促進(jìn)稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)思考與應(yīng)對(duì)策略

程 輝

(國家稅務(wù)總局龍巖經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局，福建龍巖364000)

互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展促使大數(shù)據(jù)的應(yīng)用和技術(shù)出現(xiàn)。谷歌是大數(shù)據(jù)應(yīng)用的發(fā)起者，于2000年前后率先建立了大型索引庫，索引庫容量約有十億網(wǎng)頁，從而使搜索服務(wù)呈現(xiàn)精確化，讓搜索互聯(lián)網(wǎng)的效率成倍提升。

谷歌提出了一套以分布式為特征的全新技術(shù)體系，采取非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)處理解決搜索引擎面對(duì)海量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的問題，被公認(rèn)為是大數(shù)據(jù)技術(shù)的源頭。谷歌的創(chuàng)新引發(fā)了電子商務(wù)、智能推薦等借鑒應(yīng)用，隨后擁有大量數(shù)據(jù)的金融、電信等行業(yè)也開始嘗試，均取得了應(yīng)用成效。2011年，隨著業(yè)界不斷加大場景使用，擴(kuò)展谷歌大數(shù)據(jù)技術(shù)體系，同時(shí)又有知名機(jī)構(gòu)麥肯錫、世界經(jīng)濟(jì)論壇對(duì)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新做出實(shí)踐總結(jié)，促使世界各地興起了一股大數(shù)據(jù)熱潮。2012年，《大數(shù)據(jù)的研究和發(fā)展計(jì)劃》(Big Data Research and Development Initiative)在美國頒布，大數(shù)據(jù)應(yīng)用成為了美國的國家戰(zhàn)略。我國對(duì)大數(shù)據(jù)應(yīng)用也相當(dāng)重視，2015年，國務(wù)院正式印發(fā)《促進(jìn)大數(shù)據(jù)發(fā)展行動(dòng)綱要》，從國家層面推動(dòng)大數(shù)據(jù)的發(fā)展。為響應(yīng)國務(wù)院號(hào)召，國家稅務(wù)總局積極探索大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用，實(shí)施了對(duì)稅改產(chǎn)生了重大影響的金稅三期工程。金稅三期工程的內(nèi)容是“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”?？梢哉f，金稅三期工程將大數(shù)據(jù)創(chuàng)新應(yīng)用于稅收工作中，極大地改善了稅務(wù)格局，取得了顯著成效。然而，我國稅收的整體數(shù)據(jù)技術(shù)水平仍處于大數(shù)據(jù)時(shí)代的初始階段，距離大數(shù)據(jù)時(shí)代還有很長的距離。本文分析了我國在稅收大數(shù)據(jù)應(yīng)用中存在的問題，并提出相關(guān)的思考和建議。

一、大數(shù)據(jù)時(shí)代賦予稅務(wù)變革的內(nèi)涵

隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用的不斷深化與覆蓋率的不斷提高，大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，稅收工作也不例外，大數(shù)據(jù)為稅收工作帶來了方法性變革。通過大數(shù)據(jù)的強(qiáng)力支撐，傳統(tǒng)的稅收工作在大數(shù)據(jù)時(shí)代被賦予了變革內(nèi)涵。

