芻議事業(yè)單位內控制度建設的難點與對策

王丹 遼寧省公共資源交易中心（遼寧省政府采購中心）

自新的事業(yè)單位內控控制規(guī)范頒布以來，我國事業(yè)單位一直在完善內控制度建設，以便能夠應對新的發(fā)展局勢下社會進步提出的新要求，也取得了新的階段性成果。但是市場經濟的變革、國家發(fā)展戰(zhàn)略的調整使內控制度建設中暴露了新的難點，亟需有效的建設對策，克服困難，實現(xiàn)完善內控制度建設的目標。

一、事業(yè)單位內控制度建設的難點所在

（一）意識淡薄阻礙內控制度建設進程

前衛(wèi)的內控意識是指導制度建設的關鍵，但是當前事業(yè)單位對內控制度的認識并不深刻，并未理解如何限制工作人員權利，實現(xiàn)權利與制度的融合，改變傳統(tǒng)“一言堂、一人大”的工作局面。因此，導致當前諸多事業(yè)單位領導層不重視內控制度的建設，仍然未能改變“一把手”領導的發(fā)展現(xiàn)狀。

（二）環(huán)境落后影響內控制度建設工作執(zhí)行效力

內控環(huán)境的形成對于內控制度建設、內控效力、內控制度作用等方面都發(fā)揮著重要影響，但是受傳統(tǒng)工作思想的影響，事業(yè)單位的文化建設、戰(zhàn)略規(guī)劃、風險意識淡薄，并沒有為內控制度建設與執(zhí)行創(chuàng)造良好的環(huán)境，從而影響著會計核算、崗位設置、內控體系建設等多個方面，而且在內控制度建設與執(zhí)行上監(jiān)督檢查工作缺位，將工作的重點集中在資金的運用監(jiān)督上，缺少對內控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，無法保障內控制度的有效運行[1]。

（三）缺少風險意識風險控制效果差

內控制度落實過程中對于風險的控制主要集中在經濟活動上，但是很多基層事業(yè)單位由于認知上存在誤區(qū)，風險意識淡薄，在工作中未能精準識別風險因子、展開深入分析，做好風險預警與防范工作，從而仍然導致風險頻繁發(fā)生，嚴重影響事業(yè)單位的長足發(fā)展。

二、事業(yè)單位內控制度建設對策分析

（一）樹立正確的內控制度建設意識

事業(yè)單位內部領導層以及執(zhí)行人員的素質、能力、思想觀念對內控制度建設有著直接的影響，事業(yè)單位只有在充分認識與理解內控制度的重要性基礎上，才能切實從實際發(fā)展需要出發(fā)，完善制度內容、加強單位內部建設，為制度運行提供穩(wěn)定的環(huán)境，從而調動單位內部工作人員廣泛投入到內控目標實現(xiàn)上，推動內控制度的有效執(zhí)行。

（二）完善組織結構建設，營造良好的環(huán)境

內控部門是事業(yè)單位內部建設內控制度的主要行為主體，復責內控制度建設過程中各方面工作的協(xié)調，但是由于組織結構建設問題，經常因責任不明確導致工作落實滯后，在內控制度建設中遺留了諸多風險，面對該情況，應引起領導層的重視，確立內控制度負責人，根據單位的情況以及國家規(guī)范合理分配工作崗位，對內控制度建設中各個部門的工作、責任、權限進行具體的分析，以便能夠保障按照工作流程有序落實工作，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險因素，做出有效的控制，為內控制度的建設與執(zhí)行提供穩(wěn)定的環(huán)境[2]。

（三）強化信息化建設力度

從當前事業(yè)單位內控制度建設現(xiàn)狀來看，各部門工作大多處于獨立狀態(tài)，上下級之間的溝通也并不順暢，對于信息技術、信息化工具的利用并不充分。因此，應基于信息化建設實現(xiàn)上下級之間、內外部之間的緊密聯(lián)系，加強管理與控制。尤其是事業(yè)單位的核心業(yè)務與關鍵項目上，如民生業(yè)務需要完善管理、監(jiān)督、反饋、評估等制度體系的建設，以便充分發(fā)揮內控制度的價值，提升事業(yè)單位工作質量。此外，以信息化作為聯(lián)動媒介，可以提升風險預警時效性，及時發(fā)現(xiàn)內控制度上存在的漏洞與弊端，精準識別風險因子，實現(xiàn)對整個內控過程的監(jiān)督與評估。

（四）引進專家，提升內控建設的專業(yè)化水平

人才在事業(yè)單位內控制度建設中提供著源源不斷的智力支持，當前事業(yè)單位內控制度建設效果始終不理想，在一定程度上也受人才匱乏的影響，因此，應從內控制度建設初期，大力提高人才引進力度，并積極與相關專家爭取合作，利用專家的力量提升內控制度建設的專業(yè)化水平；并監(jiān)督內控制度建設情況，及時對其中的不規(guī)范、問題進行調整[3]。尤其是在風險評估與風險控制上，專家能夠從專業(yè)角度提出風險控制方案，提升風險控制的及時性與科學性。但專家雖然為內控制度建設的主要行為主體，事業(yè)單位的行政權利并不受影響，在重大事項上仍然具有決定的權利。專家的引入對于提升內控建設專業(yè)性有了重要的幫助，而且能夠根據事業(yè)單位的實際需要，提升內控制度的針對性、完整性。

結束語：綜上所述，從事業(yè)單位內控制度建設實際情況來看，其中存在諸多困難，如內控意識薄弱、內控環(huán)境差、風險管控不力等，這些困難的出現(xiàn)原因是綜合性的，無論是環(huán)境、內部能力都有著不同程度的影響，因此，仍需事業(yè)單位增強內部綜合實力，集中力量解決困難，為內控制度的建設與執(zhí)行提供一個穩(wěn)定的環(huán)境，從而提升服務品質，為民眾、社會、國家利益的實現(xiàn)提供堅實保障。