淺探煤炭企業(yè)會計(jì)中常見的稅務(wù)問題及處理對策

趙欣 河南永錦能源有限公司

引言：煤炭企業(yè)是我國經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，隨著我國經(jīng)濟(jì)市場越來越活躍，煤炭企業(yè)的工作開展也越來越多元化，煤炭企業(yè)會計(jì)工作的開展以及稅務(wù)工作的處理仍然存在一定的問題，需要進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的會計(jì)工作，提高會計(jì)處理稅務(wù)問題的效率與水平，降低煤炭企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

一、煤炭企業(yè)會計(jì)中常見的稅務(wù)問題

（一）會計(jì)稅務(wù)工作體系不夠規(guī)范

現(xiàn)階段煤炭企業(yè)會計(jì)工作還沒有統(tǒng)計(jì)出完整的、統(tǒng)一的、規(guī)范的稅務(wù)體系，當(dāng)前的煤炭企業(yè)的會計(jì)稅務(wù)工作缺乏具體的方向指導(dǎo)、實(shí)施過程的規(guī)范等，嚴(yán)重影響了煤炭企業(yè)會計(jì)稅務(wù)工作開展的效率，在具體的稅務(wù)核算、應(yīng)繳費(fèi)科目、實(shí)際繳納稅款等方面缺少具體的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范。

（二）稅收政策規(guī)范不到位

現(xiàn)階段我國的稅收立法與相關(guān)配套制度對煤炭企業(yè)的稅務(wù)工作具有一定的規(guī)范作用，但煤炭企業(yè)自身需要通過大量的資金運(yùn)營來謀求經(jīng)濟(jì)效益最大化，煤炭企業(yè)缺乏對自身資金運(yùn)營做出的稅務(wù)工作規(guī)劃，導(dǎo)致稅務(wù)工作的開展存在許多問題。

（三）稅務(wù)風(fēng)險問題

煤炭企業(yè)中會計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平與素質(zhì)較低，在稅款結(jié)算、繳納等方面存在一定的問題，當(dāng)稅務(wù)部門檢測到煤炭企業(yè)存在稅務(wù)問題時，將對煤炭企業(yè)做出一定的懲罰，如稅收滯納金的增加、罰款等將為企業(yè)的財(cái)務(wù)工作帶來一定的風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險問題如不能很好的規(guī)避與解決，將影響煤炭企業(yè)的整體運(yùn)作。

二、煤炭企業(yè)稅務(wù)問題的處理對策

（一）完善企業(yè)的稅務(wù)體系

為了提高煤炭企業(yè)會計(jì)對稅務(wù)工作處理的完善性，煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極完善企業(yè)的稅務(wù)體系，明確規(guī)范企業(yè)稅務(wù)工作的具體流程與會計(jì)人員負(fù)責(zé)的稅務(wù)工作職責(zé)，一方面，明確稅務(wù)會計(jì)日常工作、抄稅、報稅、申報重點(diǎn)稅源、特殊業(yè)務(wù)工作等具體流程，使得稅務(wù)會計(jì)能夠清晰的整理具體的稅務(wù)管理與工作流程，并嚴(yán)格按照流程的規(guī)劃進(jìn)行相關(guān)操作，要求會計(jì)人員在保證流程完善的前提下盡可能提高工作效率；另一方面，對崗位職責(zé)體系的完善，煤炭企業(yè)的會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行明確的崗位規(guī)范與職責(zé)管理，具有關(guān)鍵工作的崗位應(yīng)當(dāng)每年做一次輪崗，會計(jì)人員需要明確各個崗位的職責(zé)，不僅可以提高稅務(wù)工作流程的運(yùn)作效率，還能形成崗位之間相互監(jiān)督的機(jī)制。