(一)大數(shù)據(jù)改變傳統(tǒng)稅收工作模式

傳統(tǒng)稅收工作的對(duì)象是納稅人、涉稅單位及相關(guān)的涉稅業(yè)務(wù)，還有稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部干部和業(yè)務(wù)等。大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，擴(kuò)展了稅收工作面，實(shí)現(xiàn)了稅收全覆蓋。大數(shù)據(jù)是全領(lǐng)域數(shù)據(jù)，無論是歷史數(shù)據(jù)，還是實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，甚至是第三方數(shù)據(jù)，應(yīng)有盡有，這就為稅務(wù)部門對(duì)各行各業(yè)開展跨時(shí)間跨區(qū)域的綜合收集、處理、分析涉稅事項(xiàng)提供了強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)支持。而且通過強(qiáng)大的分析軟件對(duì)結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)進(jìn)行處理分析，使數(shù)量大、種類多的涉稅數(shù)據(jù)變得整齊劃一、精準(zhǔn)到位，可以大大節(jié)省稅務(wù)人員的時(shí)間與精力，降低勞動(dòng)成本，不僅能轉(zhuǎn)變稅收工作的模式，提高稅務(wù)人力資源效率，而且可以將更多的時(shí)間用于集中思維和工作方法的改進(jìn)，將更多的人力從日常征管轉(zhuǎn)入到評(píng)估或稽查，投入稅收工作的薄弱環(huán)節(jié)，加快稅收工作向現(xiàn)代化發(fā)展的步伐。

(二)大數(shù)據(jù)技術(shù)促進(jìn)工作效率的提高

目前傳統(tǒng)稅收工作業(yè)務(wù)中，由于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)難以做到實(shí)時(shí)反饋，造成納稅申報(bào)和稅務(wù)稽查等涉稅工作存在滯后性。隨著大數(shù)據(jù)挖掘和分析技術(shù)的發(fā)展，涉稅工作的滯后性問題將迎刃而解，加速獲取數(shù)據(jù)傳輸信息，稅收工作效率將大大提高。雖然我國的“金稅工程”建設(shè)為稅務(wù)部門積累了海量的涉稅數(shù)據(jù)，但不完善的征管體制、不規(guī)范的采集標(biāo)準(zhǔn)、不先進(jìn)的應(yīng)用技術(shù)等因素的制約使大量涉稅數(shù)據(jù)仍處于碎片式分布和“沉睡”狀態(tài)。隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以搭建數(shù)據(jù)倉庫平臺(tái)，運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)手段，喚醒“沉睡”的涉稅數(shù)據(jù)，挖掘數(shù)據(jù)的有用價(jià)值，將“靜態(tài)數(shù)據(jù)”變?yōu)椤皠?dòng)態(tài)信息”，為涉稅數(shù)據(jù)的進(jìn)一步分析處理提供支撐，加快我國稅務(wù)向“智能稅務(wù)”和“智慧稅務(wù)”方向發(fā)展。

(三)大數(shù)據(jù)有效監(jiān)控稅源減少、稅收流失等現(xiàn)象

隨著大數(shù)據(jù)時(shí)代的到來，各組織和部門之間的邊界將逐步被弱化，外部數(shù)據(jù)的來源會(huì)愈加豐富，有利于大數(shù)據(jù)分析平臺(tái)和涉稅數(shù)據(jù)共享交換機(jī)制的建立，真正實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、海關(guān)、工商、銀行、公安等部門之間，乃至淘寶、京東等第三方涉稅信息部門之間高效的數(shù)據(jù)交換和共享，便于稅務(wù)部門更高質(zhì)量地收集和整理涉稅數(shù)據(jù)，更有效地對(duì)涉稅信息進(jìn)行分析和處理，更直觀地了解納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅負(fù)變化，從而有利于稅務(wù)部門深度挖掘涉稅信息的價(jià)值，獲取稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，科學(xué)制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略，更好地監(jiān)控重點(diǎn)稅源，有效杜絕偷逃稅行為，減少稅收流失。

