財務管理的重要性與風險控制

劉紅娟

摘要：隨著市場競爭不斷加劇，使得財務管理在企業(yè)運營中的重要性越來越突出，要在提高企業(yè)財務管理水平基礎上，加強企業(yè)財務風險控制能力。本文主要圍繞財務風險概念、財務管理重要意義、控制財務風險必要性、企業(yè)財務管理中存在的風險因素、企業(yè)財務風險控制措施等方面展開討論，結合企業(yè)實際情況，提出構建企業(yè)財務預警指標體系、完善投資決策機制等措施，是財務管理實施的有效途徑。

Abstract： With the increasing competition in the market， the importance of financial management in enterprise operations has become more and more prominent. On the basis of improving the financial management level of enterprises， the financial risk control ability of enterprises should be strengthened. This paper discusses the concept of financial risk， the importance of financial management， the necessity of financial risk control， the risk factors in corporate financial management， and the financial risk control measures of enterprises. Based on the actual situation of enterprises， this paper proposes the measures， such as constructing a financial early warning indicator system， improving investment decision-making mechanisms， and so on， which are the effective ways to implement financial management.

關鍵詞：財務管理；風險控制；管理制度

Key words： financial management；risk control；management system

中圖分類號：F530.68 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2019）03-0028-03

0 引言

企業(yè)財務管理核心在于對財務風險的控制，企業(yè)運營過程中會受到多種財務風險因素影響，為了確保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，要注重財務風險控制措施的選擇及實施，為企業(yè)財務目標的實現(xiàn)提供保障。財務管理在優(yōu)化企業(yè)資金配置和提高企業(yè)經(jīng)濟效益上有重要作用，因此，需要企業(yè)將財務管理作為重要的管理任務，針對企業(yè)實際情況來制定對應的財務管理措施，并應采取適當?shù)娘L險控制策略，進而促進企業(yè)的健康發(fā)展。

1 財務風險概念

為了確保財務風險控制措施落實到企業(yè)運營過程中，應首先對財務風險概念有所了解，提高企業(yè)財務風險控制意識，避免企業(yè)受到財務風險影響，造成企業(yè)運營效益低下。財務風險和風險含義較為接近，是指受到損失的可能性，而財務風險主要強調(diào)經(jīng)濟市場參與者為風險主體，當這些主體行為不符合市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律時，或者經(jīng)濟決策失誤時將導致企業(yè)面臨一定運營風險。財務風險與經(jīng)營主體和其資金運動有關，和市場變化規(guī)律有關，要求經(jīng)營主體結合市場經(jīng)濟變化規(guī)律和自身經(jīng)營實情，制定相應的經(jīng)濟決策。通常將財務風險分成廣義財務風險與狹義財務風險兩種，其中狹義財務風險是指因為企業(yè)資金負債比率不合理造成的企業(yè)財務管理缺陷，或者指由于企業(yè)債務問題導致企業(yè)利潤較少。而廣義財務風險是指企業(yè)受到外部環(huán)境以及內(nèi)部因素影響，使得企業(yè)財務成果出現(xiàn)較大損失的一種風險情況。具體來說，企業(yè)財務風險包括信用風險、融資風險、投資決策風險等，要全面分析企業(yè)財務風險影響因素，確定針對性財務管理措施。

2 財務管理重要意義

財務管理是企業(yè)管理體系中的重要內(nèi)容，要通過財務管理來提高企業(yè)運營水平，發(fā)揮財務管理在資金優(yōu)化配置和資金營利能力提高上的作用。通過財務管理工作的開展，能幫助企業(yè)全面掌握財務情況，從而根據(jù)財務信息確定企業(yè)發(fā)展方向?？茖W的財務管理能做到對企業(yè)資產(chǎn)的全面監(jiān)管控制，將財務管理貫徹在財務活動各個環(huán)節(jié)，有助于企業(yè)經(jīng)營效益的實現(xiàn)，并且從財務管理實質(zhì)來看，是基于資金開展的一系列管理行為，這就表明財務管理工作可為企業(yè)經(jīng)營效益的提升提供有效途徑。通過財務信息反映出的資產(chǎn)情況，為管理者進行資產(chǎn)管理提供有效依據(jù)，科學規(guī)劃資金的使用，以免由于盲目投資造成資金浪費，從而實現(xiàn)利用有限的資產(chǎn)資源創(chuàng)造出較大利益，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益最大化這一目標，確保資產(chǎn)不受到損失。