（二）構(gòu)建詳盡的稅務(wù)管理制度

煤炭企業(yè)針對稅務(wù)會計(jì)的工作應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的稅務(wù)管理制度，為稅務(wù)工作提供明確的數(shù)值、管理機(jī)制、避稅方法等進(jìn)行參考，使得企業(yè)的避稅、節(jié)稅等推動企業(yè)效益最大化發(fā)展的工作手段保持在合理、合法的范圍內(nèi)，主要包括以下幾個層面：其一，煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對相關(guān)稅收政策、稅收管理、會計(jì)制度等政策的研究，并根據(jù)政策做出符合自身企業(yè)發(fā)展的稅務(wù)會計(jì)工作管理制度，明確定位自身企業(yè)的稅務(wù)權(quán)利與義務(wù)，詳細(xì)規(guī)范企業(yè)內(nèi)稅務(wù)核算的指標(biāo)、體系、流程與參照值，保障企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)管理合理、合法；其二，為了保證煤炭企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營效益的最大化，企業(yè)制度應(yīng)當(dāng)規(guī)范避稅、節(jié)稅的具體方案與流程，以關(guān)注企業(yè)的資金支出情況為例，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對每月進(jìn)款、銷售等稅款的控制，合理控制采購、銷售等工作，通過科學(xué)、合理、合法的規(guī)劃使得煤炭企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)稅務(wù)壓力不斷降低，為企業(yè)爭取經(jīng)濟(jì)效益的最大化；其三，稅務(wù)會計(jì)還應(yīng)做好企業(yè)稅務(wù)信息化管理的規(guī)范，隨著科學(xué)技術(shù)的快速發(fā)展，各個企業(yè)的稅務(wù)管理積極應(yīng)用新型的信息化管理技術(shù)，對煤炭企業(yè)的稅務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時的收集與整理，加強(qiáng)對該方面的稅務(wù)籌劃，使得會計(jì)人員的各項(xiàng)信息化管理操作都能夠在安全的計(jì)算機(jī)技術(shù)操作下完成，確保稅務(wù)數(shù)據(jù)信息的精準(zhǔn)性。

（三）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險防范

煤炭企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)風(fēng)險防范，時刻準(zhǔn)備接受稅務(wù)稽查，為了避免稅務(wù)問題為企業(yè)發(fā)展與運(yùn)行帶來影響，首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極開展稅務(wù)風(fēng)險自查，要求稅務(wù)會計(jì)人員檢查稅務(wù)核算、繳納、相關(guān)文件的合理、合法性，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題時，應(yīng)當(dāng)正面問題，并及時解決問題，及時與稅務(wù)部門溝通，并檢討自身稅務(wù)工作的不完善性；其次，稅務(wù)會計(jì)應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)部門建立良好溝通關(guān)系，積極配合稅務(wù)部門的工作，每月及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅申報，并確保足額繳納稅款，稅務(wù)會計(jì)積極完成相關(guān)稅務(wù)工作任務(wù)，并保障稅務(wù)工作的完善性，才能有效解決稅務(wù)問題，降低稅務(wù)風(fēng)險；最后，稅務(wù)會計(jì)要全方位深入的了解稅務(wù)稽查工作的具體檢查項(xiàng)目與環(huán)節(jié)，注重加強(qiáng)對該類項(xiàng)目與環(huán)節(jié)處理的完善性，配合稅務(wù)稽查工作，確保企業(yè)的稅務(wù)工作在稅務(wù)部門的監(jiān)督指導(dǎo)下完成。

（四）提高會計(jì)人員的素質(zhì)水平

稅務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)、技術(shù)水平直接決定了企業(yè)稅務(wù)工作的質(zhì)量，由此，煤炭企業(yè)有必要積極提高稅務(wù)會計(jì)人員的素質(zhì)水平，加強(qiáng)對稅務(wù)會計(jì)人員的專業(yè)知識教育與技能培訓(xùn)，確保會計(jì)人員充分掌握相關(guān)專業(yè)知識，并加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等相關(guān)技能的培訓(xùn)，使得會計(jì)人員能夠熟練操作相關(guān)技術(shù)以完善稅務(wù)工作，并提高稅務(wù)工作信息化管理的效率與質(zhì)量。另外，構(gòu)建合理的績效考核機(jī)制，將稅務(wù)會計(jì)人員的工作情況直接與福利待遇、晉升條件相掛鉤，加強(qiáng)獎勵機(jī)制與懲罰機(jī)制的構(gòu)建，充分調(diào)動會計(jì)人員的工作積極性，促進(jìn)會計(jì)人員的素質(zhì)水平不斷提升。

結(jié)束語：總而言之，煤炭企業(yè)會計(jì)中常見的稅務(wù)問題有會計(jì)稅務(wù)工作體系不夠規(guī)范、稅收政策規(guī)范不到位、稅務(wù)風(fēng)險問題等，通過完善企業(yè)的稅務(wù)體系、構(gòu)建詳盡的稅務(wù)管理制度、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險防范、提高會計(jì)人員的素質(zhì)水平等對策的開展，能夠在保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的基礎(chǔ)上，降低企業(yè)稅負(fù)，保障稅務(wù)工作的合理、合法性。