二、稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)展面臨的問題

(一)數(shù)據(jù)源不夠豐富，數(shù)據(jù)質(zhì)量有待提高

一是目前稅收數(shù)據(jù)的來源相對(duì)單一。通常只來自納稅人的申報(bào)、稅務(wù)局的日常管理和重點(diǎn)檢查，向第三方獲取涉稅數(shù)據(jù)缺乏主動(dòng)性，并且只是搜集一些碎片化的涉稅數(shù)據(jù)。二是涉稅數(shù)據(jù)的收集方法相對(duì)較差。落后的采集方式主要是利用儲(chǔ)存設(shè)施在有關(guān)部門進(jìn)行提取，無法滿足大數(shù)據(jù)時(shí)代稅收管理效率的要求，很大程度上降低了數(shù)據(jù)的質(zhì)量。三是數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化不到位。數(shù)據(jù)初次錄入的區(qū)域不同、部門不同，進(jìn)而影響數(shù)據(jù)的傳輸和分析，造成二次處理出現(xiàn)錯(cuò)誤。四是稅收數(shù)據(jù)有不一致和不準(zhǔn)確之處。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、定期數(shù)據(jù)評(píng)估系統(tǒng)和問責(zé)核查機(jī)制的缺失，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和有效糾正數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。數(shù)據(jù)質(zhì)量取決于數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、便捷性和處理成本的高低。

(二)數(shù)據(jù)開放度較低，獲取難度大

外部門數(shù)據(jù)公開性弱，第三方涉稅數(shù)據(jù)獲取難度大。為實(shí)現(xiàn)政府各部門間的信息渠道暢通，確保部門間通過統(tǒng)一平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)共享和交換，政府部門實(shí)施了信息系統(tǒng)工程，以暢通部門數(shù)據(jù)共享渠道，如稅務(wù)的金稅工程、海關(guān)的金關(guān)工程、財(cái)政的金財(cái)工程等，其他“金”字頭工程也在建設(shè)中。以上“金”字頭工程的數(shù)據(jù)共享和使用程度對(duì)稅收大數(shù)據(jù)建設(shè)產(chǎn)生了重大影響。但獲取第三方數(shù)據(jù)比“金”字頭工程難度更大，如銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)掌握的第三方數(shù)據(jù)。各金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)出于保密，一般是不會(huì)共享的，數(shù)據(jù)獲取難度很大。稅務(wù)部門需要數(shù)據(jù)時(shí)，一般采取個(gè)案處理的方式，這種數(shù)據(jù)收集方式阻擋了稅務(wù)大數(shù)據(jù)建設(shè)的步伐。

政府部門間的數(shù)據(jù)共享還未完全實(shí)現(xiàn)。現(xiàn)代化稅收工作需要獲取來自工商、財(cái)政、教育、司法、執(zhí)法等其他部門的相關(guān)信息。為實(shí)現(xiàn)政府各部門間的信息渠道暢通，我國開展了金稅、金關(guān)、金財(cái)?shù)日块T的信息系統(tǒng)工程，目的是通過統(tǒng)一平臺(tái)進(jìn)行數(shù)據(jù)間的共享和交換，但這些工程還處于建設(shè)中，尚需完善。此外，共享數(shù)據(jù)的范圍邊界和使用規(guī)則還在籌劃中。

(三)數(shù)據(jù)孤島眾多，整合難度大

稅務(wù)信息化建設(shè)存在不少問題。一是缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，致使信息化建設(shè)出現(xiàn)重復(fù)、盲目建設(shè)的問題。表現(xiàn)在系統(tǒng)多而不精，如稅控系統(tǒng)有增值稅防偽稅控系統(tǒng)、稅控收款機(jī)系統(tǒng)等，單功能系統(tǒng)有車購稅系統(tǒng)、督查內(nèi)審系統(tǒng)等。多系統(tǒng)造成了信息孤島，加大了數(shù)據(jù)整合難度。金稅三期目前實(shí)現(xiàn)了全國稅務(wù)數(shù)據(jù)在國家稅務(wù)總局大集中，但省際數(shù)據(jù)之間不相通，只能通過總局間接獲取，影響了數(shù)據(jù)整合和效率提升。這還不考慮各地自行建立的尚未在全國大集中的數(shù)據(jù)，這更加大了數(shù)據(jù)的整合難度。未在全國大集中的數(shù)據(jù)產(chǎn)生了許許多多不相通的“信息孤島”。整合不相通的“信息孤島”是稅務(wù)大數(shù)據(jù)發(fā)展面臨和迫切需要解決的首要問題。

