納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響分析

張穎 天津中糖華豐物流有限公司

引言：市場競爭隨著社會的發(fā)展不斷發(fā)展，企業(yè)想要在未來的競爭中有較大的優(yōu)勢和競爭力，增大收益和業(yè)界聲譽(yù)，獲得更多的發(fā)展機(jī)會。在獲得利益的同時，國家的利益與自身利益時有沖突，導(dǎo)致國家利益受到一定損失。為了更好地權(quán)衡自身利益與國家利益，需要企業(yè)在納稅籌劃方面加強(qiáng)重視并積極開展活動等，優(yōu)化自身金融結(jié)構(gòu)和資金流動方式，減少資金浪費(fèi)和稅金支出，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利益，為企業(yè)的未來發(fā)展創(chuàng)造更好的資金基礎(chǔ)，實現(xiàn)企業(yè)的長期發(fā)展。納稅籌劃并不是非法的偷稅漏稅行為，而是通過科學(xué)合理的財務(wù)管理減少不必要的稅務(wù)支出，是企業(yè)實現(xiàn)國家稅收宏觀調(diào)控目標(biāo)的重要措施。它能在符合國家的稅收政策的同時為企業(yè)創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)收益。納稅籌劃直接影響企業(yè)項目的最后收益，每項收入都與他掛鉤，涉及面廣，而正確合理的納稅籌劃體現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理的能力水平。所以納稅籌劃對一個企業(yè)的發(fā)展有重要的作用，必須對它給予重視并及時優(yōu)化。

一、納稅籌劃概述

納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)管理團(tuán)隊通過對公司的收入及支出的業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃，根據(jù)未來發(fā)展目標(biāo)以及資金側(cè)重點(diǎn)，討論并得出一套相對合理完整的納稅操作方案，在一定的程度上減少稅務(wù)支出的活動。企業(yè)開展納稅籌劃的目的是減少納稅的支出增加總體收益，促進(jìn)企業(yè)利益的最大化。在現(xiàn)有的國家收稅政策中，并不禁止企業(yè)的合法避稅，所以合法的企業(yè)納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)管理中重要的一部分。企業(yè)的稅務(wù)管理必須要在科學(xué)完整的納稅籌劃計劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行，在符合法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。作為金融管理的一類，納稅籌劃必須有一定的預(yù)見性，能夠提前做出合適科學(xué)的納稅籌劃。

二、納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的基礎(chǔ)

納稅籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的基礎(chǔ)。納稅籌劃的最終目的是利用合法科學(xué)的避稅方法來減少納稅支出，提高企業(yè)收益。作為企業(yè)財務(wù)決策的基礎(chǔ)，納稅籌劃是經(jīng)過大量的數(shù)據(jù)和實例得出的規(guī)劃。財務(wù)決策是對財務(wù)方案經(jīng)過了大量的篩選和淘汰得出的最終結(jié)果，而納稅籌劃會很大程度上影響最終財務(wù)方案的選擇和選擇，進(jìn)而影響財務(wù)決策的側(cè)重點(diǎn)和資金的分配比例。如果財務(wù)決策和納稅籌劃沒有聯(lián)系，就難以通過納稅籌劃來提高企業(yè)的利潤。

（二）納稅籌劃對財務(wù)中的現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響

企業(yè)中流動的現(xiàn)金直接體現(xiàn)了納稅籌劃對財務(wù)管理的影響。根據(jù)國家的相關(guān)稅法規(guī)定，企業(yè)可以通過對固有資產(chǎn)進(jìn)行折舊方法等合法行為，將納稅的時間延后等到有合適的優(yōu)惠政策實行時再交納延后的那部分稅收。除此之外，不同的地方政府有不同的管理方式，部分地區(qū)方政府會根據(jù)當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)、發(fā)展需求、發(fā)展限制等推行一些減稅免稅的措施，對于一個企業(yè)來說是直接減少現(xiàn)金損失的一大幫助。并且一些流動財產(chǎn)和無形財產(chǎn)的稅收方式的改變也會影響企業(yè)的財務(wù)管理，對企業(yè)收益也有一定影響。

（三）納稅籌劃可以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)

在進(jìn)行成本計算中，會計對各種稅收的處理方法略有不同，導(dǎo)致最終企業(yè)獲得的利益有一定程度的改變，反應(yīng)的企業(yè)盈利指標(biāo)也不同。例如在銷售過程中，稅務(wù)籌劃能通過減少流轉(zhuǎn)稅的金額使產(chǎn)品的毛利率上升，毛利率指的是毛利與銷售收入的百分比，是反映企業(yè)盈利能力的指標(biāo)和項目收入的體現(xiàn)。同時，稅務(wù)籌劃對企業(yè)的經(jīng)營能力的提高也有積極作用，納稅籌劃通過合法的財務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)來使資金向公司回流，增加公司收益和公司競爭力，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營能力。而面對企業(yè)的納稅政策考察是公司的現(xiàn)金量，可以通過納稅籌劃將現(xiàn)金轉(zhuǎn)為無形財產(chǎn)等形式減少企業(yè)的現(xiàn)金量，進(jìn)一步提高企業(yè)的償債能力，使企業(yè)的資金足以進(jìn)行下一步發(fā)展。

