淺談中小企業(yè)財務管理

李馥平

(三河市熱力總公司，河北 廊坊 065200)

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，尤其是“一帶一路”倡議的持續(xù)推進，以及中美貿(mào)易戰(zhàn)的背景下美元加息、人民幣貶值，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟市場中占據(jù)的位置越來越重要，影響越來越大，承擔了越來越多的增加就業(yè)、促進經(jīng)濟增長和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的作用。但是，由于中小企業(yè)自身規(guī)模小、發(fā)展慢、資金短缺、籌資困難，在市場經(jīng)濟的發(fā)展中整體競爭力較低。為了改變這種狀況，文章準備從財務管理方面對中小企業(yè)的發(fā)展問題進行探討。文章認為中小企業(yè)必須努力提高企業(yè)自身在財務管理方面的能力，逐步解決企業(yè)存在的財務管理方面的問題，提高對企業(yè)內(nèi)部財務管理問題的重視程度，才能更好地促進中小企業(yè)穩(wěn)定、良性發(fā)展，增強企業(yè)的競爭力。

1 中小企業(yè)財務管理的特點及必要性

1.1 中小企業(yè)財務管理的特點

目前中小企業(yè)自有資金不足、管理體系薄弱、發(fā)展規(guī)模小、制度不健全等現(xiàn)象普遍存在，企業(yè)的財力、人力都比較薄弱，企業(yè)的管理水平較低，企業(yè)綜合實力不足以抵御市場風險。其次，中小企業(yè)普遍存在管理者高度集權(quán)、責權(quán)不分問題，由于許多企業(yè)是家族化管理，企業(yè)的管理策劃、戰(zhàn)略決策和生產(chǎn)經(jīng)營具有極強的隨意性，使得中小企業(yè)抵抗風險的能力較弱，經(jīng)營風險較高，任何微小的原因，都有可能導致中小企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營波動，甚至破產(chǎn)。

1.2 中小企業(yè)加強財務管理的必要性

中小企業(yè)經(jīng)過這么多年的發(fā)展，已經(jīng)成為我國市場經(jīng)濟的重要部分，但是，中小企業(yè)在財務管理方面的短板，導致現(xiàn)階段中小企業(yè)財務管理普遍不適應目前的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，發(fā)展慢，破產(chǎn)率相當高。據(jù)統(tǒng)計，我國中小企業(yè)平均壽命只有3～5年，在當前的市場經(jīng)濟條件下，如果中小企業(yè)要生存并穩(wěn)定、良性地發(fā)展，獲取利潤，就必須要建立健全適合本企業(yè)的財務管理制度，加強對本企業(yè)的財務管理工作，努力提高企業(yè)的財務人員素質(zhì)和職業(yè)技能。

2 中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及存在的問題

2.1 企業(yè)管理模式陳舊，財務管理意識薄弱

目前，我國的很多中小企業(yè)缺乏科學完善的管理制度，很多企業(yè)采用粗放型的管理方式，企業(yè)的所有者就是經(jīng)營者，經(jīng)營者們普遍欠缺財務管理知識，財務管理的觀念比較薄弱，他們往往把大部分精力放在對經(jīng)濟效益的追求上，尚未意識到提升企業(yè)的內(nèi)部管理，可以有效發(fā)揮財務管理對企業(yè)發(fā)展的推動作用。大部分企業(yè)沒有財務管理制度，尤其是在那些家族化管理的企業(yè)中，經(jīng)?？吹皆趯嶋H生產(chǎn)經(jīng)營中存在過度分權(quán)或集權(quán)的現(xiàn)象，這樣便增加了企業(yè)的戰(zhàn)略風險和經(jīng)營風險。企業(yè)經(jīng)營者在進行財務活動和處理各種經(jīng)濟事務時，缺乏財務管理意識，各種社會關系對企業(yè)人員任用和企業(yè)經(jīng)營業(yè)務有很大的影響，很容易導致企業(yè)出現(xiàn)財務管理混亂的現(xiàn)象。