(四)數(shù)據(jù)分析單一，處理能力弱

一是大數(shù)據(jù)處理技術(shù)掌握不足。盡管現(xiàn)階段各地稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)搭建了許多涉稅數(shù)據(jù)綜合分析平臺(tái)，但仍局限于部分?jǐn)?shù)據(jù)的縱向?qū)Ρ?，并未深挖成因、追根溯源，分析模式單一，分析自?dòng)化程度不高，結(jié)果依然不夠準(zhǔn)確。二是數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)分析能力不足。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)不是采取“流式處理”方式，而以“批量處理”方式居多，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理能力與大數(shù)據(jù)要求還是相距比較遠(yuǎn)的，有待不斷加強(qiáng)。三是基本沒有建立數(shù)據(jù)模型。在稅務(wù)工作中因?yàn)榧夹g(shù)限制，大數(shù)據(jù)模型還沒有建立起來。更高層次的稅收數(shù)據(jù)模型如對(duì)接宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測等還在襁褓之中。此外，處理方法都是較低層級(jí)的，目前數(shù)據(jù)處理使用的大多是均值、方差和回歸等。

(五)法律法規(guī)缺乏，產(chǎn)生盲區(qū)多

現(xiàn)行的稅收法律法規(guī)是基于傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品及交易模式制定的，無法適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng) +”下產(chǎn)生的新興業(yè)態(tài)，產(chǎn)生稅收管理盲區(qū)，使電子商務(wù)尤其是跨境電商等業(yè)務(wù)長期游離于稅收監(jiān)管之外。雖然《中華人民共和國稅收征收管理法》明確要求政府部門應(yīng)共享信息，但由于缺乏具體的實(shí)施辦法，很大程度上影響了稅務(wù)數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量。

(六)數(shù)據(jù)保護(hù)制度不完整，存在安全隱患

稅務(wù)機(jī)關(guān)通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)收集到的涉稅數(shù)據(jù)，一般會(huì)涉及納稅人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私、會(huì)計(jì)賬務(wù)、資金流水等，雖然目前對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)外網(wǎng)進(jìn)行了人工隔離，但計(jì)算機(jī)病毒和黑客無處不在，不能保證涉稅數(shù)據(jù)存儲(chǔ)環(huán)境的絕對(duì)安全。一旦這些涉稅數(shù)據(jù)遭受病毒、黑客的沖擊就會(huì)被泄露或刪除，給納稅人造成不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。而且，我國尚未構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)保護(hù)制度體系，網(wǎng)絡(luò)密碼管理和政府信息系統(tǒng)管理制度尚不健全，難以保障網(wǎng)絡(luò)信息的安全。在電子數(shù)據(jù)保密制度中，沒有明確征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任，作為數(shù)據(jù)提供方，納稅人不可避免地承擔(dān)著被黑客襲擊和隱私被泄露等風(fēng)險(xiǎn)。要明確個(gè)人數(shù)據(jù)是什么、個(gè)人隱私數(shù)據(jù)是什么，為我國大數(shù)據(jù)發(fā)展確立規(guī)范。虛擬世界數(shù)據(jù)是否有保密和保護(hù)的義務(wù)，如何界定違法的邊界，這在《中華人民共和國保守國家秘密法》中還是空白，有待進(jìn)一步完善。