另外實施財務風險控制還有助于提高企業(yè)的風險應對能力，在新的市場背景下，企業(yè)管理任務更加多樣化，資金流動較為復雜，這種情況下，加大了財務管理難度，并且企業(yè)財務風險影響因素多樣化。為了避免財務風險對企業(yè)穩(wěn)定運營帶來嚴重危害，則企業(yè)管理者要具備較高風險控制意識，加大對資金使用的監(jiān)管，保證財務活動各個環(huán)節(jié)的正常進行，進而實現(xiàn)相應的財務目標。為了發(fā)揮財務風險控制在企業(yè)穩(wěn)定運營上的保障作用，要從崗位職能明確界定、財務監(jiān)管制度完善構建等方面著手，為企業(yè)財務風險控制提供有效指導。同時要想加大財務風險控制，還應加大財務監(jiān)管范圍，鼓勵全體職工參與到財務管理中，樹立員工監(jiān)管意識和責任意識，使得財務管理實現(xiàn)透明化，突出企業(yè)財務管理優(yōu)勢。

最后，要注意到財務風險控制在企業(yè)經(jīng)營過程中的實行，還能起到促進財務管理體制不斷完善的作用，為財務活動開展提供借鑒，規(guī)范財務人員管理行為，建立起可行性較高的管理體制?，F(xiàn)階段，還有部分企業(yè)沒有建立起針對性的財務監(jiān)管制度，導致財務人員在工作實踐中缺少可參照的規(guī)章制度，實際工作中個人主觀意識較強，無法保證財務管理規(guī)范化。上述問題的產(chǎn)生勢必會造成財務管理效率和質(zhì)量低下，不能為企業(yè)資金安全提供有力保障。為了解決這一問題，還需要提高企業(yè)財務風險控制意識，從客觀現(xiàn)實出發(fā)，分析財務管理問題產(chǎn)生原因和具體應對措施，以提高企業(yè)財務管理能力為主要目標，優(yōu)化發(fā)展現(xiàn)有制度，以便使得財務管理制度符合市場運行和企業(yè)發(fā)展需求?？偟膩碚f，財務風險控制在提高企業(yè)資金安全性上有重要作用，在做到對財務風險有效控制的情況下，有利于提升財務管理整體效能，是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的關鍵。

3 控制財務風險必要性

在對加大財務風險控制必要性進行分析時，可發(fā)現(xiàn)主要體現(xiàn)在以下方面：一是有助于為企業(yè)打造一個安全健康的運營環(huán)境，為財務管理有效性提供保障。企業(yè)財務管理意識較差，高負債會為企業(yè)帶來財務危機，只有在強化財務風險控制，完善財務管理體系的條件下，才能確保企業(yè)財務管理規(guī)范開展，促使企業(yè)在穩(wěn)定的運營環(huán)境下不斷發(fā)展并達到財務目標。二是財務風險控制能促進企業(yè)全面開展財務管理，加大對財務風險影響因素的分析，提高企業(yè)風險防范能力[1]。企業(yè)是經(jīng)濟市場主體，在其財務管理過程中受到市場環(huán)境的影響較大，需要企業(yè)明確市場風險產(chǎn)生機制，切實把握市場變化規(guī)律，從而做到對企業(yè)財務風險的有效控制。

當前市場變化加快一定程度增加了其財務風險，如企業(yè)經(jīng)營過程中單純追求盈利性較強的商品，而不從經(jīng)濟市場運行機制出發(fā)制定經(jīng)營策略，通常會造成產(chǎn)品前期暢銷，隨著時間推移會出現(xiàn)產(chǎn)品積壓現(xiàn)象，資金流動不合理且周轉(zhuǎn)困難，勢必會加大企業(yè)財務風險，不利于企業(yè)正常發(fā)展。針對這一問題，要求企業(yè)綜合考慮市場環(huán)境等因素，完善其財務管理制度。三是企業(yè)財務風險控制可確保企業(yè)資金安全性，能保證企業(yè)各項財務活動有足夠的資金供應，提高企業(yè)盈利性，有助于企業(yè)良好發(fā)展。進行財務風險分析時，可發(fā)現(xiàn)會出現(xiàn)資金沉淀現(xiàn)象，當資金分配不合理時，則企業(yè)競爭實力有明顯下降。資金使用合理與否對企業(yè)資產(chǎn)的增加有直接影響，為了促進企業(yè)高效運轉(zhuǎn)，應從資金科學使角度出發(fā)，確定財務風險管理方法。對于企業(yè)財務風險控制而言，要通過控制措施的實行，盡可能縮短資金的沉淀時間，以免風險控制開展中產(chǎn)生不良財務風險，通過加大財務風險控制來保證資金穩(wěn)定，是提高企業(yè)財務管理水平的重要措施。

