整。

四、風(fēng)險(xiǎn)防控措施

（一）能源環(huán)保

1.熟諳歐美發(fā)達(dá)國(guó)家能源環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)

因中東國(guó)家在自身法制未健全的情況下，更愿意借鑒歐美發(fā)達(dá)國(guó)家的能源環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)規(guī)避潛在的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，所以在境外EPC項(xiàng)目可行性分析初期就應(yīng)從更高的能源環(huán)保安全標(biāo)準(zhǔn)出發(fā)。

2.注重當(dāng)?shù)丨h(huán)保要求

根據(jù)中東六國(guó)沙特、摩洛哥、卡塔爾、阿聯(lián)酋、約旦、埃及法律環(huán)境差異，在環(huán)境保護(hù)方面，六國(guó)均要求提交環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告。在卡塔爾，承包商在施工過程中，環(huán)保部門會(huì)不定期派人到施工現(xiàn)場(chǎng)暗訪檢查，所以建立環(huán)境評(píng)價(jià)實(shí)時(shí)監(jiān)控報(bào)告制度可有效預(yù)防當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門的不定期檢查處罰；在沙特參與項(xiàng)目投標(biāo)時(shí)要提供符合HSSE體系標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)證明材料，進(jìn)行資格預(yù)審；在約旦，化企在EPC項(xiàng)目設(shè)計(jì)中就要充分考慮到建成的化工工廠生產(chǎn)排污可以滿足政府對(duì)進(jìn)入約旦境內(nèi)的危險(xiǎn)物質(zhì)或廢料、工廠污染水資源或產(chǎn)生噪音的允許范圍及排放廢氣不超過許可標(biāo)準(zhǔn)的政策要求；在埃及，工廠選址及建成投產(chǎn)都應(yīng)政府要求，排放不入海洋，只在距離海岸線至少500米以外的地方，也不向捕魚區(qū)、游泳區(qū)或自然保護(hù)區(qū)排放；在摩洛哥，化工工廠的設(shè)計(jì)中也要考慮能通過政府主管機(jī)關(guān)關(guān)于收集和運(yùn)輸危險(xiǎn)廢物的許可，后期工廠生產(chǎn)運(yùn)行對(duì)危險(xiǎn)廢物的處理可按國(guó)家法令執(zhí)行。

3.選擇合理的合作方式

化企通過與成熟的第三方國(guó)內(nèi)外咨詢公司合作，秉承各方優(yōu)勢(shì)，共同參與項(xiàng)目前期的可行性方案制作及項(xiàng)目投議標(biāo)。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)

化企在開展的境外EPC項(xiàng)目中如果可能涉及專利保護(hù)問題，應(yīng)先在中國(guó)先申請(qǐng)PCT國(guó)際專利。因中東六國(guó)均為巴黎公約締約國(guó)，可以實(shí)現(xiàn)一國(guó)申請(qǐng)、多國(guó)保護(hù)。另外，卡塔爾、阿聯(lián)酋和沙特知識(shí)產(chǎn)權(quán)法比較接近，以聯(lián)邦法為主，對(duì)前期調(diào)研案例的經(jīng)驗(yàn)借鑒，將具有更廣泛的受用性。而對(duì)于埃及和約旦的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)法規(guī)更為完善的法律環(huán)境，化企更應(yīng)關(guān)注該國(guó)自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)法的保護(hù)內(nèi)容，對(duì)以后侵權(quán)事由發(fā)生時(shí)選擇適用合同約定的東道國(guó)法律也可以做好先期防范準(zhǔn)備。

同時(shí)，化企要盡量能系統(tǒng)地維持和管理在全球范圍或特定專屬市場(chǎng)范圍內(nèi)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，包括在相關(guān)國(guó)家聘用代理協(xié)調(diào)管理其工作。項(xiàng)目開展過程中及完成后涉及技術(shù)專利資產(chǎn)的，需要處理該范圍或區(qū)域內(nèi)的專利申請(qǐng)、確權(quán)和登記等常規(guī)工作，并防止相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)被取消或認(rèn)定無效。

