我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問題與對策

陳 俊 劉麗琴

（長春工業(yè)大學(xué) 吉林 長春 130000）

一、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營中，由于各種預(yù)期之外或者難以控制的因素影響，可能致使企業(yè)遭受風(fēng)險(xiǎn)，蒙受損失。對于我國中小企業(yè)而言，發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是由于投資決策失誤、融資成本高這兩個(gè)因素組成。

（一）投資決策失誤

近幾年，我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境良好，中小企業(yè)的規(guī)模都有所擴(kuò)大，很多企業(yè)都累積到了一定的資金，因此，不少企業(yè)的決策者就想投資做大，但是這樣的投資行為帶有一定的主觀性。尤其對于中小企業(yè)而言，其都是勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理，倘若投資過大，決策失誤，就有可能造成公司的資金斷流，勢必會(huì)讓公司走上借債這一條路。例如浙江的金義集團(tuán)，2000年其主營飲料行業(yè)，在累積了一些資金之后選擇擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，決定投資房地產(chǎn)、石油等領(lǐng)域，由于投資規(guī)模的迅速擴(kuò)大，資金的耗用使得公司承受不起，許多項(xiàng)目半途而廢，造成資金斷流，最終破產(chǎn)。由此可見，中小企業(yè)的投資應(yīng)該注重謹(jǐn)慎性，避免急于求成。

（二）籌資成本過高

在我國中小企業(yè)尤其是民營企業(yè)的處境并不好，相比于上市公司的籌資渠道十分有限，在缺少營運(yùn)資金時(shí)，上市公司可以采用股票、低息的銀行貸款等方式來獲取所需要的資金。但是中小企業(yè)就只有借款這一條路，由于規(guī)模小，所能抵押的資產(chǎn)少，銀行一般不會(huì)大額度貸款給中小企業(yè)，因此我國許多中小企業(yè)為了獲取資金，向民間的一些融資機(jī)構(gòu)借款，但是民間的融資機(jī)構(gòu)利息十分高，甚至有些利率上浮已經(jīng)達(dá)到銀行的數(shù)倍，使得中小企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用急劇增加，倘若中小企業(yè)的經(jīng)營再次出現(xiàn)問題，那么巨額的本金和利息可能就會(huì)壓垮企業(yè)。

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的問題

（一）公司人員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱

部分中小企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)薄弱。另一方面，中小企業(yè)缺乏對本公司的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，目前，我國許多中小企業(yè)的規(guī)模都在不斷地?cái)U(kuò)大，但是財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)水平還是停留在較低的層面，只會(huì)從事最基本的財(cái)務(wù)工作，而不能夠有效地管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這就有可能造成公司在實(shí)際的經(jīng)營中資金流轉(zhuǎn)不開，從而導(dǎo)致公司舉債經(jīng)營，但是一般的中小企業(yè)又缺乏相關(guān)的財(cái)務(wù)控制制度與財(cái)務(wù)管理意識(shí)，在面對巨大債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)沒有能力迅速的做出反應(yīng)，從而加快了企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)的爆發(fā)，致使企業(yè)不得不走上破產(chǎn)的道路。

（二）企業(yè)的內(nèi)部控制制度不完善

對于中小企業(yè)來說，通過內(nèi)部控制可以降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是一般的中小企業(yè)由于資金、人員等現(xiàn)實(shí)因素都缺乏較為完善的內(nèi)部控制制度，其主要原因有以下兩點(diǎn)：首先，我國很多中小企業(yè)是家族式的企業(yè)，公司的管理決策都是由家族的內(nèi)部人員通過討論來決定的，這就有可能導(dǎo)致公司的內(nèi)部管理制度成為擺設(shè)，從而造成公司的財(cái)務(wù)管理水平較低。其次，中小企業(yè)的管理制度的制定一般較為松散，在企業(yè)實(shí)際的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，許多財(cái)務(wù)管理部門不能對下屬的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行有效的管控，造成公司的財(cái)務(wù)管理措施不能夠及時(shí)有效的執(zhí)行，從而導(dǎo)致公司下屬的財(cái)務(wù)人員工作效率低下，削弱了公司內(nèi)部控制對財(cái)務(wù)人員的約束力。