4 企業(yè)財務管理中存在的風險因素

企業(yè)財務管理實施過程中，會受到以下風險因素影響：首先是投資風險因素，在企業(yè)經(jīng)營過程中，會通過投資的方式來擴展自身經(jīng)濟適實力，建立起與其他企業(yè)間的合作關系，是企業(yè)重要的經(jīng)營手段，而在制定投資決策時，還需要企業(yè)充分考慮可能存在的投資風險，是財務管理要重點關注的問題，在對外部環(huán)境和內(nèi)部制度等影響因素有所掌握下，制定合理的投資決策[2]。例如，當企業(yè)盲目投資，不能在全面分析投資行為可能產(chǎn)生的不利影響的情況下，進行理性投資，會造成企業(yè)投資相對被動。并且企業(yè)投資還會面臨一些未知情況，企業(yè)投資風險控制意識不強，會為企業(yè)帶來一定經(jīng)濟損失，可能對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展造成嚴重阻礙。

其次，運營風險因素同樣是導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險的主要影響因素。企業(yè)經(jīng)營過程中要做好運營，結合企業(yè)不同階段發(fā)展目標確定運營方案，以便在良性運營下，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益。因此，有必要加大對運營風險因素的重視，為企業(yè)創(chuàng)造出健康的經(jīng)營環(huán)境，進一步推動企業(yè)良好發(fā)展。財務管理在企業(yè)運營過程中起到重要作用，在這個過程中會出現(xiàn)大量資金流動，要求財務人員注重資金流動信息的采集和整理，根據(jù)信息分析結果明確運營管理重點。如果企業(yè)缺乏對運營實際方面的考慮，不能保證運營模式符合企業(yè)整體經(jīng)營目標，則容易導致企業(yè)陷入虧損的狀態(tài)。另外，運營方式不科學會加大產(chǎn)品存儲成本，進而加大企業(yè)財務風險產(chǎn)生可能性。具體來說，可將企業(yè)財務風險影響因素及其影響機理整理成表1。

5 企業(yè)財務風險控制措施

5.1 構建財務預警指標體系

要想提高企業(yè)財務風險控制水平，要盡快構建財務預警指標體系，促使企業(yè)對可能存在的財務風險有所了解，進一步做好風險防范，將企業(yè)經(jīng)濟損失控制在最小范圍。企業(yè)財務危機出現(xiàn)原因在于財務風險控制不當，不能很好適應新的市場環(huán)境，尤其在市場經(jīng)濟發(fā)展不完全的情況下，不可避免的會出現(xiàn)財務危機。因此，有必要注重財務風險管理，結合企業(yè)財務管理實際建立相應的財務預警系統(tǒng)，從而為企業(yè)財務風險控制行為規(guī)范開展提供參照[3]。首先，可建立短期預警系統(tǒng)，進行一段時間內(nèi)企業(yè)財務風險分析。企業(yè)財務管理對象為現(xiàn)金，短期財務風險控制實質(zhì)上是確保企業(yè)有足夠資金用在各項支出上。以某一電子企業(yè)為例，確保其有足夠資金應用在各項財務活動中，需要保證企業(yè)應收、存貨、應付賬款等保持穩(wěn)定，結合實際情況，制定相應的財務管理方案，以經(jīng)濟活動中現(xiàn)金流量凈額超過凈利潤為主要目標，有目的地進行企業(yè)現(xiàn)金管理。應收賬款周轉(zhuǎn)率越高，則說明資金收回越快，而當企業(yè)經(jīng)營資金過多停留在應收賬款上，會降低的企業(yè)償債能力。在建立企業(yè)財務風險預警系統(tǒng)時，應保證其具備收集功能、警報功能多種功能，以表2具體闡述了各功能內(nèi)涵。

其次，要設定財務分析具體指標，完善構建財務預警系統(tǒng)，發(fā)揮其在企業(yè)長期風險控制上的作用。對于企業(yè)來講，需要綜合多種因素確定財務預警分析指標，具體如表3所示。

結合上述多個指標建立起財務預警機制，降低財務風險危害程度。

5.2 提高財務人員綜合素質(zhì)

財務人員是企業(yè)財務管理及風險控制的主體，要從提高財務人員綜合素質(zhì)層面著手，以便保證財務工作順利開展。例如，大部分企業(yè)都將人員培訓教育作為重要的管理內(nèi)容，旨在提高他們的責任意識和財務管理意識，能按照企業(yè)財務管理標準，規(guī)范開展企業(yè)財務管理，在此基礎上實現(xiàn)財務風險有效控制。另外，企業(yè)還要求財務管理人員能準確分析企業(yè)經(jīng)營中可能存在的運營風險，并在做好預警方案的基礎上，能很好應對不同情況下的財務問題?？偟膩碚f，財務人員綜合素質(zhì)的提高能為企業(yè)財務風險控制水平的提升奠定基礎，要求企業(yè)注重優(yōu)秀人才的引進和教育，從而取得預期財務管理效果。