（三）針對(duì)中東六國(guó)不同的法律環(huán)境應(yīng)注意的其他方面

在東道國(guó)政府許可方面，化企在卡塔爾、埃及和摩洛哥招投前就應(yīng)先對(duì)研究其東道國(guó)的招投標(biāo)法，避免事后補(bǔ)救和執(zhí)行困難。因六國(guó)均不允許外國(guó)自然人在當(dāng)?shù)刂苯映邪こ添?xiàng)目，都要求外國(guó)公司在境內(nèi)注冊(cè)，化企應(yīng)明確自身在東道國(guó)的投資方式和主體資格。對(duì)摩洛哥之外其他五國(guó)的政府許可要求，外國(guó)公司可與當(dāng)?shù)爻邪袒虍?dāng)?shù)仄髽I(yè)建立合資公司，或委托當(dāng)?shù)厣虡I(yè)代理辦理，利用地緣優(yōu)勢(shì)，減少政府無理拖延的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，應(yīng)以合同形式明確約定商業(yè)代理的職責(zé)和業(yè)務(wù)辦理要求。在約旦，外國(guó)公司在約承接工程，就應(yīng)先加入約旦承包商協(xié)會(huì)；在卡塔爾，與當(dāng)?shù)毓境闪⒑腺Y公司后參與投標(biāo)；在阿聯(lián)酋，外國(guó)公司還要在政府辦理履行分級(jí)登記手續(xù)并取得分級(jí)證書。

在合同履約方面，因卡塔爾建筑標(biāo)準(zhǔn)多以英標(biāo)為準(zhǔn)，化企在設(shè)計(jì)報(bào)價(jià)及合同中就應(yīng)明確約定選擇的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，并應(yīng)對(duì)進(jìn)口專有設(shè)備的檢驗(yàn)檢疫標(biāo)準(zhǔn)有前期調(diào)研；因約旦主要遵守的是國(guó)際FIDIC條款，并要求當(dāng)?shù)毓痉职蓊~不能超過33%，項(xiàng)目在安排工程進(jìn)度和組織施工隊(duì)伍就在合同預(yù)算時(shí)，保留浮動(dòng)空間，而且約旦物價(jià)水平較高，工程材料的價(jià)格一般比中國(guó)國(guó)內(nèi)高很多，且有時(shí)存在數(shù)量不足的問題，中國(guó)化企在采購當(dāng)?shù)厥┕ぴ蠒r(shí)就應(yīng)有投資的先期數(shù)據(jù)；另外，因埃及的中小施工企業(yè)業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)，返工率高，在與當(dāng)?shù)仄髽I(yè)簽訂分包協(xié)議時(shí)，就應(yīng)注意風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)問題，將可能造成的違約責(zé)任由直接施工方承擔(dān)。

在勞工保護(hù)方面，化企應(yīng)注意各東道國(guó)的具體最長(zhǎng)周工作時(shí)間要求，在摩洛哥每周就不能超過44小時(shí)，其余五國(guó)則每周不超過48小時(shí)?？ㄋ枴⒙?lián)酋、沙特都規(guī)定齋月期間每天不超過6小時(shí)，約旦規(guī)定齋月期每天不超過半天（4小時(shí)），埃及和摩洛哥沒有明確對(duì)齋月期間的工作時(shí)間要求，但對(duì)帶薪假期有各自明確的規(guī)定。對(duì)于各國(guó)都必須辦理的外籍人員工作許可證，以及到摩洛哥、到沙特要先取得的職業(yè)技能證明，化企應(yīng)盡量提前申請(qǐng)委托辦理，并且在合同約定明確可能需要的外籍人員工時(shí)數(shù)，同時(shí)爭(zhēng)取業(yè)主和駐外政府的支持。因沙特對(duì)女員工的工作環(huán)境要求有作明確要求，化企尤其在施工階段，雇傭當(dāng)?shù)貏诠r(shí)應(yīng)注意對(duì)女員工的工作保護(hù)。因?yàn)榘＜昂湍β甯绲纳鐣?huì)保障機(jī)制更為完善，對(duì)公司解除員工的要求更為嚴(yán)格、難度更大，而且本國(guó)勞動(dòng)法對(duì)外國(guó)公司雇傭當(dāng)?shù)貑T工的數(shù)量也有強(qiáng)制性比例規(guī)定，化企在與當(dāng)?shù)貏诠ず炗唲趧?dòng)合同時(shí)，應(yīng)基于東道國(guó)勞動(dòng)法，并注意勞動(dòng)合同種類的選擇及條款對(duì)解雇員工的方式、方法約定。

