吉林省個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展?jié)摿υu價

胡星怡，李卓男，蔡梓祺

(吉林大學，吉林 長春 130012)

截至2017年底我國60歲及以上老年人口有2.41億，占總人口的17.3%。一般認為，60歲及以上的老年人口占人口總數(shù)的10%即意味著進入老齡化社會，而我國在1999年已步入老齡化社會行列。隨著經濟社會的不斷發(fā)展，我國面臨著越來越嚴峻的老齡化問題。雖然已經開放二孩政策，但是“銀發(fā)潮”已經勢不可當，這直接導致了我國養(yǎng)老金需求的不斷擴大，如何保障持續(xù)增長的老年人口的生活水平已經成為我國面臨的重大問題。

1 個稅遞延型養(yǎng)老保險現(xiàn)狀和優(yōu)勢分析

1.1 發(fā)展現(xiàn)狀

現(xiàn)如今，伴隨著經濟發(fā)展，人民生活水平的提高，中國老齡化問題越發(fā)嚴重，這對中國的養(yǎng)老保險體系造成了重大的沖擊，由于中國養(yǎng)老保險呈現(xiàn)出的“一枝獨大”的景象，資金缺口逐漸增大，要想從根本上解決問題，就需要大力發(fā)展“第三支柱”——個人儲蓄性養(yǎng)老保險。在國外，個稅遞延型養(yǎng)老保險已經成功推廣，而我國在以稅收優(yōu)惠為基礎的商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展得比較緩慢，當前，為了激勵人們對個人養(yǎng)老保險的購買，促進“第三支柱”的發(fā)展，結合了本國的國情，我國在上海等地進行了個稅遞延型養(yǎng)老保險的試點，但是個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的試點僅僅停留在一線的大城市，而最大的受眾應該在非一線城市，這說明個稅遞延型養(yǎng)老保險在中國的機制體制不成熟，沒有一套符合中國國情的能夠落地和推廣的完整體系，正處于摸索階段。[1]

1.2 可行性

首先，對于社會養(yǎng)老保障的發(fā)展而言，發(fā)展個稅遞延型養(yǎng)老保險可以減少政府的資金壓力，完善社會養(yǎng)老保險體系，減輕公共養(yǎng)老保險機構的壓力，進一步保障了退休老年人的生活水平；其次，對于保險公司來說，個稅遞延型養(yǎng)老保險的推廣為商業(yè)養(yǎng)老保險公司帶來了充足的的客戶資源，給保險行業(yè)帶來一定的市場，保險公司為了在市場中占據較大的份額，必須不斷升級，從而帶動了保險業(yè)發(fā)展。

2 吉林省社會經濟發(fā)展和養(yǎng)老保障現(xiàn)狀

2.1 經濟社會發(fā)展現(xiàn)狀

當前，我國由高速經濟發(fā)展轉型到中高速經濟發(fā)展，注重經濟發(fā)展的質量，吉林省屬于東北老工業(yè)基地，在改革開放以后，經濟社會發(fā)展逐步落后于東部沿海地區(qū)，如今，吉林省在習近平新時代中國特色社會主義思想指導下，全面推進新一輪東北老工業(yè)基地振興，產業(yè)結構不斷優(yōu)化升級，經濟發(fā)展水平不斷提升，經濟發(fā)展質量也在不斷提高。到2017年，地區(qū)全年的生產總值達到15288.94億元，較上年增長了5.3%，第一產業(yè)增長3.3%，第二產業(yè)增長3.9%，第三產業(yè)增長7.5%，對經濟增長的貢獻率分別為6.9%，36.9%，56.2%。民營經濟增加值7905.8億元，占2017年生產總值比重為51.7%。2017年，居民消費價格指數(shù)為101.6，較上一年增加1.6%，城市居民消費價格指數(shù)上漲1.5%，農村居民消費價格指數(shù)上漲1.8%。

2.2 養(yǎng)老保障發(fā)展現(xiàn)狀

吉林省經濟發(fā)展處于轉型期，有很大的發(fā)展?jié)摿?，雖然吉林省經濟發(fā)展狀況目前不容樂觀，無論是從社會經濟狀況還是從養(yǎng)老保障方面，在全國的發(fā)展情況處于較為落后的狀態(tài)，同時，養(yǎng)老保障存在巨大壓力，目前，由于人們收入水平偏低，養(yǎng)老觀念落后，思想更偏向于養(yǎng)兒防老，個人養(yǎng)老保險形式單一，人們很少會主動購買商業(yè)養(yǎng)老保險，所以如今社會養(yǎng)老保險的體系基本依靠第一支柱，這使吉林省養(yǎng)老問題更加嚴峻。[2]

3 基于因子分析法的農村商業(yè)養(yǎng)老保險總體發(fā)展?jié)摿υu價

3.1 商業(yè)養(yǎng)老保險總體發(fā)展?jié)摿υu價指標體系構成

通過專家咨詢，遵循指標體系的設計原則，并考慮數(shù)據的可及性，建立如下表所示的商業(yè)養(yǎng)老保險總體發(fā)展?jié)摿χ笜梭w系。各指標數(shù)據根據《吉林省統(tǒng)計年鑒 2017》及包括吉林省所有地級市如《長春統(tǒng)計年鑒 2017》《吉林統(tǒng)計年鑒 2017》等地方統(tǒng)計年鑒進行的整理和計算。

3.2 商業(yè)養(yǎng)老保險總量發(fā)展因子分析

吉林省個稅遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的發(fā)展是一個十分復雜的社會經濟過程，對其評價屬于多變量綜合評價問題。由于變量較多且變量間又彼此具有相關性，這無疑會增加分析問題的難度和復雜性，通過因子分析，可以將較多的變量綜合為數(shù)量較少的幾個主因子來描述商業(yè)養(yǎng)老保險的綜合影響因素。

4 商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展?jié)摿C合得分及聚類

4.1 基于因子綜合得分的發(fā)展?jié)摿ε判?/h3>

為對各縣的發(fā)展?jié)摿M行綜合評價，可計算因子綜合得分:F=α1F1+α2F2+α3F3其中α1、α2和α3分別表示F1、F2、F1三個因子旋轉之后的方差貢獻率，從而有:F=0.52957F1+0.25873F2+0.163131F3,根據該等式可計算吉林省15市的商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展?jié)摿Φ脑u分結果。從結果可以看出，長春、吉林、四平、松原這四個城市因子綜合得分較高，其他市綜合因子得分較低。[3]

表1 吉林省15市的商業(yè)養(yǎng)老保險發(fā)展?jié)摿Φ脑u分結果

續(xù)表

5 結 論

文章以吉林省9個地級市、一個自治州以及6個縣級市為研究對象。首先,吉林省各市是未來農村商業(yè)養(yǎng)老保險的重要市場,因子分析結果表明影響農村商業(yè)養(yǎng)老保險的因素可歸結為社會經濟發(fā)展因子、自然條件因子、保險潛力因子；其次,通過計算綜合因子得分,可對吉林省各市商業(yè)養(yǎng)老險的發(fā)展?jié)摿ε判颍蛔詈?，在計算因子得分的基礎上,對各個市的因子得分進行加權調整后,通過系統(tǒng)聚類方法,可以把15個市按其指標相似性分為四類地區(qū)。