5.3 強化企業(yè)內(nèi)部的財務風險控制

為了提高企業(yè)財務風險控制能力，要采取相應的財務風險防范策略，在風險防范措施有效落實下，為企業(yè)發(fā)展提供保障。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)是持續(xù)不斷的，要想提高企業(yè)盈利能力，需要保證資金流動性，通過提高應收賬款和存貨的周轉(zhuǎn)效率，在資金有效流動保證下，促使企業(yè)有較強的運營實力。因此，企業(yè)要明確產(chǎn)品所在的市場位置，結合市場變化規(guī)律選擇市場需求較大的產(chǎn)品，以便保證資金順暢流動，以免出現(xiàn)資金沉積現(xiàn)象[4]。同時在資金良性流動方面，還要注重企業(yè)資本結構的優(yōu)化設計，根據(jù)市場情況、銷售目標和營利情況等，合理設計資本結構，將資金資源安排到需要的項目上，能達到降低財務風險的目的。另外，應制定適當?shù)募顧C制。企業(yè)運營效益的實現(xiàn)離不開內(nèi)部激勵機制的作用，要實現(xiàn)員工自身發(fā)展目標和企業(yè)運營目標相一致。例如，企業(yè)會根據(jù)不同崗位職能要求，確定相應的激勵機制，如對于銷售人員來講，應在其完成基礎工作任務后，將其額外完成的工作量作為重要的考核指標，為員工提供相應的獎勵。這種做法有利于激發(fā)員工工作積極性，能促使員工對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展作出貢獻，進一步提高企業(yè)經(jīng)營效益。

5.4 注重企業(yè)日常經(jīng)營中的財務管理

企業(yè)財務管理實施效果對企業(yè)順利發(fā)展有直接影響，為了加大財務風險控制，要實現(xiàn)風險控制全面開展，即是在加大對企業(yè)日常經(jīng)營中財務管理重視的情況下，確保企業(yè)財務風險控制取得良好效果。首先，從企業(yè)經(jīng)營計劃來看，為了實現(xiàn)風險控制覆蓋范圍的增加，應充分考慮月計劃、年度計劃開展效果，通過為不同計劃方案的實行創(chuàng)造良好環(huán)境，還要將風險控制理念貫徹在計劃開展全過程中[5]。其次，有必要實時監(jiān)控企業(yè)日常經(jīng)營活動中的資金流動情況。例如，企業(yè)經(jīng)營過程中，會產(chǎn)生資本流動信息、投資信息和貸款信息等，要在明確掌握上述信息的條件下，為財務風險策略制定提供參照。借助數(shù)據(jù)信息參考作用，及時了解企業(yè)經(jīng)營問題，促進企業(yè)健康發(fā)展。如將全過程財務風險控制實施到鋼鐵企業(yè)運營中，在一段時間后對其同比增長額進行分析，可注意到開展企業(yè)日常經(jīng)營活動中的財務風險控制，在企業(yè)經(jīng)濟利益提高上有促進作。為了深入了解財務管理納入企業(yè)日常經(jīng)營的重要性，本文主要針對某一鋼鐵企業(yè)2017年相對于2016年的同比增長額進行了分析，可得到表4，通過對比可得出：鋼鐵企業(yè)在改進財務管理方法的基礎上，實現(xiàn)了固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程等多個部分資金數(shù)量的增加，從數(shù)據(jù)增長情況來看，企業(yè)財務狀況良好，能通過經(jīng)濟活動的開展來實現(xiàn)自身經(jīng)濟效益的提高，進而提高企業(yè)財務風險控制能力。由此可知，企業(yè)日常經(jīng)營中財務管理的開展有重要意義，有助于企業(yè)運營效益的提高。

5.5 建立完善的投資決策體系

投資決策合理與否會直接決定企業(yè)資金使用效率，因此，有必要根據(jù)企業(yè)運營實際，建立可行性較強的投資決策體系，保證企業(yè)投資決策可很好落實，為提高企業(yè)運營效益提供有效途徑。結合企業(yè)財務風險影響因素分析可知，企業(yè)投資決策制定時，如果不能全面了解投資風險因素，缺乏投資機制指導作用，將無法保證投資計劃符合企業(yè)財務目標，進而導致投資風險較大。因此，面對不斷變化的市場環(huán)境，要求財務部門從企業(yè)實際出發(fā)，不斷完善投資決策機制，針對企業(yè)運營中可能面對的風險問題，做到合理分析和科學處理。

6 結論

綜上所述，企業(yè)財務管理工作開展質(zhì)量好壞對企業(yè)經(jīng)營效益的實現(xiàn)由一定影響，要求企業(yè)加大對財務風險控制的重視，在實踐中完善財務管理體系，為財務管理及風險控制提供有效指導。本文主要是對企業(yè)財務管理重要性及風險控制進行分析，通過采取構建財務預警指標體系、強化企業(yè)內(nèi)部的財務風險控制、采用針對性風險管理對策等措施，可一定程度強化企業(yè)財務管理能力，有利于企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

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