企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的問(wèn)題和模式研究

◇李新忠

一、資金集中管理對(duì)于推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的重要性

1.有利于提高企業(yè)集團(tuán)的資金利用效率，達(dá)成統(tǒng)籌規(guī)劃的目標(biāo)

企業(yè)集團(tuán)是由各企業(yè)之間通過(guò)協(xié)商組成的企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟，其目的是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公平競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)各企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。而企業(yè)資金集中管理作為企業(yè)集團(tuán)管理運(yùn)行的重要組成部分，能夠有效緩解各企業(yè)之間因經(jīng)濟(jì)實(shí)力差異而帶來(lái)的資金調(diào)配問(wèn)題。同時(shí)，企業(yè)集團(tuán)資金集中科學(xué)管理模式的建立對(duì)于企業(yè)提高資金的利用效率，盤活企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部間的流動(dòng)資金的規(guī)范自由流轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌調(diào)配規(guī)劃目標(biāo)有著不可替代的推動(dòng)作用。

2.有利于降低財(cái)務(wù)管理成本，促使企業(yè)集團(tuán)在融資和償債方面能力提升

良好的企業(yè)集團(tuán)資金管理不僅能夠有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，對(duì)于其融資和償債能力的逐步提高同樣有著十分重要的意義。企業(yè)集團(tuán)通過(guò)構(gòu)建集中化的資金管理模式，可以有效地分散企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)，降低融資難度，進(jìn)而促使企業(yè)市場(chǎng)信譽(yù)度不斷提高。除此之外，企業(yè)集中化的資金管理對(duì)于企業(yè)信貸規(guī)模和償還能力起到很好的規(guī)范作用，促使企業(yè)不斷地合理優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，進(jìn)而達(dá)成提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率和質(zhì)量的目標(biāo)。

3.有益于企業(yè)集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)的提高

基于企業(yè)集團(tuán)的特點(diǎn)，使得其不論是在資金的運(yùn)營(yíng)環(huán)境方面，還是在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)方面都存在很大的挑戰(zhàn)，面對(duì)這種情況，企業(yè)集團(tuán)可以通過(guò)采用集中化的資金管理模式來(lái)了解各成員企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況和具體的資金流向動(dòng)態(tài)，促使各企業(yè)成員不斷提升資金風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，優(yōu)化企業(yè)的資金管理方式，進(jìn)而使集團(tuán)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)控制管理得到強(qiáng)化。

二、企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理中的現(xiàn)狀

1.集中化管理的水平相對(duì)較低

由于受到企業(yè)傳統(tǒng)資金管理模式的影響，企業(yè)集團(tuán)在資金集中化管理上的程度和水平相對(duì)較低，一些企業(yè)成員為了規(guī)避企業(yè)集團(tuán)資金集中監(jiān)管，存在下屬企業(yè)多頭開戶截留資金的現(xiàn)象，導(dǎo)致資金力量雄厚的企業(yè)將資金分散閑置在多家銀行，不能在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部達(dá)到資金高效化管理的效果和目的。而導(dǎo)致這種現(xiàn)象的原因主要是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部對(duì)下屬企業(yè)銀行資金賬戶的審查往往流于形式和企業(yè)集團(tuán)對(duì)于下屬企業(yè)財(cái)務(wù)資金使用統(tǒng)籌調(diào)配管理過(guò)于嚴(yán)苛，企業(yè)成員因不滿而不愿意服從，導(dǎo)致資金集中管理的水平不高。

2.缺乏完善的資金集中管理制度

現(xiàn)階段有不少企業(yè)集團(tuán)在資金管理的過(guò)程中缺乏科學(xué)統(tǒng)一的管理制度標(biāo)準(zhǔn)，加上各成員企業(yè)在財(cái)務(wù)匯總、統(tǒng)計(jì)和運(yùn)營(yíng)上的方式和方法也不盡相同，加大了企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行制度化的資金管理難度。除此之外，受到集團(tuán)企業(yè)之間紐帶關(guān)系的影響，使得大多數(shù)成員企業(yè)在加入集團(tuán)之后還在沿用之前本企業(yè)單一化的財(cái)務(wù)管理方式進(jìn)行資金管理，進(jìn)而導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)統(tǒng)一的資金管理制度的推行難度也進(jìn)一步加大。

3.缺乏高水平的資金集中風(fēng)險(xiǎn)管理控制能力

高水平的資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力對(duì)企業(yè)集團(tuán)的未來(lái)發(fā)展有著十分重要的作用。然而，現(xiàn)階段我國(guó)不少企業(yè)集團(tuán)由于缺乏高水平的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制能力，使得其在進(jìn)行財(cái)務(wù)資金管理過(guò)程中往往偏向于單一的高杠桿化處理模式，沒(méi)有根據(jù)自身集團(tuán)的財(cái)務(wù)資金運(yùn)行情況采用科學(xué)合理的資金調(diào)配方式，稍有不慎可能會(huì)給成員企業(yè)的資金運(yùn)行帶來(lái)一定的發(fā)展危機(jī)。