2.2 財務管理體系不規(guī)范，人員專業(yè)化程度低

許多中小企業(yè)的管理者家族化管理現(xiàn)象比較嚴重，財務部門的任職多數(shù)任人唯親，招聘財務人員時，更愿意選擇家人、親戚或朋友，這些員工中相當大一部分人并不具備專業(yè)的財務管理知識，根本無法勝任財務工作。經(jīng)營者認為企業(yè)的發(fā)展重點在于生產(chǎn)、科研和銷售，財務無非就是收收錢、報報賬而已，有的企業(yè)甚至沒有設置專門的財務崗位。所以，許多中小企業(yè)的財務人員職業(yè)素質(zhì)偏低，專業(yè)知識技能不足，財務管理工作意識落后，財務的管理控制和審計監(jiān)督松散不規(guī)范，缺乏規(guī)范的財務管理工作機制，財務工作人員缺乏與工作崗位相適應的職業(yè)道德水準、業(yè)務技能和相關知識水平，不懂企業(yè)管理中必備的風險分析、成本預算、管理、內(nèi)部控制等財務管理專業(yè)知識，所以導致中小企業(yè)在其實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務管理工作容易出現(xiàn)漏洞。同時，由于許多中小企業(yè)的管理層對財務管理重視不夠，意識淡薄，對在職的財務人員缺乏有效的崗位繼續(xù)再教育，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。

2.3 財務管理制度不健全，企業(yè)抵抗風險能力低

相較于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)的財務制度，尤其是財務管理體系非常不健全，不論是獎懲制度、內(nèi)審制度、各崗位的規(guī)范制度還是績效考核制度等都存在不足之處。有的企業(yè)，甚至存在一個人兼任會計和出納兩個不相容崗位的現(xiàn)象，沒有做到不相容崗位相分離；沒有明確的財務管理制度，對現(xiàn)金管理不嚴格，報銷、審批手續(xù)不健全；信用管理缺乏明確的管理制度和信用政策，應收賬款周轉(zhuǎn)慢；存貨管理不科學，對原材料采購和存貨的保管、使用管理松散，存在貪污、浪費、截留等舞弊風險，使企業(yè)可能面對各種經(jīng)營風險、法律風險，造成企業(yè)抵抗風險的能力不足等弊端。

2.4 財務控制薄弱，財務抗風險能力低

第一，資金管理不健全，籌資決策不當，可能導致企業(yè)籌資成本過高或債務危機，對資金的使用調(diào)度不合理、流動不暢，有可能導致中小企業(yè)陷入財務困境。第二，采購業(yè)務控制不合理，采購計劃安排不當，造成庫存短缺或積壓；采購授權(quán)審批流程不規(guī)范，供應商選擇不當，有可能導致采購的原材料質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。第三，資產(chǎn)管理控制不當，存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量，固定資產(chǎn)更新改造不足，產(chǎn)能過剩，機器設備使用效能低下，可能導致企業(yè)缺乏競爭力。第四，銷售業(yè)務控制不當，銷售政策和策略不當，客戶信用調(diào)查不到位，賬款回收不力，導致銷售款項不能收回。第五，財務報告編制、對外提供與分析利用控制不當，中小企業(yè)在編制報送企業(yè)的財務報告時，提供虛假數(shù)據(jù)，違反法律法規(guī)或財務準則，可能出現(xiàn)對內(nèi)導致企業(yè)管理層不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，甚至決策失誤；對外誤導財務報告使用者，干擾市場秩序，企業(yè)財務和經(jīng)營風險失控，導致企業(yè)承擔法律責任。

3 提高中小企業(yè)財務管理能力的對策

3.1 加強財務管理意識，提高財務管理能力

隨著市場經(jīng)濟的不斷變化，中小企業(yè)若要長遠發(fā)展，經(jīng)營管理層必須改變意識，轉(zhuǎn)變管理思路，了解財務工作，學習財務知識，結(jié)合企業(yè)自身的特點找到適合本企業(yè)的財務管理模式，只有這樣，才能夠提高中小企業(yè)財務管理工作能力，提高企業(yè)的競爭力，增強企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)經(jīng)營者要努力提升財務管理意識，將財務管理規(guī)范化作為績效考核的主要內(nèi)容，培養(yǎng)財務風險意識，充分認識到防范財務風險的必要性，用財務管理規(guī)律指導企業(yè)的各項經(jīng)營活動。

3.2 提高財務人員工作能力，加強對財務人員的教育

毋庸置疑，財務人員有較強的工作能力，可以有效提高中小企業(yè)財務管理工作的效率。目前，我國很大一部分中小企業(yè)的財務人員在專業(yè)素質(zhì)、工作能力上和大型企業(yè)存在很大的差距，所以中小企業(yè)必須從源頭抓起：以客觀嚴謹?shù)膽B(tài)度，招聘具有國家承認資格的、具備專業(yè)知識技能的人員擔任財務工作，嚴格遵循企業(yè)管理制度，規(guī)范專業(yè)人才的聘任流程；做好財務管理人員的崗前、崗中培訓工作，加強在職財務人員的培訓力度，重視對企業(yè)財務人員專業(yè)技能的培訓，提高財務人員專業(yè)素質(zhì)能力、財務管理理念、財務管理專業(yè)技能和綜合素質(zhì)能力，努力達到財務管理高效化、專業(yè)化，只有這樣，才能促進中小企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提升。