（三）缺乏相關(guān)法律監(jiān)督體系

由于中小企業(yè)數(shù)量逐步增加，國家財(cái)政審計(jì)部門工作十分繁重，導(dǎo)致了現(xiàn)有的法律法規(guī)執(zhí)行力度較低，許多企業(yè)抱有僥幸心理，從而沒有形成一個(gè)良好的法制環(huán)境。另一方面，現(xiàn)今我國制定的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定主要側(cè)重于預(yù)防上市公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而中小企業(yè)在發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)較少，從而可能會(huì)使中小企業(yè)在實(shí)際發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)無法可依，無形之中增加了我國中小企業(yè)的財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對策的研究

（一）提高中小企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

提升財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)是指要求財(cái)務(wù)人員在日常工作中能夠甄別風(fēng)險(xiǎn)、研究風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)運(yùn)用自身的專業(yè)知識(shí)將風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的損失降到最低。在公司的實(shí)際經(jīng)營中，財(cái)務(wù)人員需要對公司的投資和籌資決策予以研究，從專業(yè)角度給予公司的決策者相對科學(xué)的建議，避免公司的投資和籌資行為帶有主觀性與盲目性。此外，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)相關(guān)的部門對本公司財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)能力的培訓(xùn)，提升財(cái)務(wù)人員參與公司管理決策的意識(shí)，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)人員打破原有的固定思維模式，從而將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)深入到每一個(gè)財(cái)務(wù)人員的心中，只有這樣才能最大程度的減少公司發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

（二）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制制度的建設(shè)

在公司內(nèi)部實(shí)施不相容的財(cái)務(wù)崗位制度，用以牽制和規(guī)范公司財(cái)務(wù)人員的工作行為；對于公司應(yīng)收賬款的管理也需要制訂一套嚴(yán)格的規(guī)定，對賒銷客戶的信用進(jìn)行調(diào)研評(píng)定，定期核對應(yīng)收賬款，避免由于資金回收不及時(shí)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，中小企業(yè)還應(yīng)該完善財(cái)務(wù)工作獎(jiǎng)懲制度，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)人員公司風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)可以明確財(cái)務(wù)人員的責(zé)任，對在實(shí)際工作中出現(xiàn)問題的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行懲罰，反之予以獎(jiǎng)勵(lì)。這樣不僅可以增加企業(yè)財(cái)務(wù)人員的工作效率，也能使得財(cái)務(wù)人員主動(dòng)地參與公司管理，從而降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)法律監(jiān)督體系

要想完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)法律監(jiān)督體系，首先政府應(yīng)該針對中小企業(yè)的不規(guī)范行為完善籌資、經(jīng)營方面的相關(guān)規(guī)定，明確籌資企業(yè)與投資企業(yè)的權(quán)利與義務(wù)，嚴(yán)格資本市場中的資金管理，嚴(yán)格中小企業(yè)弄虛作假籌資行為的相關(guān)處罰，這樣可以對防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起到重要作用。其次，我國的會(huì)計(jì)法律體系應(yīng)該積極吸取國外發(fā)達(dá)國家成熟的法律法規(guī)的制定經(jīng)驗(yàn)，明確財(cái)務(wù)工作中各個(gè)主體之間的權(quán)利和責(zé)任，可以在中小企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)提供一定的法律依據(jù)用以解決實(shí)際的問題。只有做到以上這兩點(diǎn)，才能更好地保障中小企業(yè)的權(quán)益，從而避免可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保國家經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行。

四、結(jié)論

綜上所述，伴隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，因此，必須提高財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)法律監(jiān)督體系。只有學(xué)會(huì)在實(shí)際的經(jīng)營活動(dòng)中分辨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能更好地保障中小企業(yè)的健康發(fā)展。