三、推動(dòng)我國大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的對(duì)策思考

(一)加強(qiáng)宣傳教育，強(qiáng)化稅收管理大數(shù)據(jù)思維

加強(qiáng)宣傳教育，提高稅務(wù)機(jī)關(guān)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)大數(shù)據(jù)的認(rèn)識(shí)，從傳統(tǒng)的小數(shù)據(jù)思維中解放出來，高度重視稅收大數(shù)據(jù)在轉(zhuǎn)變稅收管理方式、提高稅收現(xiàn)代化水平等方面的重要作用。要有開放共享、團(tuán)結(jié)協(xié)作的管理思維，需要稅務(wù)部門與社會(huì)多部門進(jìn)行協(xié)同合作，數(shù)據(jù)互換共享，真正實(shí)現(xiàn)從“以票管稅”向“信息管稅”的轉(zhuǎn)變。要有高度重視納稅人參與度的管理思維。在“互聯(lián)網(wǎng) +”背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人應(yīng)建立密切聯(lián)系，并通過納稅人的反饋，不斷推動(dòng)稅收工作的創(chuàng)新與進(jìn)步。

(二)建立高效公開渠道，提高數(shù)據(jù)使用效能

數(shù)據(jù)公開體系是否健全直接影響大數(shù)據(jù)分析。提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，必須從數(shù)據(jù)源上下功夫。信息交互是雙方的，擴(kuò)大稅收數(shù)據(jù)容量的關(guān)鍵是讓稅務(wù)數(shù)據(jù)走出去，從而把更多涉稅數(shù)據(jù)引進(jìn)來，通過數(shù)據(jù)引進(jìn)促進(jìn)稅務(wù)大數(shù)據(jù)使用效能的提高。建立數(shù)據(jù)公開體系，當(dāng)前應(yīng)從兩方面入手：一是探索對(duì)公開稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行立法保障。借鑒美國稅務(wù)公開制度，從法律上厘清納稅人信息保護(hù)和稅收數(shù)據(jù)公開的邊界。二是制定統(tǒng)一數(shù)據(jù)公開平臺(tái)。當(dāng)前稅務(wù)數(shù)據(jù)公開各地口徑都不相同，這就會(huì)給數(shù)據(jù)獲取帶來不便，而數(shù)據(jù)范圍比較窄小、數(shù)據(jù)更新不及時(shí)等現(xiàn)象也防礙了數(shù)據(jù)發(fā)揮其效能。因此，要為社會(huì)各界建立一個(gè)權(quán)威、快捷、實(shí)用性高的稅收數(shù)據(jù)獲取渠道，建議在國家稅務(wù)總局官網(wǎng)統(tǒng)一設(shè)立“稅收數(shù)據(jù)”模塊，讓稅務(wù)數(shù)據(jù)走出去，方便社會(huì)獲取稅收數(shù)據(jù)。

(三)推動(dòng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，促進(jìn)數(shù)據(jù)全面生成

數(shù)據(jù)分析結(jié)果要真正符合工作實(shí)際，務(wù)必從統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)入手，不斷提高數(shù)據(jù)質(zhì)量、份量，減少數(shù)據(jù)分析成本，推動(dòng)數(shù)據(jù)向規(guī)范化建設(shè)。首先，應(yīng)制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。從便于數(shù)據(jù)元管理的角度，通過建立關(guān)鍵數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，統(tǒng)一明確數(shù)據(jù)的含義和格式，保證數(shù)據(jù)分類的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。其次，加快數(shù)據(jù)管理流程的優(yōu)化進(jìn)程。對(duì)數(shù)據(jù)傳輸流程改造優(yōu)化，使數(shù)據(jù)傳輸中的系統(tǒng)自校能力得到增強(qiáng)。最后，強(qiáng)化稅務(wù)大數(shù)據(jù)庫建設(shè)。稅務(wù)大數(shù)據(jù)分析成效依賴于稅務(wù)大數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)的全面生成。因此，要在全國建立一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)資源平臺(tái)，有利于各信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的全面整合，確保數(shù)據(jù)全面生成。完善全國共治平臺(tái)數(shù)據(jù)環(huán)境建設(shè)，充分運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)先進(jìn)采集技術(shù)如網(wǎng)絡(luò)爬蟲工具，獲取更完整的跨部門以及互聯(lián)網(wǎng)等涉稅信息。