3.3 加強財務管理和控制，完善企業(yè)管理和內(nèi)控

中小企業(yè)想要在市場經(jīng)濟中立穩(wěn)腳跟，重要的是完善內(nèi)部管理機制。企業(yè)管理層要明白，企業(yè)的管理靠制度，經(jīng)營靠人才，而不是簡單地憑經(jīng)營者個人能力和喜好來經(jīng)營企業(yè)。要結(jié)合企業(yè)的歷史情況、目前狀況以及未來的規(guī)劃，加強對企業(yè)的財務管理與控制，建立健全企業(yè)的各項管理制度，嚴格規(guī)范企業(yè)財務管理的各個方面，保證企業(yè)內(nèi)部各部門互相牽制、完善企業(yè)的財務管理系統(tǒng)，建立完整的財務管理制度，優(yōu)化企業(yè)的財務管理模式，提高企業(yè)會計信息的安全合理，設立明確分工的財務管理崗位，規(guī)范有效的財務管理制度的構(gòu)建，可以規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營活動，減少營私舞弊等現(xiàn)象，最大限度地減少財務風險的行為，有效保障中小企業(yè)自身的利益。

3.4 加強業(yè)務層面控制，切實提高企業(yè)實力

由于企業(yè)性質(zhì)、規(guī)模、業(yè)務特點和經(jīng)營范圍、行業(yè)千差萬別，中小企業(yè)在財務管理工作中尤其要注意：第一，資金活動控制，中小企業(yè)要結(jié)合年度全面預算，根據(jù)籌資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃，對籌資成本和潛在風險作出充分估計，不得依據(jù)未經(jīng)論證的方案開展籌資活動，根據(jù)投資目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結(jié)構(gòu)，全面提升資金運營效率。第二，采購業(yè)務控制，中小企業(yè)應當建立采購申請制度，嚴格按照預算辦理各項物資的請購手續(xù)。對于超預算采購項目，首先應由具備相應審批權(quán)限的部門審批，然后按規(guī)范流程采購。第三，資產(chǎn)管理控制，中小企業(yè)要加強對企業(yè)的存貨和固定資產(chǎn)等資產(chǎn)的控制，應當建立存貨保管制度，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸存貨，規(guī)范存貨驗收程序和方法，至少應當于每年年度終了對資產(chǎn)開展全面盤點清查。中小企業(yè)應當加強對固定資產(chǎn)日常巡檢、維修，強化對生產(chǎn)線等關鍵設備運轉(zhuǎn)的監(jiān)控，加大技改投入，不斷促進固定資產(chǎn)技術(shù)升級，淘汰落后設備。加強無形資產(chǎn)權(quán)益保護，防范侵權(quán)行為和法律風險。第四，銷售業(yè)務控制，中小企業(yè)應當合理確定產(chǎn)品的定價機制和銷售的信用方式，完善客戶服務制度，不斷改進產(chǎn)品質(zhì)量和服務水平。第五，財務報告控制，中小企業(yè)編制財務報告，應當符合國家法律法規(guī)和企業(yè)會計政策，財務報告必須列示的各項金額應當真實可靠，編制完成后，應當裝訂成冊并加蓋公章，由企業(yè)法人、總會計師和財務部門負責人簽名并蓋章。

在我國目前市場經(jīng)濟快速發(fā)展的情況下，隨著“一帶一路”倡議的不斷推進，以及中美貿(mào)易戰(zhàn)的背景下美元加息、人民幣貶值等國內(nèi)外經(jīng)濟環(huán)境變化，中小企業(yè)所面對的機遇和挑戰(zhàn)都是前所未有的，所以，增強中小企業(yè)的財務管理工作是所有經(jīng)營管理者都必須重視的問題，要通過培訓不斷提升財務管理者的業(yè)務水平，通過不斷完善企業(yè)財務管理制度，使中小企業(yè)在財務管理水平提升的同時不斷提高企業(yè)自身的市場競爭力，促進中小企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提升。