在征稅納費(fèi)方面，因中東各國(guó)的稅收體系不盡相同，稅率約定也各有差異，合同簽訂前應(yīng)調(diào)研東道國(guó)及東道國(guó)國(guó)內(nèi)不同地區(qū)政府的投資政策和稅收優(yōu)惠，基本準(zhǔn)確地做好預(yù)期稅收成本支出。尤其在埃及和摩洛哥，政府的稅收名目更多，就在報(bào)價(jià)中考慮具體可靠的稅收成本。像約旦稅收較高，但執(zhí)行上分三類稅務(wù)部門，包括一般經(jīng)營(yíng)繳稅區(qū)、減稅區(qū)和免稅區(qū)，政府對(duì)鼓勵(lì)交易有明確的指向性，如何做好合理避稅，對(duì)有效控制成本會(huì)有較大影響。相對(duì)而言，在卡塔爾、沙特和阿聯(lián)酋的稅種比較單一，企業(yè)對(duì)境外項(xiàng)目的賦稅成本更容易控制。

在爭(zhēng)議解決方面，因阿拉伯國(guó)家的非訴傳統(tǒng)，一般在自愿協(xié)議的基礎(chǔ)上和當(dāng)?shù)仄髽I(yè)開展商業(yè)合作，協(xié)商或仲裁解決問題，盡量避免訴諸法院。在適用法律上大多會(huì)選擇適用本國(guó)法律解決爭(zhēng)議。而且阿拉伯國(guó)家的商會(huì)功能也更完善，在協(xié)商或執(zhí)行不能情況下，也可利用商會(huì)尋找資源探索建設(shè)性的解決辦法。

在外匯政策方面，中東海灣國(guó)家卡塔爾、阿聯(lián)酋、沙特、約旦奉行自由外匯政策，無外匯管制?；笮枳⒁馍程貙?duì)交易通知的要求和約旦對(duì)非居民主體的建賬審批要求，總體而外匯結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)較低。但北非所屬的中東國(guó)家埃及和摩洛哥卻有不同，分別執(zhí)行外匯管制政策，中央銀行嚴(yán)格限制換匯及外幣匯出的用途，面對(duì)可能嚴(yán)重影響企業(yè)進(jìn)口原材料所需用匯和企業(yè)利潤(rùn)的匯回的風(fēng)險(xiǎn)，化企應(yīng)有效統(tǒng)籌付款進(jìn)度安排；而摩洛哥對(duì)外國(guó)自然人或法人在摩洛哥投資所得的收入，在繳納現(xiàn)行法定稅賦后可自由匯出，化企還要考慮每筆匯款可能產(chǎn)生的額外費(fèi)用計(jì)入成本。

綜上，我國(guó)化工企業(yè)在進(jìn)入中東地區(qū)實(shí)施EPC項(xiàng)目時(shí)，要事前、事中、事后有效充分地評(píng)價(jià)項(xiàng)目過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)，以最低風(fēng)險(xiǎn)承受獲得最大收益。

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