(四)拓展數(shù)據(jù)分析方法，優(yōu)化數(shù)據(jù)系統(tǒng)架構(gòu)

首先，不斷拓展數(shù)據(jù)分析方法，盡快完善數(shù)據(jù)分析模型，讓挖掘數(shù)據(jù)范圍更廣、使用更廣。積極建立、創(chuàng)新、推廣數(shù)據(jù)模型，實(shí)現(xiàn)預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)管理針對(duì)性，提升宏觀分析服務(wù)的能力。其次，豐富數(shù)據(jù)分析形式，提升數(shù)據(jù)分析價(jià)值。借助機(jī)器學(xué)習(xí)方法，運(yùn)用云計(jì)算工具，采用流式處理法計(jì)算分析大數(shù)據(jù)，整合現(xiàn)有資源。利用云計(jì)算中“高可用”“沙箱”手段，借力復(fù)雜數(shù)據(jù)分析方法的決策樹、隨機(jī)森林等對(duì)大數(shù)據(jù)進(jìn)行總體分析，增強(qiáng)處理能力，適應(yīng)大數(shù)據(jù)復(fù)雜分析需求。最后，提升和強(qiáng)化處理相應(yīng)的作業(yè)速度。要系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)優(yōu)化，對(duì)計(jì)算分析的處理、測試標(biāo)準(zhǔn)等應(yīng)做出研究和實(shí)施的具體步驟，還要發(fā)揮分布式并行處理技術(shù)對(duì)倉庫進(jìn)行大幅擴(kuò)容，徹底減輕數(shù)據(jù)倉庫存放壓力。運(yùn)用人工智能技術(shù)，有效提高分析應(yīng)用能力。以稅收大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，以 Hadoop 分布式架構(gòu)為體系，結(jié)合人工智能技術(shù)可以搭建一個(gè)涉稅數(shù)據(jù)智能分析應(yīng)用平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的組織、加工、計(jì)算、輸出等過程的全自動(dòng)化，促進(jìn)稅收管理從信息化到智能化的轉(zhuǎn)變。

(五)完善相關(guān)法律制度，強(qiáng)化法治保障

進(jìn)一步完善相關(guān)法律制度，建議應(yīng)從國家頂層設(shè)計(jì)，強(qiáng)化法治保障。第一，適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的稅收管理需要，明確電子身份的認(rèn)證方式、認(rèn)證具體內(nèi)容、違反規(guī)定的法律責(zé)任等，使電子政務(wù)法律法規(guī)更加切合稅收實(shí)際。第二，在法律法規(guī)中增加政府信息公開及信息保護(hù)等條款。為有效落實(shí)信息共享制度，要進(jìn)一步明確涉稅數(shù)據(jù)安全管理標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)施配套辦法及懲戒措施；為保障涉稅數(shù)據(jù)的有效獲取，明確第三方信息報(bào)送義務(wù)及保障制度。進(jìn)一步明確保護(hù)納稅人的相關(guān)權(quán)利，如隱私權(quán)保護(hù)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)的密碼保護(hù)、數(shù)據(jù)使用范圍、數(shù)據(jù)采集應(yīng)用、數(shù)據(jù)安全與交換等內(nèi)容也必須制定具體的規(guī)范。第三，盡快修訂《中華人民共和國稅收征收管理法》，對(duì)新型經(jīng)營主體、范圍和交易模式做出完善規(guī)定，完善電子繳稅法律制度，以適應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng) +”背景下針對(duì)新業(yè)態(tài)開展稅務(wù)管理的需要。