4.缺乏創(chuàng)新的資金集中管理模式

由于受到傳統(tǒng)思想的影響，使得企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)大多采用相對(duì)保守和單一的管理模式，不能根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和企業(yè)實(shí)際情況采取多元化管理模式和方法，造成企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理成本過(guò)高，管理效率低下，進(jìn)而也成為妨礙企業(yè)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展道路上的絆腳石。

三、提高企業(yè)集團(tuán)資金管理效率的主要模式和有效措施

1.采用現(xiàn)代化的信息技術(shù)，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金集中管理手段

進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，給企業(yè)集團(tuán)資金集中化管理提供了更多的可能性，這就要求企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際的資金管理過(guò)程中在集團(tuán)內(nèi)部為各成員企業(yè)搭建統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，同時(shí)采用多元化的集中管理模式加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)各成員企業(yè)資金的調(diào)配使用管理，促使企業(yè)集團(tuán)資金得到科學(xué)合理的優(yōu)化配置。例如，某企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際的資金集中化管理中就通過(guò)借助現(xiàn)代化科技為企業(yè)搭建起信息化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，進(jìn)而促使該企業(yè)集團(tuán)的資金管理整體效率較改革之前有了明顯的提升，受到集團(tuán)各成員企業(yè)的一致好評(píng)。

2.建立完善的資金管理制度

完善的企業(yè)資金管理制度不僅能夠有效地提高企業(yè)資金管理效率，而且對(duì)集團(tuán)各企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展有著不可替代的推動(dòng)作用，這就需要企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際的資金集中管理的過(guò)程中，要根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)資金管理制度，不斷細(xì)化資金調(diào)配操作的各個(gè)環(huán)節(jié)，為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金管理提供良好的制度環(huán)境，從而使企業(yè)資金管理水平實(shí)現(xiàn)質(zhì)的飛躍。

3.創(chuàng)建多元化的資金集中管理模式

為了進(jìn)一步消除財(cái)務(wù)資金管理中的弊端，需要企業(yè)集團(tuán)根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需求不斷創(chuàng)新資金管理模式，同時(shí)采用多元化的財(cái)務(wù)資金管理辦法，不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率。例如，山東省某集團(tuán)企業(yè)就根據(jù)本集團(tuán)資金集中化管理的特點(diǎn)，在不斷創(chuàng)新資金管理模式的基礎(chǔ)上，引進(jìn)多元化的管理辦法，從而促使該企業(yè)集團(tuán)的整體財(cái)務(wù)資金管理效率得到了明顯的提升，成為其他企業(yè)集團(tuán)紛紛效仿學(xué)習(xí)的對(duì)象。

4.集團(tuán)資金集中管理的五種主要模式

企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式需要綜合考慮公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、資金管理需求以及過(guò)往的資金管理模式等因素。貿(mào)然選擇過(guò)于集權(quán)的資金集中管理模式可能導(dǎo)致其與公司的經(jīng)營(yíng)管理模式不相適應(yīng)，導(dǎo)致可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因而企業(yè)集團(tuán)的資金管理模式選擇應(yīng)該是一個(gè)從“分權(quán)”到逐漸“集權(quán)”的過(guò)程。在實(shí)踐中，越來(lái)越多的企業(yè)集團(tuán)采用集中的資金管理方式來(lái)加強(qiáng)協(xié)同和控制，并提高集團(tuán)整體的資金使用效率，集中式資金管理模式主要有以下五種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式和財(cái)務(wù)公司模式。

5.提高企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力，強(qiáng)化集團(tuán)企業(yè)的資金預(yù)算管理

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金調(diào)配優(yōu)化管理過(guò)程中不僅能夠給企業(yè)帶來(lái)豐厚的經(jīng)濟(jì)收入，也會(huì)帶來(lái)一定的資金管理風(fēng)險(xiǎn)。為了進(jìn)一步降低企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，就要求集團(tuán)企業(yè)在實(shí)際管理過(guò)程中注重對(duì)其資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力的培養(yǎng)，做好企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合能力的培訓(xùn)工作，以此來(lái)提高企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理中存在風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。除此之外，企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理時(shí)還應(yīng)當(dāng)做好資金預(yù)編撰工作，同時(shí)制定統(tǒng)一的調(diào)配標(biāo)準(zhǔn)和辦法，進(jìn)而為企業(yè)集團(tuán)資金的合理優(yōu)化配置奠定良好的基礎(chǔ)。

四、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)階段，隨著企業(yè)集團(tuán)化規(guī)模的不斷擴(kuò)大，其資金管理難度也逐漸加大，對(duì)此就需要企業(yè)集團(tuán)在實(shí)際的發(fā)展中，根據(jù)企業(yè)需求建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)資金管理模式，進(jìn)而為集團(tuán)企業(yè)達(dá)成長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)奠定穩(wěn)固的資金基礎(chǔ)。