（四）納稅籌劃行為將影響企業(yè)的收益分配

利潤分配是企業(yè)資金處理的一個重要環(huán)節(jié)，關(guān)系到公司股東的分紅。不同的公司、分公司都有一套符合自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和發(fā)展側(cè)重點(diǎn)的收益分配標(biāo)準(zhǔn)。而納稅籌劃會影響這一標(biāo)準(zhǔn)，利潤的分配會根據(jù)分公司和部門作出的貢獻(xiàn)程度來進(jìn)行更改。由于不同的地區(qū)有不同的法律，不同的企業(yè)有不同的發(fā)展方向和經(jīng)營方式，涉及的納稅種類也有不同，導(dǎo)致納稅籌劃的方向和范圍也有很大的差距。由于企業(yè)的收益配比直接影響企業(yè)的發(fā)展方向、分公司和員工的工作的積極性、股東的資金投入，對其有積極作用的納稅籌劃就尤為重要。

三、發(fā)揮納稅籌劃對企業(yè)財務(wù)管理積極作用的建議

（一）提升企業(yè)對納稅籌劃的重視程度

納稅籌劃具有極大的重要性，要想將其的積極作用發(fā)揮到最大化就要提升企業(yè)對納稅籌劃的重視程度，只有企業(yè)對納稅籌劃的作用有較為完整地的認(rèn)識，才能科學(xué)的投入資源進(jìn)行納稅籌劃的具體研究和活動的實行。可以通過地方政府的宣傳使企業(yè)認(rèn)識到納稅籌劃的重要性，并采取較大力度的減稅免稅措施來調(diào)動企業(yè)對納稅籌劃的積極性，促使企業(yè)開展合理的納稅籌劃活動。在企業(yè)對納稅籌劃有完整、系統(tǒng)的認(rèn)識之后，就能減少成本并優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈，較少資金的流失，將資金運(yùn)用到項目上，獲得更多的收益。

（二）合法開展納稅籌劃活動

一切的企業(yè)活動都要在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行，不能讓利益迷住了雙眼。納稅籌劃活動要對與納稅相關(guān)的法律進(jìn)行深度了解，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行合法的納稅籌劃。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須對納稅籌劃有一定了解，在開展活動的同時與財務(wù)部門積極的進(jìn)行聯(lián)系和溝通，隨時了解納稅籌劃的進(jìn)展與具體規(guī)劃。在納稅籌劃的前期規(guī)劃合法的同時，也不能忽視活動開展時的合法性，應(yīng)在納稅行為的開展中加強(qiáng)監(jiān)督和規(guī)正，時刻保持關(guān)注，通過經(jīng)常開展法律普及活動提高財務(wù)管理人員的守法和責(zé)任，避免內(nèi)部人員的偷稅行為，加大對出現(xiàn)不良行為的員工的懲處，使納稅籌劃行為始終保持在合法范圍內(nèi)。

（三）結(jié)合企業(yè)實際進(jìn)行納稅籌劃

由于不同的企業(yè)的發(fā)展方向和存在問題的不同，具體的納稅籌劃還需要進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化改良。納稅籌劃是一種科學(xué)的財務(wù)管理活動，納稅籌劃活動開展的指導(dǎo)與規(guī)范需要與企業(yè)的實際情況貼合，只有合適的納稅籌劃才能對企業(yè)發(fā)揮更大的作用。如果借鑒其他公司的納稅籌劃一定不能盲目的全盤應(yīng)用，一定要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和往年納稅情況進(jìn)行靈活的改動、優(yōu)化，經(jīng)過反復(fù)的推敲后再應(yīng)用。此外，由于納稅籌劃的復(fù)雜性和重要性，企業(yè)可以建立專門負(fù)責(zé)納稅方面的部門或小組、招收專業(yè)人才等提高納稅籌劃的科學(xué)性、適用性，專業(yè)的人才對納稅方面有更全面的了解，能在納稅籌劃的制定過程中給予更科學(xué)的指導(dǎo)，也能在收稅政策改變的時候及時作出處理。

（四）注重納稅籌劃的執(zhí)行

企業(yè)注重納稅籌劃的執(zhí)行能避免納稅籌劃流于形式而沒有具體效果。納稅籌劃執(zhí)行需要一定的財務(wù)管理能力，除此之外在執(zhí)行中也會收到相關(guān)人員不積極等因素的影響。企業(yè)應(yīng)在納稅籌劃的執(zhí)行中加大監(jiān)管力度，細(xì)致檢查責(zé)任的歸屬，避免納稅籌劃執(zhí)行中的力度小、執(zhí)行不到位等情況。同時保持納稅籌劃執(zhí)行與企業(yè)財務(wù)管理的同步和聯(lián)系，增大財務(wù)管理效率，最大程度上發(fā)揮納稅籌劃的積極作用，為公司發(fā)展提供更大推進(jìn)力。

四、結(jié)語

經(jīng)過上文的論述，納稅籌劃活動對一個公司的財務(wù)管理有很大的影響，納稅籌劃需要得到對企業(yè)的重視，開展的納稅籌劃活動一定要在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行。由于國內(nèi)的企業(yè)中小型企業(yè)占比較大，在進(jìn)行納稅籌劃中要注意將其滲透到財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)中，領(lǐng)導(dǎo)層面要時刻關(guān)注納稅政策的動向并時刻掌握自身企業(yè)的實際情況。希望上述的建議能對企業(yè)納稅籌劃活動的展開有積極作用。