(六)構(gòu)建大數(shù)據(jù)安保體系，從根源上減少安全隱患

一是提升信息安全程度。對(duì)納稅人的各類信息采取數(shù)字簽名、虛擬專用網(wǎng)絡(luò)(VPN)等安全技術(shù)進(jìn)行加密處理。二是及時(shí)更新木馬病毒庫。隔離內(nèi)外網(wǎng)，建設(shè)稅務(wù)安全系統(tǒng)和監(jiān)控系統(tǒng)，稅務(wù)人員在日常辦公過程中應(yīng)遵守信息安全管理制度，注重網(wǎng)絡(luò)操作規(guī)范。三是建立數(shù)據(jù)管理機(jī)制。開展數(shù)據(jù)質(zhì)量檢查，全程監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量，建立倒查機(jī)制強(qiáng)化問責(zé)。同時(shí)，還要加大硬件、資金的投入，做好網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，選用技術(shù)能力過硬、有良好聲譽(yù)的網(wǎng)絡(luò)安全軟件，構(gòu)建大數(shù)據(jù)安保體系，從根源上減少安全隱患。

(七)加大宣傳培訓(xùn)力度，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才

要大力宣傳大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅收工作的重要性，使稅務(wù)工作人員在工作中能以大數(shù)據(jù)思維去應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。加大對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員熟練掌握應(yīng)用大數(shù)據(jù)的技術(shù)技能。稅收大數(shù)據(jù)的發(fā)展需要大量的大數(shù)據(jù)應(yīng)用人才，從現(xiàn)在起應(yīng)將大數(shù)據(jù)專業(yè)技術(shù)人才培訓(xùn)納入日常工作，從而為稅務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

四、稅收領(lǐng)域大數(shù)據(jù)應(yīng)用展望

大數(shù)據(jù)的應(yīng)用發(fā)展為稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息化建設(shè)帶來了全新突破，提供了更為有力的業(yè)務(wù)創(chuàng)新手段。展望未來，我國稅收領(lǐng)域大數(shù)據(jù)應(yīng)用主要有以下幾個(gè)方面：

(一)增強(qiáng)管理能力，精準(zhǔn)稅收服務(wù)

一是做好挖掘海量稅收數(shù)據(jù)文章。如何做到對(duì)納稅人的涉稅風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確查找、預(yù)測和判別，使用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行橫向?qū)Ρ?、歷史分析是重要一環(huán)。我們可對(duì)納稅人進(jìn)行聚類分析，將納稅人開票申報(bào)及公開數(shù)據(jù)匯聚起來，就能繪出納稅人的輪廓和需求，從而讓后續(xù)服務(wù)不再盲目。二是做好利用數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢文章。要確保稅收服務(wù)時(shí)效性的提高，應(yīng)充分發(fā)揮好大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢。例如，要提高稅務(wù)前臺(tái)的人工處理能力，就可以緊緊抓住歷史數(shù)據(jù)這個(gè)基礎(chǔ)，通過神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)對(duì)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理，以歷史數(shù)據(jù)預(yù)測當(dāng)期數(shù)據(jù)，對(duì)當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)做出快速的識(shí)別、監(jiān)控和預(yù)警，形成后臺(tái)數(shù)據(jù)，替代低效率的前臺(tái)人工處理，增強(qiáng)前臺(tái)處理能力，使前臺(tái)服務(wù)的能力和時(shí)效因此得以提高。三是做好數(shù)據(jù)個(gè)性化需求服務(wù)文章。要使對(duì)納稅人的稅收服務(wù)實(shí)現(xiàn)個(gè)性化、精準(zhǔn)化，必須借力大數(shù)據(jù)技術(shù)，從數(shù)據(jù)分析中找出納稅人的個(gè)性化需求。不少商貿(mào)業(yè)納稅人存在虛開虛抵等稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)部門可以通過對(duì)納稅人各個(gè)時(shí)期的經(jīng)營情況數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)和往來取得各類發(fā)票的數(shù)據(jù)綜合處理，查找發(fā)現(xiàn)來自問題企業(yè)的潛在的發(fā)票抵扣風(fēng)險(xiǎn)，提前向商貿(mào)業(yè)納稅人做出提示提醒，這樣稅務(wù)部門為其提供的稅收服務(wù)一定是個(gè)性化、精準(zhǔn)化的。

(二)提高執(zhí)行能力，搭建高效組織

目前我國稅收數(shù)據(jù)環(huán)境欠佳，各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)的人力資源和工作職責(zé)缺乏科學(xué)的安排，嚴(yán)重影響執(zhí)行能力和組織體系的高效運(yùn)行。為此，今后可依托大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，對(duì)組織體系和人力資源適當(dāng)優(yōu)化。對(duì)原來由基層處理的數(shù)據(jù)化事項(xiàng)、日常數(shù)據(jù)管理等事項(xiàng)改由總局或省局承擔(dān)，對(duì)無法數(shù)據(jù)化處理的事項(xiàng)仍由市級(jí)以及市級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)執(zhí)行，畢竟有的數(shù)據(jù)化處理需當(dāng)面溝通，由總局或省局承擔(dān)不現(xiàn)實(shí)。進(jìn)一步增強(qiáng)總局或省局的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估職能，使市級(jí)以及市級(jí)以下稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估職能減弱，有利于優(yōu)化組織體系，推動(dòng)組織結(jié)構(gòu)扁平化。提高組織的執(zhí)行能力，利用大數(shù)據(jù)服務(wù)績效管理。選取績效管理實(shí)時(shí)性指標(biāo)提高時(shí)效，在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下是可以做到實(shí)時(shí)評(píng)價(jià)的；還可將各指標(biāo)占總體權(quán)重的決定權(quán)交由大數(shù)據(jù)技術(shù)，運(yùn)用模糊、層次等技術(shù)分析調(diào)整權(quán)重，績效評(píng)價(jià)比固定的指標(biāo)權(quán)重評(píng)價(jià)更加符合實(shí)際且評(píng)價(jià)更加準(zhǔn)確和客觀。

(三)增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)研判，科學(xué)制定政策

借助于大數(shù)據(jù)技術(shù)，決策層能實(shí)時(shí)針對(duì)納稅人的反映，提前開展政策效果評(píng)估，提高政策精準(zhǔn)程度，以此提高政策制定的科學(xué)化水平。稅制改革影響深遠(yuǎn)，每次改革前都必須做出縝密研究和判斷。大數(shù)據(jù)預(yù)測分析的對(duì)象是整個(gè)群體，貼近實(shí)際，預(yù)測參考價(jià)值高，更為準(zhǔn)確。大數(shù)據(jù)信息時(shí)效性強(qiáng)、技術(shù)靈敏度高，通過收集、挖掘和分析大數(shù)據(jù)，變“經(jīng)驗(yàn)”為“數(shù)據(jù)”，強(qiáng)化綜合歸納，使決策層形成對(duì)復(fù)雜變化趨勢的完整認(rèn)識(shí)，確保分析過程高效有序，更加科學(xué)、前瞻地制定相關(guān)稅收政策和征管措施。

五、結(jié)語

大數(shù)據(jù)時(shí)代為稅務(wù)信息的存儲(chǔ)和整合帶來了便利，提高了稅務(wù)工作效率，推動(dòng)了我國稅務(wù)工作的信息化，對(duì)稅收工作提出了更高的質(zhì)量要求。稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有海量的數(shù)據(jù)資源，大數(shù)據(jù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用，目前還處于起步階段，想要真正提升稅務(wù)管理服務(wù)實(shí)效，必須緊緊依靠大數(shù)據(jù)技術(shù)，借助數(shù)據(jù)分析的力量，提高稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制效果，必須完善法律強(qiáng)化安保，培養(yǎng)大批高端人才，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)時(shí)代的優(yōu)勢，并有效應(yīng)對(duì)各種挑戰(zhàn)，從而推動(dòng)稅務(wù)大數(shù)據(jù)的應(yīng)用邁向新臺(tái)階。